美康生物(300439):2023年度计提资产减值准备及核销资产
美康生物科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024年 4月 17日召开的第五届董事会第五次会议和第五届监事会第四次会议，审议通过了《关于 2023年度计提资产减值准备及核销资产的议案》。现将本次计提资产减值准备及核销资产的具体内容如下： 一、本次计提资产减值准备及核销资产情况概述 （一）本次计提资产减值准备及核销资产的原因 为公允反映公司各类资产的价值，按照《企业会计准则》及公司会计制度的相关规定，公司对合并报表范围内截止 2023年 12月 31日的各项资产进行清查，对存在减值迹象的资产进行减值测试，预计各项资产的可收回金额或可变现净值低于其账面价值时，计提资产减值准备。为真实反映公司财务状况和资产价值，公司对经营过程中长期挂账、经多种渠道催收或客户破产清算等，已确认无法收回的应收账款进行清理。 （二）本次计提资产减值准备情况 经减值测试，公司 2023年末有迹象发生减值的资产有应收款项、存货、长期资产等，公司本着谨慎性原则，对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。2023年度计提各项减值准备共计-1,027.95 万元。具体明细如下： 单位：人民币万元
（三）本次核销资产情况 2023年度公司核销资产共 850.33万元，其中应收账款核销金额 850.33万元，具体情况如下： 单位：人民币万元
（一）2023年度公司转回应收款项坏账准备 3,155.10万元，应收款项坏账准备的确认标准和计提方法如下： 公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过 30日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款，公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 （二）2023年度公司计提存货跌价准备 680.52万元，存货跌价准备的确认标准和计提方法如下： 公司分类确认存货可变现净值，其中产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 （三）2023年度公司计提长期资产减值准备 1,446.62万元，长期资产减值准备的确认标准和计提方法如下： 公司对长期股权投资、持有待售资产、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 三、本次计提资产减值准备及核销资产对公司的影响 本次计提上述各项资产减值准备-1,027.95万元计入公司 2023年度损益，增加公司 2023年度营业利润 1,027.95万元。公司本次核销资产合计 850.33万元，已计提信用减值损失 850.33万元（本次核销的应收款项已全额计提坏账准备），本次核销资产对报告期内损益不产生影响。 公司本次计提的资产减值准备及核销资产已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。 四、相关审议程序 （一）董事会关于公司本次计提各项资产减值准备及核销资产合理性说明 经审议，董事会认为：本次计提资产减值准备及核销资产事项符合《企业会计准则》等相关规定，计提资产减值准备和核销资产依据充分，体现了会计谨慎性原则，有利于客观、公允地反映公司资产价值和财务状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实、具有合理性，不存在损害公司和全体股东利益的情形。 （二）监事会意见 经核查，公司监事会认为：本次计提各项资产减值准备及核销资产事项是根据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定执行，符合公司的实际情况，不涉及公司关联方，未涉嫌利益操纵，不存在损害公司和全体股东利益的情形，其内容与决策程序亦符合相关法律法规和规范性文件的规定。因此，同意公司本次计提资产减值准备及核销资产事项。 五、备查文件 1、第五届董事会第五次会议决议； 2、第五届监事会第四次会议决议。 特此公告。 美康生物科技股份有限公司 董事会 2024年 4月 19日 中财网
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