物产金轮(002722):2023年年度审计报告（更新后）
原标题:物产金轮:2023年年度审计报告（更新后） 物产中大金轮蓝海股份有限公司 审计报告 大华审字[2024]0011006431号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 物产中大金轮蓝海股份有限公司 审计报告及财务报表 （2023年1月1日至2023年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-6 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-93 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路 16号院 7号楼 12层 [100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com 审计报告 大华审字[2024]0011006431号 物产中大金轮蓝海股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了物产中大金轮蓝海股份有限公司(以下简称物产金轮) 财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了物产金轮2023年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于物产金轮，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.商誉减值测试 2.应收账款坏账准备 (一) 商誉减值测试 1.事项描述 如合并财务报表附注五、注释16所列示，截至2023年12月31 日，物产金轮商誉的账面原值为人民币 541,011,994.64元，减值准 备余额人民币10,878,100.00元，商誉账面价值占合并财务报表资产 总额的16.51%。上述商誉主要是物产金轮于2015年度收购南通海门 森达装饰材料有限公司（以下简称森达装饰）形成。管理层将上述商誉分别分摊至森达装饰资产组。 由于商誉金额重大，且涉及管理层估计和判断，我们将商誉减值 测试作为物产金轮2023年度关键审计事项。 2.审计应对 我们对于商誉减值测试所实施的重要审计程序包括： （1）评估与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行的有效 性； （2）评价物产金轮聘请的外部评估专家的专业胜任能力、专业 素质和客观性；评估管理层使用的估值方法的适当性； （3）评价编制减值测试中采用的关键假设及判断，对收入增长 率、永续增长率等关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测进行比较； （4）对比以前年度的业绩预测和实际业绩，评估管理层预测过 程的可靠性和准确性。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值测试中采 用的假设和方法是可接受的、管理层对商誉减值测试的总体评估是可以接受的、管理层对商誉减值测试的相关判断及估计是合理的。 (二) 应收账款的坏账准备 1.事项描述 如合并财务报表应收账款科目和附注五、注释 3所列示，截至 2023年12月31日，物产金轮应收账款的账面余额为477,225,497.47 元，坏账准备84,119,703.42元，账面价值393,105,794.05元，占 合并财务报表资产总额的12.24%。 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，管理层始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则在单项基础上对该金融资产计提减值准备。 由于应收账款的账面余额占资产总额比重较大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，因此我们将应收账款坏账准备作为物产金轮2023年度关键审计事项。 2.审计应对 我们对于应收账款坏账准备测试所实施的重要审计程序包括： （1）了解应收账款坏账准备相关内部控制的设计及执行的有效 性； （2）了解管理层评估单项计提的流程和依据，评价管理层是否 能及时识别存在信用损失的应收款项； （3）了解预期信用损失模型，结合同类应收账款历史上实际发 生损失的金额，评估管理层使用的预期信用损失模型是否适当； （4）取得管理层对应收账款坏账准备的坏账准备计算表，复核 和重新计算计提金额是否准确。 （5）选取样本，函证应收账款。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在应收账款坏账准备 测试中采用的假设和方法是可接受的、管理层对应收账款坏账准备的总体评估是可以接受的、管理层对应收账款坏账准备的相关判断及估计是合理的。 四、其他信息 物产金轮管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 物产金轮管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，物产金轮管理层负责评估物产金轮的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算物产金轮、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督物产金轮的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对物产金轮持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致物产金轮不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。 6．就物产金轮中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 吴光明 中国·北京 中国注册会计师： 林朝松 二〇二四年四月十二日 编制单位：物产中大金轮蓝海股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注五 期末余额 上期期末余额 流动资产： 货币资金 注释1 841,886,026.19 289,071,205.22 交易性金融资产 注释2 50,141,944.44 衍生金融资产 应收票据 应收账款 注释3 393,105,794.05 435,288,991.56 应收款项融资 注释4 155,639,358.39 133,790,724.39 预付款项 注释5 162,147,045.57 126,558,583.55 其他应收款 注释6 30,967,182.98 5,304,264.89 存货 注释7 444,545,964.42 476,075,693.90 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释8 5,645,797.39 4,792,909.63 流动资产合计 2,033,937,168.99 1,521,024,317.58 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 注释9 55,373,356.80 52,522,374.68 其他权益工具投资 注释10 10,687,428.00 10,020,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 注释11 75,938,500.00 13,181,259.26 固定资产 注释12 340,307,557.90 415,138,975.23 在建工程 注释13 34,368,484.96 29,679,524.21 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 注释14 7,930,379.90 8,549,554.99 无形资产 注释15 60,076,355.48 104,300,890.00 开发支出 商誉 注释16 530,133,894.64 530,133,894.64 长期待摊费用 注释17 8,825,923.47 11,157,279.43 递延所得税资产 注释18 52,545,021.82 55,659,880.41 其他非流动资产 注释19 311,400.00 706,000.00 非流动资产合计 1,176,498,302.97 1,231,049,632.85 资产总计 3,210,435,471.96 2,752,073,950.43 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 负债和股东权益 附注五 期末余额 上期期末余额 流动负债： 短期借款 注释20 271,801,101.50 228,201,813.16 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 注释21 20,000,000.00 26,000,000.00 应付账款 注释22 65,042,664.39 53,439,198.57 预收款项 注释23 170,366.03 26,756.90 合同负债 注释24 24,859,226.37 21,585,107.66 应付职工薪酬 注释25 56,130,256.59 47,827,364.61 应交税费 注释26 15,756,781.38 15,041,171.04 其他应付款 注释27 12,851,727.62 9,563,728.52 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 注释28 3,450,559.92 3,806,058.00 其他流动负债 注释29 3,218,297.54 2,675,423.77 流动负债合计 473,280,981.34 408,166,622.23 非流动负债： 长期借款 注释30 40,000,000.00 应付债券 注释31 209,744,728.52 198,077,701.61 其中：优先股 永续债 租赁负债 注释32 3,667,200.95 4,686,970.46 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 注释33 7,857,318.24 8,921,706.00 递延所得税负债 注释18 3,082,731.83 2,795,650.53 其他非流动负债 非流动负债合计 224,351,979.54 254,482,028.60 负债合计 697,632,960.88 662,648,650.83 股东权益： 股本 注释34 206,575,021.00 175,487,174.00 其他权益工具 注释35 46,366,029.13 46,417,240.37 其中：优先股 永续债 资本公积 注释36 1,397,600,499.82 1,110,032,283.20 减：库存股 其他综合收益 注释37 2,438,477.46 -5,520.48 专项储备 盈余公积 注释38 103,530,298.14 97,968,018.97 未分配利润 注释39 754,339,387.19 656,983,835.39 归属于母公司股东权益合计 2,510,849,712.74 2,086,883,031.45 少数股东权益 1,952,798.34 2,542,268.15 股东权益合计 2,512,802,511.08 2,089,425,299.60 负债和股东权益总计 3,210,435,471.96 2,752,073,950.43 一、营业总收入 注释40 2,789,256,239.77 2,835,624,601.42 减： 营业成本 注释40 2,358,487,062.0 2,435,030,822.56 税金及附加 注释41 14,737,837.83 15,497,480.08 2 销售费用 注释42 100,843,725.60 91,746,434.37 管理费用 注释43 94,768,391.06 86,800,978.34 研发费用 注释44 41,020,712.35 25,983,782.04 财务费用 注释45 8,891,017.03 28,473,816.84 其中：利息费用 20,738,330.40 35,889,669.97 利息收入 11,214,205.94 3,281,201.17 加： 其他收益 注释46 9,117,513.04 4,314,258.98 投资收益（损失以“-”号填列） 注释47 -1,162,897.29 3,269,943.66 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -4,361,676.38 -4,873,863.42 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 139,489.93 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 注释48 342,301.17 -194,930.56 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释49 -461,108.49 279,831.93 资产减值损失（损失以“-”号填列） 注释50 -16,992,826.10 -27,353,488.37 资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释51 -233,214.52 201,853.60 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 161,117,261.69 132,608,756.43 加： 营业外收入 注释52 229,910.29 281,992.53 减： 营业外支出 注释53 947,269.70 1,438,344.71 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 160,399,902.28 131,452,404.25 减： 所得税费用 注释54 34,976,102.22 26,963,177.33 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 125,423,800.06 104,489,226.92 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 125,423,800.06 104,489,226.92 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 125,640,867.79 104,050,814.91 少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -217,067.73 438,412.01 五、其他综合收益的税后净额 2,443,997.94 -11,844.20 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 2,443,997.94 -11,844.20 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1 重新计量设定受益计划净变动额 2 权益法下不能转损益的其他综合收益 . 3 其他权益工具投资公允价值变动 . 4 企业自身信用风险公允价值变动 . 5 其他 . （二）将重分类进损益的其他综合收益 2,443,997.94 -11,844.20 . 1 权益法下可转损益的其他综合收益 2 其他债权投资公允价值变动 . 3 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 . 4 其他债权投资信用减值准备 . 5 现金流量套期储备 . 6 外币财务报表折算差额 5,520.48 -11,844.20 . 7 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益 . 8 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产 2,438,477.46 . 9 其他 . 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 . 六、综合收益总额 127,867,798.00 104,477,382.72 归属于母公司所有者的综合收益总额 128,084,865.73 104,038,970.71 归属于少数股东的综合收益总额 -217,067.73 438,412.01 七、每股收益： 注释55 （一）基本每股收益 0.62 0.59 编制单位：物产中大金轮蓝海股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,924,302,353.29 2,987,682,344.94 收到的税费返还 16,845,694.88 收到其他与经营活动有关的现金 注释 56、1 32,376,316.83 27,555,334.03 经营活动现金流入小计 2,956,678,670.12 3,032,083,373.85 购买商品、接受劳务支付的现金 2,233,937,570.20 2,172,498,230.05 支付给职工以及为职工支付的现金 283,782,888.76 288,057,826.36 支付的各项税费 122,265,467.13 138,878,540.33 支付其他与经营活动有关的现金 注释 56、1 74,355,890.33 72,463,733.84 经营活动现金流出小计 2,714,341,816.42 2,671,898,330.58 经营活动产生的现金流量净额 242,336,853.70 360,185,043.27 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 191,244,128.60 923,776,000.00 取得投资收益收到的现金 1,429,464.05 3,677,920.56 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 599,916.96 599,375.38 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 31,470.05 收到其他与投资活动有关的现金 注释 56、2 17,303,200.00 投资活动现金流入小计 193,273,509.61 945,387,965.99 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 21,198,541.57 63,471,457.95 投资支付的现金 140,000,000.00 864,274,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 161,198,541.57 927,745,457.95 投资活动产生的现金流量净额 32,074,968.04 17,642,508.04 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 317,854,601.13 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 308,628,495.95 278,302,383.56 收到其他与筹资活动有关的现金 注释 56、3 1,314,245.24 筹资活动现金流入小计 627,797,342.32 278,302,383.56 偿还债务支付的现金 304,829,680.32 633,302,383.56 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31,528,471.34 50,296,819.52 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 72,402.08 支付其他与筹资活动有关的现金 注释 56、3 6,139,533.20 4,452,411.30 筹资活动现金流出小计 342,497,684.86 688,051,614.38 筹资活动产生的现金流量净额 285,299,657.46 -409,749,230.82 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,026,341.77 4,573,517.25 五、现金及现金等价物净增加额 560,737,820.97 -27,348,162.26 加：期初现金及现金等价物余额 281,071,205.22 308,419,367.48 六、期末现金及现金等价物余额 841,809,026.19 281,071,205.22 2023年度 编制单位：物产中大金轮蓝海股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注十四 期末余额 上期期末余额 流动资产： 货币资金 277,575,193.85 42,277,100.90 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 注释1 应收款项融资 3,444,521.63 2,972,602.49 预付款项 376,172.75 7,387,710.97 其他应收款 注释2 539,777,205.50 291,428,800.00 存货 15,937.06 14,945.93 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 220,286.60 流动资产合计 821,409,317.39 344,081,160.29 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 注释3 1,842,147,220.82 1,839,278,936.04 其他权益工具投资 10,687,428.00 10,020,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 76,518,863.88 83,352,697.99 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 1,277,708.03 无形资产 20,246,665.93 22,174,932.50 开发支出 商誉 长期待摊费用 38,231.82 递延所得税资产 31,718,359.10 53,890,519.27 其他非流动资产 非流动资产合计 1,981,318,537.73 2,010,033,025.65 （未完）  |