冠福股份(002102):年度关联方资金占用专项审计报告

时间：2024年04月18日 23:31:52 中财网

原标题:冠福股份:年度关联方资金占用专项审计报告

关于冠福控股股份有限公司 2023年度非经营性资金占
用及其他关联资金往来情况的专项说明
中兴财光华审专字（2024）第 304069号





目 录




关于冠福控股股份有限公司 2023年度非经营性
资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明

1
冠福控股股份有限公司 2023年度非经营性资金
占用及其他关联资金往来情况汇总表

2
冠福控股股份有限公司 2023年度控股股东及其
他关联方非经营性资金占用及清偿情况表


















关于冠福控股股份有限公司 2023年度非经营性资金占用及
其他关联资金往来情况的专项说明
中兴财光华审专字（2024）第 304069号

冠福控股股份有限公司全体股东：

我们接受冠福控股股份有限公司（以下简称“冠福股份”）委托，根据中国注册会计师执业准则审计了冠福股份 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注，并出具了中兴财光华审会字（2024）第 304149号无保留意见审计报告。


根据《上市公司监管指引第 8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》（证监会公告[2022]26号）及《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1号——业务办理》的要求，冠福股份编制了本专项说明所附的 2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表、控股股东及其他关联方非经营性资金占用及清偿情况表（以下简称“汇总表”）。

编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是冠福股份管理层的责任。我们对汇总表所载资料与我们审计冠福股份 2023年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。除了对冠福股份实施于 2023年度财务报表审计中所执行的对关联方往来的相关审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。

为了更好地理解冠福股份 2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况，汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。


本专项说明仅供冠福股份 2023年度年报披露之目的使用，不得用作任何其他目的。









附件：
1、冠福控股股份有限公司 2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
2、冠福控股股份有限公司 2023年度控股股东及其他关联方非经营性资金占用及清偿情况表





中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）

中国注册会计师：
中国·北京
2024年 4月 17日

冠福控股股份有限公司2023年度控股股东及其他关联方非经营性资金占用及清偿情况表编制单位：冠福控股股份有限公司 单位：元

股东或关联方名称	占用时间	发生原因	期初余额（2023年1 月1日）	报告期新增占用金 额（2023年度）	报告期偿还总金额 （2023 年度）	期末余额 （2023 年 12 月31 日）	预计偿还方 式	预计偿还金额	预计偿还时间（月份）
林氏家族	2018年	违规资金占 用	1,012,476,792.21	0.00	48,766,521.62	963,710,270.59	无法偿还	无法偿还	无法偿还
当年新增大股东及其附属企业非经营性资金占用情况的 原因、责任人追究及董事会拟定采取措施的情况说明	当年无新增资金占用
未能按计划清偿非经营性资金占用的原因、责任追究情 况及董事会拟定采取的措施说明	未能按计划清偿非经营性资金占用的原因：林氏家族因自身资金紧张，未能及时筹措到能有效解决债务的资金。目前，1、2018年度公司原控股股东 在未履行公司内部审批决策程序情况下以公司及子公司名义开具商业承兑汇票、对外担保、对外借款等违规事项，该等违规事项是原控股股东刻意 绕过公司董事会、监事会，所筹措到的款项均未进入公司或子公司的账户，是经过策划有计划地开展，其整个过程均为私下操作。截止本报告期 末，该违规事项导致的诉讼已由公司有效解决，公司至今共支付违规事项金额为1,242,096,052.39元。2、公司为同孚实业发行不超过6亿元人民币 私募债提供担保，同孚实业因自身资金紧张，其所发行的私募债出现逾期且未兑付的情形，并引发了相关的纠纷及诉讼。公司为妥善解决与投资者 之间的纠纷，积极化解社会矛盾，已与全部应支付的私募债项目相关债权人达成和解并支付完毕，从而形成非经营性资金占用。截止本报告期末， 公司已履行担保责任金额为329,823,287.22元。 责任人追究：公司根据《内部问责制度》，结合核查结果，对内展开相关问题的问责与追责，公司董事会对时任董事长、总经理进行批评，并要求 其对违规行为限期整改最大限度内降低对公司的影响。林文昌于2018年9月20日辞去公司董事长职务，林文智分别于2018年10月11日、2019年4月10 日辞去了总经理、副董事长职务。 董事会拟采取的措施：公司已积极采取相关的司法程序向原控股股东“林氏家族”进行追偿，并向人民法院申请强制执行，法院执行后作出《执行 裁定书》：被执行人名下暂无可供执行财产，裁定终结本次执行程序，申请执行人发现被执行人有可供执行财产的，可以再次申请执行，再次申请 执行不受申请执行时效的限制。公司将保留对林氏家族追偿的权力，持续关注“林氏家族”资产状况，如能发现其仍有可执行资产，公司将再次申 请人民法院启动强制执行程序，确保公司股东合法权益。
注1：本期林氏家族实际偿还金额为848,480.00元，剩余减少为本期违规事项债务解除、和解冲回产生。
注2：除上表所述资金占用情况外，截止报告出具日林氏家族在未履行正常审批决策程序下以公司名义为自身融资行为提供担保，致使公司已累计履行担保责任金额为302,257,251.67元，预计尚需承担担 保责任金额为0.00元。
注3：除上表所述资金占用情况外，林氏家族在履行正常审批决策程序下以公司名义为自身融资行为提供担保，致使公司已累计履行担保责任金额为54,622,606.14元，预计尚需承担担保责任金额为0.00元 。
注4：经公司股东大会表决通过的为福建同孚实业有限公司及福建冠福实业有限公司提供连带责任担保，因被担保方发生违约，致使公司已累计履行担保责任金额为329,823,287.22元，预计公司尚需承担 担保责任金额为0.00元。

本财务报告于2024年4月17日经公司第七届董事会第十七次会议批准报出法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
冠福控股股份有限公司2023年度控股股东及其他关联方非经营性资金占用及清偿情况表编制单位：冠福控股股份有限公司 单位：元

股东或关联方名称	占用时间	发生原因	期初余额（2023年1 月1日）	报告期新增占用金 额（2023年度）	报告期偿还总金额 （2023 年度）	期末余额 （2023 年 12 月31 日）	预计偿还方 式	预计偿还金额	预计偿还时间（月份）
林氏家族	2018年	违规资金占 用	1,012,476,792.21	0.00	48,766,521.62	963,710,270.59	无法偿还	无法偿还	无法偿还
当年新增大股东及其附属企业非经营性资金占用情况的 原因、责任人追究及董事会拟定采取措施的情况说明	当年无新增资金占用
未能按计划清偿非经营性资金占用的原因、责任追究情 况及董事会拟定采取的措施说明	未能按计划清偿非经营性资金占用的原因：林氏家族因自身资金紧张，未能及时筹措到能有效解决债务的资金。目前，1、2018年度公司原控股股东 在未履行公司内部审批决策程序情况下以公司及子公司名义开具商业承兑汇票、对外担保、对外借款等违规事项，该等违规事项是原控股股东刻意 绕过公司董事会、监事会，所筹措到的款项均未进入公司或子公司的账户，是经过策划有计划地开展，其整个过程均为私下操作。截止本报告期 末，该违规事项导致的诉讼已由公司有效解决，公司至今共支付违规事项金额为1,242,096,052.39元。2、公司为同孚实业发行不超过6亿元人民币 私募债提供担保，同孚实业因自身资金紧张，其所发行的私募债出现逾期且未兑付的情形，并引发了相关的纠纷及诉讼。公司为妥善解决与投资者 之间的纠纷，积极化解社会矛盾，已与全部应支付的私募债项目相关债权人达成和解并支付完毕，从而形成非经营性资金占用。截止本报告期末， 公司已履行担保责任金额为329,823,287.22元。 责任人追究：公司根据《内部问责制度》，结合核查结果，对内展开相关问题的问责与追责，公司董事会对时任董事长、总经理进行批评，并要求 其对违规行为限期整改最大限度内降低对公司的影响。林文昌于2018年9月20日辞去公司董事长职务，林文智分别于2018年10月11日、2019年4月10 日辞去了总经理、副董事长职务。 董事会拟采取的措施：公司已积极采取相关的司法程序向原控股股东“林氏家族”进行追偿，并向人民法院申请强制执行，法院执行后作出《执行 裁定书》：被执行人名下暂无可供执行财产，裁定终结本次执行程序，申请执行人发现被执行人有可供执行财产的，可以再次申请执行，再次申请 执行不受申请执行时效的限制。公司将保留对林氏家族追偿的权力，持续关注“林氏家族”资产状况，如能发现其仍有可执行资产，公司将再次申 请人民法院启动强制执行程序，确保公司股东合法权益。
注1：本期林氏家族实际偿还金额为848,480.00元，剩余减少为本期违规事项债务解除、和解冲回产生。
注2：除上表所述资金占用情况外，截止报告出具日林氏家族在未履行正常审批决策程序下以公司名义为自身融资行为提供担保，致使公司已累计履行担保责任金额为302,257,251.67元，预计尚需承担担 保责任金额为0.00元。
注3：除上表所述资金占用情况外，林氏家族在履行正常审批决策程序下以公司名义为自身融资行为提供担保，致使公司已累计履行担保责任金额为54,622,606.14元，预计尚需承担担保责任金额为0.00元 。
注4：经公司股东大会表决通过的为福建同孚实业有限公司及福建冠福实业有限公司提供连带责任担保，因被担保方发生违约，致使公司已累计履行担保责任金额为329,823,287.22元，预计公司尚需承担 担保责任金额为0.00元。

本财务报告于2024年4月17日经公司第七届董事会第十七次会议批准报出法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: