德恩精工(300780):2023年年度审计报告

时间：2024年04月19日 00:05:03 中财网

原标题:德恩精工:2023年年度审计报告

四川德恩精工科技股份有限公司
2023年度审计报告

目录

页次
一、审计报告 1-6
二、财务报表 7-18 (一) 合并资产负债表 7-8 (二) 合并利润表 9 (三) 合并现金流量表 10 (四) 合并所有者权益变动表 11-12 (五) 母公司资产负债表 13-14 (六) 母公司利润表 15 (七) 母公司现金流量表 16 (八) 母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-134 审计报告

中汇会审[2024]4233号
四川德恩精工科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见
我们审计了四川德恩精工科技股份有限公司(以下简称德恩精工公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德恩精工公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德恩精工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）主营业务收入确认
1.事项描述
如附注五（三十七）所述，德恩精工公司主要收入来源于机械传动与传动联结件等产品的销售，主营业务收入金额重大，且根据附注三（二十九）所述的会计政策，收入确认存在重大错报的固有风险。因此，我们将主营业务收入的确认作为关键审计事项。

2.审计应对
（1）了解和测试与产品销售收入确认相关的内部控制，以评价相关内部控制的设计和执行；
（2）执行分析性复核程序，以评价报告期产品销售收入和毛利率变动的合理性；（3）选取客户进行函证以确认报告期发生的产品销售收入和应收账款的期末余额；（4）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；（5）检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、客户签收单、客户对账单、出口报关单、提单等，评价销售收入确认的准确性；（6）针对资产负债表日前后确认的产品销售收入执行截止性测试，以评估产品销售收入是否在恰当的期间确认。

（二）跌价准备
1.事项描述
截止2023年12月31日，德恩精工公司存货（包含原材料、库存商品、在产品等）账面价值为33,389.42万元，占合并报表资产总额的15.90%。由于本年收入及毛利率比上年均大幅下降，且期末存货金额重大，德恩精工公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。

关于存货跌价准备相关会计政策和估计详见附注三(十七)，关于存货跌价准备相关披露详见附注五(七)。

2.审计应对
(1)评估及测试公司存货跌价准备的相关关键内部控制；
(2)对存放于公司的存货盘点进行监盘、对发出商品进行函证，关注滞销、过量、陈旧或者毁损的存货是否被识别；
(3)复核公司对于原材料、库存商品等存货库龄的划分，了解库龄较长的存货形成的原因及领用、销售情况，检查期末存货中生产成本较高的存货，分析存货跌价准备是否合理； (4) 对于德恩精工公司计算的可变现净值进行评价，对跌价准备的计算过程进行复核，并结合历史经验评估存货跌价准备计提的估计是否合理。

四、其他信息
德恩精工公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估德恩精工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德恩精工公司、终止运营或别无其他现实的选择。

德恩精工公司治理层(以下简称治理层)负责监督德恩精工公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德恩精工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德恩精工公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就德恩精工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（本页无正文）

中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2024年4月18日

合并资产负债表
2023年12月31日
合并资产负债表
2023年12月31日

注释号	行次	2023年12月31日

五(一)	1	121,743,037.59
	2	-
	3	-
五(二)	4	464,732.40
五(三)	5	103,266,093.54
五(四)	6	21,597,255.37
五(五)	7	4,108,978.08
五(六)	8	149,340,407.34
	9	-
	10	-
五(七)	11	333,894,174.22
	12	-
	13	-
	14	-
五(八)	15	19,283,048.40
	16	753,697,726.94

	17	-
	18	-
	19	-
五(九)	20	141,757,093.33
	21	-
	22	-
五(十)	23	6,193,028.91
五(十一)	24	905,853,579.45
五(十二)	25	100,720,642.99
	26	-
	27	-
五(十三)	28	18,505,947.85
五(十四)	29	119,609,184.64
	30	-
	31	-
五(十五)	32	1,749,640.87
五(十六)	33	36,303,188.21
五(十七)	34	15,040,242.56
	35	1,345,732,548.81
	36	2,099,430,275.75

法定代表人：会计机构负责人：
主管会计工作负责人：

合并资产负债表(续)
2023年12月31日
会合01表-2

合并资产负债表(续)
2023年12月31日
会合01表-2

注释号	行次	2023年12月31日

五(十八)	37	128,402,277.77
五(十九)	38	-
	39	-
五(二十)	40	13,576,801.95
五(二十一)	41	72,216,611.07
	42	-
五(二十二)	43	6,898,584.57
五(二十三)	44	29,817,843.15
五(二十四)	45	14,960,728.10
五(二十五)	46	1,915,834.50
	47	-
	48	-
	49	-
五(二十六)	50	235,168,676.04
五(二十七)	51	955,783.47
	52	503,913,140.62

五(二十八)	53	275,500,000.00
	54	-
	55	-
	56	-
五(二十九)	57	8,830,034.65
五(三十)	58	10,620,715.38
	59	-
	60	-
五(三十一)	61	101,139,044.17
五(十六)	62	5,159,226.01
	63	-
	64	401,249,020.21
	65	905,162,160.83

五(三十二)	66	146,670,000.00
	67	-
	68	-
	69	-
五(三十三)	70	575,041,970.24
	71	-
五(三十四)	72	-588,852.63
	73	-
五(三十五)	74	76,589,913.20
五(三十六)	75	387,717,360.08
	76	1,185,430,390.89
	77	8,837,724.03
	78	1,194,268,114.92
	79	2,099,430,275.75

法定代表人：会计机构负责人：
主管会计工作负责人：

合并利润表
2023年度
会合02表

合并利润表
2023年度
会合02表

注释号	行次	2023年度
五(三十七)	1	498,444,733.08
	2	526,627,183.59
五(三十七)	3	386,017,608.52
五(三十八)	4	9,259,122.43
五(三十九)	5	24,885,512.38
五(四十)	6	52,376,275.80
五(四十一)	7	35,128,384.45
五(四十二)	8	18,960,280.01
	9	22,864,723.36
	10	4,192,796.52
五(四十三)	11	13,226,547.13
五(四十四)	12	25,503,595.35
	13	25,503,595.35
	14	-
	15	-
五(四十五)	16	435,688.41
五(四十六)	17	-3,396,777.10
五(四十七)	18	-17,553,698.61
五(四十八)	19	539,907.30
	20	-9,427,188.03
五(四十九)	21	215,450.93
五(五十)	22	709,006.09
	23	-9,920,743.19
五(五十一)	24	-698,272.45
	25	-9,222,470.74


	26	-9,222,470.74
	27	-

	28	-8,123,281.84
	29	-1,099,188.90
	30	-512,804.62
	31	-512,804.62
	32	-
	33	-
	34	-
	35	-
	36	-
	37	-
	38	-512,804.62
	39	-
	40	-
	41	-
	42	-
	43	-
	44	-
	45	-
	46	-512,804.62
	47	-
	48	-
	49	-9,735,275.36
	50	-8,636,086.46
	51	-1,099,188.90

	52	-0.06
	53	-0.06

法定代表人：会计机构负责人：
主管会计工作负责人：

合并现金流量表
2023年度
会合03表
合并现金流量表
2023年度
会合03表

注释号	行次	2023年度

	1	462,575,135.90
	2	32,919,141.47
五(五十三)	3	52,627,666.84
	4	548,121,944.21
	5	275,363,110.82
	6	109,039,301.40
	7	47,276,193.35
	8	37,072,563.82
	9	468,751,169.39
	10	79,370,774.82

	11	2,000,000.00
	12	3,200,000.00
	13	32,027.41
	14	3,020,570.08
	15	-
	16	8,252,597.49
	17	91,269,620.24
	18	17,500,000.00
	19	-
	20	-
	21	108,769,620.24
	22	-100,517,022.75

	23	8,520,000.00
	24	8,520,000.00
	25	317,735,833.33
	26	50,000,000.00
	27	376,255,833.33
	28	364,580,208.33
	29	40,766,782.53
	30	-
	31	39,334,187.54
	32	444,681,178.40
	33	-68,425,345.07
	34	-52,449.14
	35	-89,624,042.14
	36	203,721,359.63
	37	114,097,317.49

法定代表人：会计机构负责人：
主管会计工作负责人：

合并所有者权益变动表

合并所有者权益变动表

行次	2023年度
	归属于母公司所有者权益								少数股东权益
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润
		优先股	永续债	其他
1	146,670,000.00	-	-	-	575,041,970.24	-	-76,048.01	-	72,567,957.89	423,280,302.30	1,416,912.93
2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5	146,670,000.00	-	-	-	575,041,970.24	-	-76,048.01	-	72,567,957.89	423,280,302.30	1,416,912.93
6	-	-	-	-	-	-	-512,804.62	-	4,021,955.31	-35,562,942.22	7,420,811.10

7	-	-	-	-	-	-	-512,804.62	-	-	-8,123,281.84	-1,099,188.90
8	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	8,520,000.00
9	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	8,520,000.00
10	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-


11	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
12	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
13	-	-	-	-	-	-	-	-	4,021,955.31	-27,439,660.38	-
14	-	-	-	-	-	-	-	-	4,021,955.31	-4,021,955.31	-
15	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-23,417,705.07	-
16	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
17	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
18	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

19	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
20	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
21	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
22	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
23	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
24	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
25	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
26	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
27	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
28	146,670,000.00	-	-	-	575,041,970.24	-	-588,852.63	-	76,589,913.20	387,717,360.08	8,837,724.03

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并所有者权益变动表(续)
2023年度
合并所有者权益变动表(续)
2023年度

行次	2022年度
	归属于母公司所有者权益								少数股东权益
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润
		优先股	永续债	其他
1	146,670,000.0 0	-	-	-	575,041,970.2 4	-	- 540,319.40	-	60,828,189.6 6	326,441,091.1 4	3,411,976.75
2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5	146,670,000.0 0	-	-	-	575,041,970.2 4	-	- 540,319.40	-	60,828,189.6 6	326,441,091.1 4	3,411,976.75
6	-	-	-	-	-	-	464,271.39	-	11,739,768.2 3	96,839,211.16	- 1,995,063.82

7	-	-	-	-	-	-	464,271.39	-	-	123,245,979.3 9	- 1,995,063.82
8	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
9	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
10	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
11	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
12	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
13	-	-	-	-	-	-	-	-	11,739,768.2 3	- 26,406,768.23	-
14	-	-	-	-	-	-	-	-	11,739,768.2 3	- 11,739,768.23	-

15	-	-	-	-	-	-	-	-	-	- 14,667,000.00	-
16	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
17	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
18	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
19	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
20	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
21	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
22	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
23	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
24	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
25	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
26	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
27	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
28	146,670,000.0 0	-	-	-	575,041,970.2 4	-	-76,048.01	-	72,567,957.8 9	423,280,302.3 0	1,416,912.93

（未完）