| 修改前 | 修改后 |
| 第一条 为规范华测检测认证集
团股份有限公司（以下简称“公
司”） 及下 属控股子公司（以下简
称“子公司”）选聘（含续聘、改聘）
会计师事务所的行 为，切实维护股
东利益，提高财务信息质量，根据证
券监督管理部门的相关要求， 结合
公司章程和其他相关管理规定，制定
本制度。 | 第一条 为规范华测检测认证集团股
份有限公司（以下简称“公司”） 及下属
控股子公司（以下简称“子公司”）选聘
（含续聘、改聘）会计师事务所的行为，
切实维护股东利益，提高财务信息质量，
根据《中华人民共和国公司法》《中华人
民共和国证券法》《深圳证券交易所创业
板股票上市规则》《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券
交易所上市公司自律监管指引第2号——
创业板上市公司规范运作》等相关法律法
规，证券监督管理部门的相关要求及和《华
测检测认证集团股份有限公司章程》（以
下简称“《公司章程》”）的有关规定，
结合公司实际情况，制定本制度。 |
| 第二条 公司及控股子公司的年
度财务决算审计、清产核资财务审计
以及其他专项财务审计适用本制度。 | 第二条 本制度所称选聘会计师事务
所，是指公司根据有关法律法规要求，聘
任会计师事务所对本公司财务会计报告发
表审计意见、出具审计报告及内部控制报
告的行为。
公司及控股子公司的年度财务决算审
计、清产核资财务审计以及其他专项财务
审计适用本制度。 |
| 第三条 公司选聘会计师事务所 | 第三条 公司选聘会计师事务所的议 |
| 的议案应当经董事会审计委员会审
核，报董事会、股东大会审议。 | 案应当经董事会审计委员会（以下简称
“审计委员会”）同意后，提交公司董事
会审议，并由公司股东大会决定。
公司不得在董事会、股东大会审议前
聘请会计师事务所开展审计业务。
审计委员会向董事会提出聘请或更换
外部审计机构的建议，审核外部审计机构
的审计费用及聘用条款，不应受公司主要
股东、实际控制人或者董事、监事及高级
管理人员的不当影响。 |
| 第四条 董事会审计委员会（以下
简称“审计委员会”）审核拟聘用的
定期会计报表审计会计师事务所，应
当具备以下基本条件:
（1）具有独立的法人资格；
（2）具有固定的工作场所、健全
的组织机构和完善的内部管理和控
制制度；
（3）熟悉国家有关财务会计方面
的法律、法规、规章和政策；
（4）具有良好的执业质量记录，
按时保质完成审计工作任务的注册
会计师，在审计工作中没有出现重大
审计质量问题和不良记录，具备承担
相应审计风险的能力；
（5）具有良好的职业道德记录和
社会声誉，遵照相关法律制度和监管
要求，改聘会计师事务所，新聘请的
会计师事务所最近三年内未受到与 | 第四条 公司选聘的会计师事务所，应
当至少同时具备以下条件：
（一）中国境内依法注册成立3年及
以上，具备国家行业主管部门和中国证监
会规定的开展证券期货相关业务所需的执
业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的
组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的
法律、法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计
质量的注册会计师；
（五）认真执行有关财务审计的法律、
法规、规章和政策规定，具有良好的社会
声誉和执业质量记录。改聘会计师事务所，
新聘请的会计师事务所最近三年内未受到
与证券期货业务相关的行政处罚；
（六）中国证监会和公司章程规定的
其他条件。 |
| 证券期货业务相关的行政处罚；
（6）中国证监会和公司章程规定
的其他条件。 | |
| 第五条 审计委员会审核拟聘用
的承担其他审计工作的会计师事务
所，应当根据实际审计项目的需要，
并参考以上条件。 | 第五条 公司选聘其他专项审计业务
的会计师事务所，应当根据实际审计项目
的需要，视重要性程度参照执行。 |
| 第六条 公司选聘会计师事务所
采用公开竞聘或单一选聘方式。公开
竞聘，指公司公开邀请具备执业质量
要求的多家会计师事务所参加选聘；
单一选聘，指公司邀请某一特定具备
规定资质条件的会计师事务所参加
选聘。 | 第六条 公司选聘会计师事务所应当
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、
单一选聘以及其他能够充分了解会计师事
务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作
公平、公正进行。
公司采用竞争性谈判、公开招标、邀
请招标等公开选聘方式的，应当通过公司
官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件
应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容。公司应当依法确定选聘
文件发布后会计师事务所提交应聘文件的
响应时间，确保会计师事务所有充足时间
获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得
以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘
会计师事务所，不得为个别会计师事务所
量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公
示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务
所和审计费用。
为保持审计工作的连续性，对符合公
司选聘要求的会计师事务所进行续聘， 可
不采用公开选聘的方式进行。 |
| 第七条 公司选聘会计师事务所
的程序：
（一） 审计委员会提出选聘会
计师事务所的资质条件及要求，并通
知公司财务部（以下简称“财务
部”）；
（二）财务部负责对承担会计报
表审计业务的会计师事务所开展收
集、整理备选会计师事务所相关资料
的工作；
（三）财务部对参加竞聘的会计
师事务所进行资质审查和审计服务
收费比较，形成书面的初步筛选评议
结果提交审计委员会审核；
（四）审计委员会审核通过后形
成书面审核意见，向董事会提出聘请
会计师事务所的议案；
（五）董事会审核通过后报公司
股东大会批准；
（六）根据股东大会决议，公司
与会计师事务所签订《审计业务约定
书》。 | 第七条 公司选聘会计师事务所的程
序：（一）审计委员会提出选聘会计师事
务所的资质条件及要求，并通知公司财务
部开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）参加选聘的会计师事务所在规定时
间内，将相关资料报送公司；
（三）审计委员会对参加竞聘的会计
师事务所进行资质审查；
（四）审计委员会审议通过后，拟定
承担审计事项的会计师事务所及审计费
用，提交董事会审议；
（五）董事会审议通过后，提交公司
股东大会审议，公司及时履行信息披露义
务；
（六）股东大会根据《公司章程》等
有关规定，对董事会提交的选聘会计师事
务所议案进行审议。股东大会审议通过选
聘会计师事务所议案的，公司与相关会计
师事务所签订《审计业务约定书》，聘请
相关会计师事务所执行相关审计业务，聘
期一年，可以续聘。 |
| 第九条 财务部应在充分调查研
究基础上对选聘会计师事务所形成
书面的初步筛选评议结果，提交审计
委员会审核。 | 第九条 审计委员会应当对下列情形
保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告
出具前变更会计师事务所，连续两年变更
会计师事务所，或者同一年度多次变更会
计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近3年
因执业质量被多次行政处罚或者多个审计 |
| | 项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会
计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度
发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低
于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性
轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。 |
| 新增 | 第十条 公司应当细化选聘会计师事务所
的评价标准，对会计师事务所的应聘文件
进行评价，并对参与评价人员的评价意见
予以记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素至少包
括审计费用报价、会计师事务所的资质条
件、执业记录、质量管理水平、工作方案、
人力及其他资源配备、信息安全管理、风
险承担能力水平等。其中，公司评价会计
师事务所的质量管理水平时，应当重点评
价质量管理制度及实施情况，包括项目咨
询、意见分歧解决、项目质量复核、项目
质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方
面的政策与程序。 公司应当对每个有效的
应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要
素的得分。其中，质量管理水平的分值权
重应不低于 40%，审计费用报价的分值权
重应不高于15%。 |
| 新增 | 第十一条 公司评价会计师事务所审计费
用报价时，应当将满足选聘文件要求的所
有会计师事务所审计费用报价的平均值作 |
| | 为选聘基准价，按照下列公式计算审计费
用报价得分： 审计费用报价得分=（1-∣
选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准
价）×审计费用报价要素所占权重分值。 |
| 新增 | 第十二条 公司选聘会计师事务所原则上
不得设置最高限价，确需设置的，应当在
选聘文件中说明该最高限价的确定依据及
合理性。
在聘任期内，公司和会计师事务所可以根
据消费者物价指数、社会平均工资水平变
化，以及业务规模、业务复杂程度变化等
因素合理调整审计费用。审计费用较上一
年度下降20%以上（含20%）的，公司应当
按要求在信息披露文件中说明本期审计费
用的金额、定价原则、变化情况和变化原
因。 |
| 新增 | 第十三条 审计项目合伙人、签字注册
会计师累计实际承担公司审计业务满5年
的，之后连续5年不得参与公司的审计业
务。审计项目合伙人、签字注册会计师由
于工作变动，在不同会计师事务所为公司
提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆
上市，提供审计服务的审计项目合伙人、
签字注册会计师未变更的，相关审计项目
合伙人、签字注册会计师在该重大资产重
组、子公司分拆上市前后提供审计服务的
期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在 |
| | 公司上市前后审计服务年限应当合并计
算。
审计项目合伙人、签字注册会计师承
担首次公开发行股票或者向不特定对象公
开发行股票并上市审计业务的，上市后连
续执行审计业务的期限不得超过2年。 |
| 第十四条 在拟选聘会计师事务
所的董事会决议公告期间，公司应充
分披露财务部的书面评议结果和审
计委员会的书面审核意见。财务部、
审计委员会按照工作规程形成的书
面意见和决议，依据有关规定需要在
年报中披露的，应当予以披露。 | 第十四条 公司应当在年度财务决算
报告或者年度报告中披露会计师事务所、
审计项目合伙人、签字注册会计师的服务
年限、审计费用等信息。
公司每年应当按要求披露对会计师事
务所履职情况评估报告和审计委员会对会
计师事务所履行监督职责情况报告，涉及
变更会计师事务所的，还应当披露前任会
计师事务所情况及上年度审计意见、变更
会计师事务所的原因、与前后任会计师事
务所的沟通情况等。
在拟选聘会计师事务所的董事会决议
公告期间，公司应充分披露审计委员会的
书面审核意见。审计委员会按照工作规程
形成的书面意见和决议，依据有关规定需
要在年报中披露的，应当予以披露。 |
| 第十条 | 删除 |
| 第十一条 | 删除 |
| 第十二条 | 删除 |
| 新增 | 第十八条 公司和受聘会计师事务所
对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决
策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变
造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限 |
| | 为选聘结束之日起至少10年。 |
| 第十八条 （新增第2款） | 第十九条 ……公司更换会计师事务
所的，应当在被审计年度第四季度结束前
完成选聘工作。 |
| 第二十四条 审计委员会审核同
意改聘会计师事务所的：
（一）审计委员会按照选聘会计
师事务所程序选择拟聘任会计师事
务所；
（二）公司应向深圳证监局书面
报备，报备内容包括拟更换会计师事
务所的理由、拟聘任会计师事务所名
单及相关资料，以及审计委员会书面
审核意见和调查记录等。 | 第二十五条 审计委员会审核同意改
聘会计师事务所的：
（一）审计委员会按照选聘会计师事务
所程序选择拟聘任会计师事务所；
（二）公司应向监管机构书面报备，
报备内容包括拟更换会计师事务所的理
由、拟聘任会计师事务所名单及相关资料，
以及审计委员会书面审核意见和调查记录
等。 |
| 第二十五条 董事会审议改聘会
计师事务所议案时，独立董事应当明
确发表意见。 | 删除 |
| 第二十七条 公司拟改聘会计师
事务所的，应详细披露解聘会计师事
务所的原因，并说明前后任审计机构
是否已按相关规定做好沟通工作、如
果前任审计机构提供相关陈述意见
的，公司应当予以披露审计委员会和
独立董事意见、拟聘任会计师事务所
的名称、机构性质、历史沿革、注册
地址、业务资质，是否曾从事过证券
服务业务，投资者保护能力，是否加
入相关国际会计网络等。投资者保护
能力包括但不限于职业风险基金计 | 第二十七条 公司拟改聘会计师事务
所的，应详细披露解聘会计师事务所的原
因，并说明前后任审计机构是否已按相关
规定做好沟通工作，披露前任审计机构提
供相关陈述意见（如有）、审计委员会意
见、拟聘任会计师事务所的名称、机构性
质、历史沿革、注册地址、业务资质，是
否曾从事过证券服务业务，投资者保护能
力，是否加入相关国际会计网络等。投资
者保护能力包括但不限于职业风险基金计
提及使用情况、职业保险累计赔偿限额，
能否承担因审计失败导致的民事赔偿责任 |
| 提及使用情况、职业保险累计赔偿限
额，能否承担因审计失败导致的民事
赔偿责任等。若相关审计业务主要由
分支机构承办，还应比照前述要求披
露分支机构相关信息；拟聘任会计师
事务所上年末合伙人数量、注册会计
师数量、从业人员数量，是否有注册
会计师从事过证券服务业务（如有请
披露从事过证券服务业务的注册会
计师数量），拟签字注册会计师姓名
和从业经历等。 | 等。若相关审计业务主要由分支机构承办，
还应比照前述要求披露分支机构相关信
息；拟聘任会计师事务所上年末合伙人数
量、注册会计师数量、从业人员数量，是
否有注册会计师从事过证券服务业务（如
有请披露从事过证券服务业务的注册会计
师数量），拟签字注册会计师姓名和从业
经历等。 |
| 新增 | 第二十八条 会计师事务所主动要求
终止对公司的审计业务的，审计委员会应
向相关会计师事务所详细了解原因，并向
董事会作出书面报告。公司按照上述规定
履行改聘程序。 |
| 第二十九条 审计委员会发现公
司会计师事务所的选聘及审计工作
过程中存在违反国家有关规定或本
制度的，应及时报告董事会。董事会
应采取以下处理措施：
（一）根据情节严重程度，对相
关责任人作出通报批评、 经济处罚
或纪律处分；
（二）经股东大会决议，解聘会
计师事务所造成的违约经济损失的，
依照公司制度追究相关责任人的责
任。 | 第三十条 审计委员会发现公司会计
师事务所的选聘及审计工作过程中存在违
反国家有关规定或本制度的，应及时报告
董事会。董事会应采取以下处理措施：
（一）根据情节严重程度，对相关责任
人作出通报批评、经济处罚或纪律处分；
（二）经股东大会决议，解聘会计师事
务所，造成违约经济损失由公司直接负责
人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员
给予相应的经济处罚或纪律处分。 |
| 第三十一条 （新增一种情形） | 第三十一条 承担审计业务的会计师 |
| | 事务所有下列行为之一且情节严重的经股
东大会决议，公司不再选聘其承担审计工
作：……（五）其他违反本制度规定的。 |
