东方明珠(600637):东方明珠对会计师事务所履职情况评估报告
对会计师事务所履职情况评估报告 东方明珠新媒体股份有限公司（以下简称“公司”）聘用天职国 际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）作为公司2023年度报告审计师。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事 务所管理办法》，公司对天职国际在 2023年度的审计业务中的履职 情况进行了评估。经评估，公司认为，天职国际具备为上市公司提 供审计服务的相关资质，在 2023年度服务过程中能够保持独立性及 客观性，勤勉尽责，能够公允地发表审计意见。具体情况如下： 一、资质条件 天职国际创立于1988年12月，总部位于北京，是一家专注于审 计鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与 清算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机 构。 天职国际首席合伙人为邱靖之，注册地址为北京市海淀区车公 庄西路19号68号楼A-1和A-5区域，组织形式为特殊普通合伙。 天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书，是中国首批获 得证券期货相关业务资格，获准从事特大型国有企业审计业务资格，取得金融审计资格，取得会计司法鉴定业务资格，以及取得军工涉 密业务咨询服务安全保密资质等国家实行资质管理的最高执业资质 的会计师事务所之一，并在美国PCAOB注册。天职国际过去二十多 年一直从事证券服务业务。 截止 2023年12月31日，天职国际合伙人 89人，注册会计师 1165人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师414人。 天职国际2022年度经审计的收入总额31.22亿元，审计业务收 入25.18亿元，证券业务收入 12.03亿元。2022年度上市公司审计 客户 248家，主要行业（证监会门类行业）包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、批 发和零售业交通运输、仓储和邮政业等，审计收费总额3.19亿元， 本公司同行业上市公司审计客户19家。 项目合伙人及签字注册会计师 1：马罡，2015年成为注册会计 师，2005年开始从事上市公司审计，2015年开始在本所执业，2022 年首次为本公司提供审计服务。近三年签署上市公司审计报告 3家，近三年复核上市公司审计报告4家。 签字注册会计师2：张五一，2019年成为注册会计师，2015年 开始从事上市公司审计，2019年开始在本所执业，近三年签署上市 公司审计报告1家，近三年复核上市公司审计报告0家。 项目质量控制复核人：周薇英，2005年成为注册会计师，2002 年开始从事上市公司审计，2008年开始在本所执业，近三年签署上 市公司审计报告0家，近三年复核上市公司审计报告不少于20家。 天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核 人等不存在可能影响独立性的情形。 二、执业记录 天职国际近三年因执业行为受到刑事处罚 0次、行政处罚 0次、 监督管理措施 8次、自律监管措施 1次和纪律处分 0次。从业人员 近三年因执业行为受到监督管理措施8次，涉及人员24名，不存在 因执业行为受到刑事处罚、行政处罚和自律监管措施的情形。 天职国际项目合伙人马罡、签字注册会计师张五一、项目质量控 制复核人周薇英近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。 三、质量管理水平 （一）咨询及意见分歧解决 天职国际运行完善的咨询和意见分歧解决机制，在执行审计业务 的过程中，针对困难或有争议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见，一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧，天职国际实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解决后才出具业务报告。 （二）项目组内部复核 天职国际针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序，包括 外勤主管复核、项目经理复核和项目合伙人复核。外勤主管的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行的审计程序；项目经理的复核旨在确定相关人员是否对已执行审计程序进行复核，并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求；项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。 （三）独立复核 天职国际针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目组成员以 外的专业人员实施独立复核，对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按天职国际质量管理要求实施独立复核程序，形成独立复核工作底稿。只有完成独立复核，项目合伙人才能签署审计报告。 （四）质量管理体系的监控和整改 天职国际按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控和 定期监控。日常监控已经嵌入到天职国际的内部程序中，针对具体情况的变化而随时实施。定期监控主要包括项目质量检查，每隔一段时间就定期实施。 在执行公司2023年报审计的过程中，天职国际各项质量管理措施 （包括但不限于上述政策和程序）得到了有效执行。 四、工作方案 近一年审计过程中，天职国际针对公司的服务需求及被审计单位 的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。 近一年审计过程中，天职国际全面配合公司审计工作，充分满足 了上市公司报告披露时间要求。天职国际就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。 五、人力及其他资源配备 天职国际项目组由项目合伙人、项目经理、外勤主管和其他审计 人员组成。天职国际在全所范围内统一委派具有足够专业胜任能力、时间的项目合伙人执行本审计业务。项目实行项目合伙人负责制，项目合伙人综合考虑专业人员的专业知识、技术专长和实务经验及其对本公司所处的相关行业的了解程度等因素后，委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的项目经理和其他项目组成员。 天职国际开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识资 源，以及信息技术资源以支持质量管理体系的运行和审计业务的执行。 六、风险承担能力水平 天职国际按照相关法律法规已累计计提足额的职业风险基金，已 计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于2亿元。职业风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三年，天职国际不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。 东方明珠新媒体股份有限公司董事会 2024年4月20日 中财网
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