锌业股份(000751):2023年年度审计报告

时间：2024年04月19日 21:54:30 中财网

原标题:锌业股份:2023年年度审计报告

葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注


葫芦岛锌业股份有限公司
审计报告

容诚审字[2024]110Z0163号












容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街 22号
外经贸大厦 15层 / 922-926 (100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:[email protected]
审 计 报 告
https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]110Z0163号
葫芦岛锌业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了葫芦岛锌业股份有限公司（以下简称锌业股份）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了锌业股份 2023年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锌业股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认
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1.事项描述
关于收入确认的会计政策参见附注三、26收入确认原则和计量方法，关于收入确认分类的披露参见附注五、39.营业收入及营业成本。

锌业股份收入主要为有色金属冶炼产品及相关副产品的销售收入，在 2023年度合并利润表中确认的收入为 15,666,627,338.46元。

由于收入金额较大且为锌业股份重要的财务指标之一，从而存在锌业股份管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对
2023年度财务报表审计中，针对收入确认我们执行了以下程序：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）选取样本抽查主要销售合同，结合合同约定的交易内容、定价原则、交付方式、结算条件等重要条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则及企业会计政策的要求； （3）结合对应收账款及合同负债的审计，选取样本实施函证程序，包括询证销售金额、往来款余额等信息，以判断收入确认的真实性及准确性；
（4）结合产品类型对收入以及毛利率情况执行分析程序，判断各期收入金额是否出现异常波动的情况；
（5）对本年记录的收入交易选取样本，核对财务凭证、销售发票、出库单、销售结算单等单据，评价相关收入确认是否符合锌业股份收入确认的会计政策； （6）对收入执行截止测试，评价收入是否记录在正确的会计期间。

通过实施以上程序，我们没有发现锌业股份收入确认存在异常。

四、其他信息
锌业股份管理层对其他信息负责。其他信息包括锌业股份 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
锌业股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估锌业股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算锌业股份、终止运营或别无其他现实的选择。

锌业股份治理层（以下简称治理层）负责监督锌业股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对锌业股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锌业股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就锌业股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。







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（此页无正文，为葫芦岛锌业股份有限公司容诚审字[2024]110Z0163号审计报告之签字盖章页。）







容诚会计师事务所 中国注册会计师：

（特殊普通合伙） 李晓刚（项目合伙人）

中国注册会计师：
沙政宇

中国·北京 中国注册会计师：

刘婉卓



2024年 4月 18日










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项目	2023年12月31日	2023年1月1日
流动资产：
货币资金	2,028,080,635.09	1,628,843,964.16
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产	668,895.00
应收票据
应收账款	184,566,472.65	258,898,167.00
应收款项融资	144,441,488.01	79,980,478.44
预付款项	217,432,429.89	600,620,777.77
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	4,728,027.49	6,456,829.33
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货	3,380,350,229.03	2,794,473,473.05
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	80,099,973.21	20,015,597.42
流动资产合计	6,040,368,150.37	5,389,289,287.17
非流动资产：
发放贷款和垫款

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债权投资
其他债权投资
长期应收款	500,000.00	500,000.00
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产	3,419,233.89	5,653,376.40
投资性房地产	3,656,644.47	3,795,722.91
固定资产	1,744,876,869.27	1,800,635,568.25
在建工程	176,328,731.81	109,698,070.93
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	1,089,641.26	1,910,050.23
无形资产	852,967,581.08	880,301,809.04
开发支出
商誉
长期待摊费用	92,746.41
递延所得税资产	7,734,695.51	13,325,693.36
其他非流动资产	16,702,955.46	16,544,705.46
非流动资产合计	2,807,369,099.16	2,832,364,996.58
资产总计	8,847,737,249.53	8,221,654,283.75
流动负债：
短期借款	2,383,543,195.91	2,125,390,566.13
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债	1,388,550.00
应付票据	1,472,150,000.00	924,845,000.00
应付账款	185,369,973.17	438,706,769.10
预收款项
合同负债	34,473,080.91	36,581,877.21
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放

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代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	73,304.39	77,259.90
应交税费	20,842,748.42	35,427,020.21
其他应付款	972,137,753.77	1,429,441,075.81
其中：应付利息
应付股利		150,000,000.00
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	10,038,332.70	29,718,744.21
其他流动负债	4,481,500.51	4,755,644.04
流动负债合计	5,084,498,439.78	5,024,943,956.61
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债		873,819.33
长期应付款	150,000,000.00	157,998,583.94
长期应付职工薪酬
预计负债	949,038.16	1,587,948.86
递延收益	31,768,192.75	40,027,409.31
递延所得税负债	142,169.90
其他非流动负债
非流动负债合计	182,859,400.81	200,487,761.44
负债合计	5,267,357,840.59	5,225,431,718.05
所有者权益：
股本	1,615,630,595.00	1,409,869,279.00
其他权益工具
其中：优先股

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永续债
资本公积	1,416,171,786.71	1,126,883,088.20
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	371,807,964.38	371,807,964.38
一般风险准备
未分配利润	176,769,062.85	87,662,234.12
归属于母公司所有者权益合计	3,580,379,408.94	2,996,222,565.70
少数股东权益
所有者权益合计	3,580,379,408.94	2,996,222,565.70
负债和所有者权益总计	8,847,737,249.53	8,221,654,283.75

法定代表人：于恩沅 主管会计工作负责人：张俊廷 会计机构负责人：杜光辉
2、母公司资产负债表

项目	2023年12月31日	2023年1月1日
流动资产：
货币资金	743,194,410.82	661,768,961.93
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	182,186,302.49	219,720,817.34
应收款项融资	131,025,729.72	77,600,569.14
预付款项	103,420,897.55	345,207,103.09
其他应收款	63,528,651.67	76,783,216.22
其中：应收利息
应收股利		30,000,000.00
存货	2,108,509,884.09	1,885,745,975.75
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	48,771,198.44	6,484,824.62
流动资产合计	3,380,637,074.78	3,273,311,468.09

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非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款	500,000.00	500,000.00
长期股权投资	1,097,386,280.10	1,075,379,363.60
其他权益工具投资
其他非流动金融资产	3,169,233.89	5,653,376.40
投资性房地产	3,656,644.47	3,795,722.91
固定资产	1,217,475,723.66	1,212,582,911.58
在建工程	70,600,535.48	62,651,645.80
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产	822,985,230.56	848,280,188.36
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产	4,686,000.00	5,296,200.00
非流动资产合计	3,220,459,648.16	3,214,139,408.65
资产总计	6,601,096,722.94	6,487,450,876.74
流动负债：
短期借款	920,078,588.44	1,225,888,899.73
交易性金融负债
衍生金融负债	205,000.00
应付票据	910,620,000.00	924,845,000.00
应付账款	895,137,117.24	879,407,577.01
预收款项
合同负债	18,805,118.54	34,232,268.04
应付职工薪酬
应交税费	8,889,791.74	7,185,956.03

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其他应付款	172,068,481.89	211,968,771.08
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	9,164,513.38	28,660,448.64
其他流动负债	2,444,665.41	4,450,194.84
流动负债合计	2,937,413,276.64	3,316,639,115.37
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款	150,000,000.00	157,998,583.94
长期应付职工薪酬
预计负债	949,038.16	1,587,948.86
递延收益	31,768,192.75	40,027,409.31
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	182,717,230.91	199,613,942.11
负债合计	3,120,130,507.55	3,516,253,057.48
所有者权益：
股本	1,615,630,595.00	1,409,869,279.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	1,500,441,810.31	1,211,153,111.80
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	371,807,964.38	371,807,964.38
未分配利润	-6,914,154.30	-21,632,535.92

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所有者权益合计	3,480,966,215.39	2,971,197,819.26
负债和所有者权益总计	6,601,096,722.94	6,487,450,876.74

3、合并利润表
单位：元

项目	2023年度	2022年度
一、营业总收入	15,666,627,338.46	18,656,965,864.02
其中：营业收入	15,666,627,338.46	18,656,965,864.02
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	15,535,935,768.05	18,582,593,910.98
其中：营业成本	15,029,933,328.48	18,112,286,284.10
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净 额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	80,614,994.89	71,475,322.39
销售费用	5,708,308.80	3,832,699.28
管理费用	197,443,451.89	180,778,453.86
研发费用	19,059,877.12	15,138,906.89
财务费用	203,175,806.87	199,082,244.46
其中：利息费用	199,677,634.88	200,022,463.02
利息收入	13,950,247.45	9,826,831.96
加：其他收益	17,952,325.12	31,623,451.74
投资收益（损失以“－”号填 列）	5,170,044.43	-789,230.01
其中：对联营企业和合营企 业的投资收益
以摊余成本计量的 金融资产终止确认收益

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汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－” 号填列）
公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）	-16,007,419.15	-5,921,603.83
信用减值损失（损失以“-”号 填列）	3,819,494.32	-955,566.99
资产减值损失（损失以“-”号 填列）	-30,354,836.02	-29,532,217.30
资产处置收益（损失以“-”号 填列）		12,575.07
三、营业利润（亏损以“－”号填 列）	111,271,179.11	68,809,361.72
加：营业外收入	5,907,481.15	16,108,107.68
减：营业外支出	1,407,568.81	3,316,406.57
四、利润总额（亏损总额以“－” 号填列）	115,771,091.45	81,601,062.83
减：所得税费用	26,664,262.72	15,744,571.72
五、净利润（净亏损以“－”号填 列）	89,106,828.73	65,856,491.11
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列）	89,106,828.73	65,856,491.11
2.终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润	89,106,828.73	65,856,491.11
2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综 合收益
1.重新计量设定受益计划变动 额
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益
3.其他权益工具投资公允价值 变动

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4.企业自身信用风险公允价值 变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合 收益
1.权益法下可转损益的其他综 合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额
七、综合收益总额	89,106,828.73	65,856,491.11
归属于母公司所有者的综合收益总 额	89,106,828.73	65,856,491.11
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益
（一）基本每股收益	0.06	0.05
（二）稀释每股收益	0.06	0.05

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：于恩沅 主管会计工作负责人：张俊廷 会计机构负责人：杜光辉
4、母公司利润表
单位：元

项目	2023年度	2022年度
一、营业收入	7,809,653,843.71	8,742,581,626.41
减：营业成本	7,441,157,537.17	8,381,335,113.18
税金及附加	60,978,725.60	56,221,999.45
销售费用	4,659,446.69	3,353,746.37
管理费用	176,745,226.33	164,733,492.59
研发费用	15,054,006.13	15,138,906.89
财务费用	97,811,646.91	116,244,071.81
其中：利息费用	98,219,664.66	117,499,622.49

葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注 葫芦岛锌业股份有限公司 财务报表附注

利息收入	9,359,107.90	7,359,643.87
加：其他收益	19,724,697.71	24,006,533.20
投资收益（损失以“－”号填 列）	5,086,079.62	30,000,000.00
其中：对联营企业和合营企业 的投资收益
以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列）
净敞口套期收益（损失以“－” 号填列）
公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）	-5,364,016.51	-4,808,803.32
信用减值损失（损失以“-”号 填列）	2,008,744.51	659,064.75
资产减值损失（损失以“-”号 填列）	-24,786,055.77	-27,140,375.33
资产处置收益（损失以“-”号 填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填 列）	9,916,704.44	28,270,715.42
加：营业外收入	5,686,002.07	15,687,590.89
减：营业外支出	884,324.89	3,315,104.65
三、利润总额（亏损总额以“－” 号填列）	14,718,381.62	40,643,201.66
减：所得税费用		-228,613.93
四、净利润（净亏损以“－”号填 列）	14,718,381.62	40,871,815.59
（一）持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列）	14,718,381.62	40,871,815.59
（二）终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综 合收益
1.重新计量设定受益计划变动 额
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益

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