三棵树(603737):2023年度计提资产减值准备
关于2023年度计提资产减值准备的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。三棵树涂料股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024年 4月 18日召开了第六届董事会第十二次会议和第六届监事会第八次会议，分别审议通过了《关于2023年度计提资产减值准备的议案》。根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定的要求，公司需计提各项资产减值损失 511,372,259.24元，其中 2023年第四季度计提各项资产减值损失 329,029,645.98元，具体情况如下： 一、资产减值准备情况概述 （一）计提资产减值准备的原因 根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定的要求，为真实、准确地反映公司截至 2023年 12月 31日的财务状况、资产价值及经营成果，基于谨慎性原则，公司对各类相关资产进行了全面检查和减值测试，对公司截至 2023年12月 31日合并报表范围内有关资产计提相应减值准备。 （二）计提资产减值准备的资产范围和总金额 经过公司对 2023年末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，2023年度共拟计提各项资产减值损失 511,372,259.24元，其中 2023年第四季度拟计提各项资产减值损失 329,029,645.98元，具体情况如下： 单位：人民币元
单位：人民币元
二、本次计提资产减值准备对公司的影响 2023年 10-12月累计计提各项资产减值准备金额为 329,029,645.98元，对公司合并报表利润总额影响数为 329,029,645.98元。 2023年公司计提各项资产减值准备共计 511,372,259.24元，将减少公司 2023年度利润总额 511,372,259.24元。 三、本次计提资产减值准备的依据和原因说明 （一）金融资产减值的计提方法 对于单项金额重大的金融资产（包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款）单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提预期信用损失。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征对金融资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： A、应收票据 应收票据组合 1：银行承兑汇票 应收票据组合 2：商业承兑汇票 应收票据组合 3：合并范围内往来 B、应收账款 应收账款组合 1：经销客户 应收账款组合 2：直销客户 应收账款组合 3：合并范围内往来 C、合同资产 合同资产组合 1：已完工未结算资产 合同资产组合 2：质保金 D、其他应收款 其他应收款组合 1：保证金 其他应收款组合 2：备用金 其他应收款组合 3：合并范围内往来 其他应收款组合 4：其他 对于划分为组合的应收票据、合同资产，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 对划分为组合的其他应收款，公司通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 根据上述标准，2023年公司补计提预期信用损失 354,710,026.32元，其中应收票据收回或转回 6,382,366.83元，应收账款预期信用损失 325,155,209.67元，其他应收款预期信用损失 35,937,183.48元；同时补计提合同资产减值准备计入资产减值损失 68,221,617.87元、其他非流动资产减值计入资产减值损失70,058,658.12元。 （二）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 根据上述标准，2023年公司补计提存货跌价准备 7,351,832.44元，计入资产减值损失。 （三）商誉减值准备的计提方法 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 根据上述标准，2023年公司计提商誉减值损失 11,030,124.49元，计入资产减值损失。 四、董事会审计委员会关于公司计提资产减值准备的说明 公司董事会审计委员会对《关于 2023年度计提资产减值准备的议案》审议后认为：公司本次计提资产减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，计提资产减值准备依据充分，符合公司资产现状。本次计提资产减值准备基于谨慎性原则，有助于更加公允地反映截至 2023年 12月 31日公司的财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理性。 五、监事会意见 监事会认为：根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，公司计提资产减值准备符合公司实际情况，资产减值准备计提后，更能公允地反映截至 2023年12月 31日公司的财务状况、资产价值及经营成果。该项议案的决策程序符合相关法律法规以及《企业会计准则》的有关规定，同意公司本次计提资产减值准备。 特此公告。 三棵树涂料股份有限公司董事会 2024年 4月 20日 中财网
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