沃尔德(688028):2023年度会计师事务所履职情况评估报告
2023年度会计师事务所履职情况评估报告 北京沃尔德金刚石工具股份有限公司（以下简称“公司”）聘请的天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健事务所”）作为公司2023年度年报审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《公司会计师事务所选聘制度》等相关规定，公司对天健事务所2023年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，能够勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下： 一、资质条件 天健事务所基本情况如下：
1、基本信息 2023年年报审计项目组基本信息如下：
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到中国证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。 3、独立性 天健事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。 三、质量管理水平 （一）项目咨询 2023年年度审计过程中，天健事务所就公司重大会计审计事项与天健专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。 （二）意见分歧解决 天健事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。 2023年年度审计过程中，天健事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在不能解决的意见分歧。 （三）项目质量复核 2023年年度审计过程中，天健事务所实施了完善的项目质量复核程序。项目质量复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完成阶段。 （四）项目质量检查 天健事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 （五）质量管理缺陷识别与整改 天健事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健事务所所完整、全面的质量管理体系。 2023年年度审计过程中，天健事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 2023年年度审计过程中，天健事务所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、商誉、存货、应收账款、成本核算、资产减值、募集资金使用情况、期间费用、长期资产、合并报表、关联方交易等。 天健事务所全面配合公司审计工作，充分满足了公司2023年度报告披露时间要求。 天健事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。 五、人力及其他资源配备 天健事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。人员配置合理，执业水平和经验等满足项目要求。 六、信息安全管理 天健事务所已经制定了涵盖档案管理、保密制度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 天健事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基额超过1亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。 北京沃尔德金刚石工具股份有限公司董事会 2024年4月18日 中财网
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