黑芝麻(000716):2023年年度财务报告

 时间：2024年04月20日 02:32:52 中财网

原标题:黑芝麻:2023年年度财务报告

南方黑芝麻集团股份有限公司
2023年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型标准的无保留意见
审计报告签署日期2024年04月19日
审计机构名称永拓会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号永证审计（2024）第110015号
注册会计师姓名史绍禹、韦淞宝
审计报告正文
南方黑芝麻集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南方黑芝麻集团股份有限公司（以下简称“南方黑芝麻公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表
以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南方黑芝麻公司 2023年 12
月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南方黑芝麻公司，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

关键审计事项1：收入确认
1、事项描述
如财务报表附注五、36所述，南方黑芝麻公司2023年度实现营业收入267,650.59万元，金额重大。由于收入为南方黑芝麻公司重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审
计事项。

2、审计应对
我们针对南方黑芝麻公司收入确认实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效； （2）评价收入确认政策是否符合会计准则的相关规定；
（3）对收入和成本执行分析性程序，包括：收入、成本、毛利率情况分析，本期收入、成本、毛利率与上期比较分
析等分析性程序；
（4）检查交易过程中的单据，包括销售合同、出库单、销售发票、资金收付凭证等，确定交易是否真实； （5）对本年记录的交易选取样本，核查物流信息及货车GPS路线，以确认交易的真实性； （6）对本年记录的收入交易选取样本，执行独立函证程序，以确认收入的真实性； （7）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当
的会计期间。

关键审计事项2：商誉减值
1、事项描述
如财务报表附注五、14所述，截至 2023年 12月 31日，南方黑芝麻公司商誉账面原值金额 56,840.87万元，金额重大，已计提减值准备 22,009.22万元。期末对商誉进行减值测试，由于商誉的减值测试涉及复杂和重大的判断，我们
在审计中予以重点关注。

2、审计应对
我们针对并购产生的商誉减值执行了如下的审计程序：
（1）我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性； （2）评估减值测试方法的适当性；
（3）测试管理层测试所依据的基础数据，评估管理层测试中所采用的关键假设及判断的合理性，以及了解管理层利
用其聘请的独立评估师工作；
（4）获取了管理层聘请的专业评估机构出具的对被并购企业截至2023年12月31日的评估报告； （5）对管理层聘请的独立评估师采用的评估方法、计算方式及关键假设进行复核； （6）检查商誉减值模型计算的准确性。

南方黑芝麻公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审
计过程中了解到的情况存在重大不一致或者是否存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项
需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估南方黑芝麻公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并
运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督南方黑芝麻公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审
计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、
适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南方黑芝麻公司持
续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意
见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南方黑芝麻公司不能持续经营。

（6）就南方黑芝麻公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我
们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得
关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性
的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审
计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某
事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：史绍禹


中国?北京 中国注册会计师：韦淞宝

二〇二四年四月十九日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：南方黑芝麻集团股份有限公司
2023年12月31日

项目2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：　　
货币资金149,397,653.74231,200,802.52
结算备付金　　
拆出资金　　
交易性金融资产　　
衍生金融资产　　
应收票据　　
应收账款443,575,899.12526,850,565.07
应收款项融资　　
预付款项234,605,156.01258,588,303.71
应收保费　　
应收分保账款　　
应收分保合同准备金　　
其他应收款201,067,900.10190,109,300.48
其中：应收利息　　
应收股利　　
买入返售金融资产　　
存货427,534,771.93503,825,457.56
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产47,619.0047,619.00
其他流动资产19,741,885.8026,539,197.19
流动资产合计1,475,970,885.701,737,161,245.53
非流动资产：　　
发放贷款和垫款　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资301,564,549.16307,156,603.52
其他权益工具投资　　
其他非流动金融资产13,123,769.0015,184,349.00
投资性房地产　　
固定资产1,305,789,229.551,376,119,811.04
在建工程159,883,900.07132,843,396.74
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产15,443,420.7220,138,886.10
无形资产342,894,506.06279,481,905.80
开发支出　　
商誉348,316,452.80347,560,673.54
长期待摊费用5,001,607.733,852,766.95
递延所得税资产56,380,082.3859,112,367.51
其他非流动资产421,292,116.88406,119,425.05
非流动资产合计2,969,689,634.352,947,570,185.25
资产总计4,445,660,520.054,684,731,430.78
流动负债：　　
短期借款864,486,061.52948,234,616.33
向中央银行借款　　
拆入资金　　
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据60,000,000.0050,000,000.00
应付账款178,971,492.66260,129,316.57
预收款项2,585,731.421,839,500.31
合同负债30,530,424.2329,930,026.63
卖出回购金融资产款　　
吸收存款及同业存放　　
代理买卖证券款　　
代理承销证券款　　
应付职工薪酬36,929,741.3841,096,963.35
应交税费33,705,935.3045,255,568.02
其他应付款91,299,204.8694,604,673.11
其中：应付利息　83,183.90
应付股利197,714.44381,614.44
应付手续费及佣金　　
应付分保账款　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债64,273,449.73432,296,831.72
其他流动负债36,830,256.9727,940,326.47
流动负债合计1,399,612,298.071,931,327,822.51
非流动负债：　　
保险合同准备金　　
长期借款351,037,759.33175,989,536.35
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债2,075,993.595,379,673.68
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债　　
递延收益35,183,665.9340,836,986.05
递延所得税负债6,698,992.515,163,873.84
其他非流动负债　　
非流动负债合计394,996,411.36227,370,069.92
负债合计1,794,608,709.432,158,697,892.43
所有者权益：　　
股本743,999,550.00743,999,550.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积1,567,195,664.711,567,167,267.01
减：库存股　　
其他综合收益　　
专项储备　　
盈余公积39,021,019.5836,525,294.91
一般风险准备　　
未分配利润168,139,530.01127,557,050.22
归属于母公司所有者权益合计2,518,355,764.302,475,249,162.14
少数股东权益132,696,046.3250,784,376.21
所有者权益合计2,651,051,810.622,526,033,538.35
负债和所有者权益总计4,445,660,520.054,684,731,430.78
法定代表人：韦清文 主管会计工作负责人：李维昌 会计机构负责人：姚德强 2、母公司资产负债表

项目2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：　　
货币资金13,705,327.7156,261,345.63
交易性金融资产　　
衍生金融资产　　
应收票据　　
应收账款　34,929.61
应收款项融资　　
预付款项318,183,645.42121,112,820.28
其他应收款1,039,463,470.051,201,623,033.07
其中：应收利息　　
应收股利　　
存货33,518,867.2633,869,440.26
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产18,644.58　
流动资产合计1,404,889,955.021,412,901,568.85
非流动资产：　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资2,147,854,908.822,128,137,070.82
其他权益工具投资　　
其他非流动金融资产7,869,432.0010,000,000.00
投资性房地产　　
固定资产1,241,938.981,503,031.49
在建工程　　
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产1,284,443.352,385,394.67
无形资产124,386,742.00124,386,742.00
开发支出　　
商誉　　
长期待摊费用3,746,924.181,705,353.65
递延所得税资产19,470,333.0813,922,197.07
其他非流动资产49,133,711.2149,158,531.95
非流动资产合计2,354,988,433.622,331,198,321.65
资产总计3,759,878,388.643,744,099,890.50
流动负债：　　
短期借款110,160,997.22220,244,277.78
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据　　
应付账款265,138,672.7630,144,523.07
预收款项　　
合同负债5,948,605.604,424.78
应付职工薪酬382,392.82356,726.30
应交税费1,143,030.872,516,351.17
其他应付款695,112,419.39744,922,668.33
其中：应付利息11,314.4411,314.44
应付股利　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债15,931,248.81342,719,865.39
其他流动负债4,021,541.423,252,420.91
流动负债合计1,097,838,908.891,344,161,257.73
非流动负债：　　
长期借款238,600,000.00　
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债200,921.651,382,083.46
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债　　
递延收益　　
递延所得税负债321,110.81596,348.67
其他非流动负债　　
非流动负债合计239,122,032.461,978,432.13
负债合计1,336,960,941.351,346,139,689.86
所有者权益：　　
股本743,999,550.00743,999,550.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积1,642,972,447.621,642,972,447.62
减：库存股　　
其他综合收益　　
专项储备　　
盈余公积32,990,767.2530,495,042.58
未分配利润2,954,682.42-19,506,839.56
所有者权益合计2,422,917,447.292,397,960,200.64
负债和所有者权益总计3,759,878,388.643,744,099,890.50
3、合并利润表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、营业总收入2,676,505,918.693,015,843,859.11
其中：营业收入2,676,505,918.693,015,843,859.11
利息收入　　
已赚保费　　
手续费及佣金收入　　
二、营业总成本2,555,967,385.972,948,288,462.42
其中：营业成本2,044,109,950.102,409,031,847.77
利息支出　　
手续费及佣金支出　　
退保金　　
赔付支出净额　　
提取保险责任合同准备金净 额　　
保单红利支出　　
分保费用　　
税金及附加22,451,764.4714,771,912.89
销售费用241,272,130.62289,665,858.60
管理费用159,282,912.55158,432,040.02
研发费用21,706,854.802,911,111.53
财务费用67,143,773.4373,475,691.61
其中：利息费用67,416,740.2475,321,919.38
利息收入859,953.361,236,902.13
加：其他收益12,872,813.8911,749,443.81
投资收益（损失以“－”号填 列）8,688,155.45-2,157,513.75
其中：对联营企业和合营 企业的投资收益-831,155.56-4,055,707.76
以摊余成本计量的 金融资产终止确认收益　　
汇兑收益（损失以“-”号填　　
列）　　
净敞口套期收益（损失以 “－”号填列）　　
公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）　　
信用减值损失（损失以“-”号 填列）-58,641,518.75-14,937,355.87
资产减值损失（损失以“-”号 填列）-14,072,300.61-190,196,673.46
资产处置收益（损失以“-”号 填列）-81,513.662,681,617.26
三、营业利润（亏损以“－”号填 列）69,304,169.04-125,305,085.32
加：营业外收入1,520,707.841,501,774.55
减：营业外支出1,767,266.031,907,750.15
四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列）69,057,610.85-125,711,060.92
减：所得税费用12,379,308.3518,918,625.46
五、净利润（净亏损以“－”号填 列）56,678,302.50-144,629,686.38
（一）按经营持续性分类　　
1.持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列）56,678,302.50-144,629,686.38
2.终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列）　　
（二）按所有权归属分类　　
1.归属于母公司股东的净利润43,078,204.46-140,326,215.47
2.少数股东损益13,600,098.04-4,303,470.91
六、其他综合收益的税后净额　　
归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额　　
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益　　
1.重新计量设定受益计划变动 额　　
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值 变动　　
4.企业自身信用风险公允价值 变动　　
5.其他　　
（二）将重分类进损益的其他综 合收益　　
1.权益法下可转损益的其他综 合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额　　
7.其他　　
归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额　　
七、综合收益总额56,678,302.50-144,629,686.38
归属于母公司所有者的综合收益总 额43,078,204.46-140,326,215.47
归属于少数股东的综合收益总额13,600,098.04-4,303,470.91
八、每股收益　　
（一）基本每股收益0.058-0.189
（二）稀释每股收益0.058-0.189
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：韦清文 主管会计工作负责人：李维昌 会计机构负责人：姚德强 4、母公司利润表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、营业收入615,807,996.97384,971,583.73
减：营业成本535,151,079.41275,170,549.81
税金及附加1,390,165.741,850,813.98
销售费用1,043,732.3523,920,050.74
管理费用43,211,439.1437,116,162.24
研发费用792,311.281,362,523.56
财务费用35,906,267.8027,232,384.58
其中：利息费用30,561,660.3335,194,601.13
利息收入-4,009,602.329,166,494.64
加：其他收益170,489.72133,274.43
投资收益（损失以“－”号填 列）49,513,916.06-17,830,775.44
其中：对联营企业和合营企 业的投资收益-461,263.20-4,055,604.32
以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列）　　
净敞口套期收益（损失以 “－”号填列）　　
公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）　　
信用减值损失（损失以“-”号 填列）-23,329,867.9510,794,938.89
资产减值损失（损失以“-”号 填列）-4,760,898.80　
资产处置收益（损失以“-”号 填列）6,413.48-291.26
二、营业利润（亏损以“－”号填 列）19,913,053.7611,416,245.44
加：营业外收入68,269.44455,233.70
减：营业外支出350,114.75649,090.01
三、利润总额（亏损总额以“－”号19,631,208.4511,222,389.13
填列）　　
减：所得税费用-5,326,038.205,196,993.11
四、净利润（净亏损以“－”号填 列）24,957,246.656,025,396.02
（一）持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列）24,957,246.656,025,396.02
（二）终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列）　　
五、其他综合收益的税后净额　　
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益　　
1.重新计量设定受益计划变动 额　　
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值 变动　　
4.企业自身信用风险公允价值 变动　　
5.其他　　
（二）将重分类进损益的其他综 合收益　　
1.权益法下可转损益的其他综 合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额　　
7.其他　　
六、综合收益总额24,957,246.656,025,396.02
七、每股收益　　
（一）基本每股收益　　
（二）稀释每股收益　　
5、合并现金流量表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金2,842,504,216.423,258,268,866.82
客户存款和同业存放款项净增加额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
代理买卖证券收到的现金净额　　
收到的税费返还9,187,962.5514,137,414.06
收到其他与经营活动有关的现金163,928,404.8494,353,156.75
经营活动现金流入小计3,015,620,583.813,366,759,437.63
购买商品、接受劳务支付的现金2,127,436,963.432,439,653,763.68
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
拆出资金净增加额　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工以及为职工支付的现金233,908,939.39258,978,409.07
支付的各项税费117,910,314.75108,734,497.15
支付其他与经营活动有关的现金256,093,770.50300,524,291.46
经营活动现金流出小计2,735,349,988.073,107,890,961.36
经营活动产生的现金流量净额280,270,595.74258,868,476.27
二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金2,610,329.00261,120,506.71
取得投资收益收到的现金2,383,281.80160,946.83
处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额65,709.0023,669,116.00
处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额　28,223,945.75
收到其他与投资活动有关的现金10,061,511.68　
投资活动现金流入小计15,120,831.48313,174,515.29
购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金106,168,916.26302,464,645.45
投资支付的现金480,000.00163,500,000.00
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金3,592,186.25　
投资活动现金流出小计110,241,102.51465,964,645.45
投资活动产生的现金流量净额-95,120,271.03-152,790,130.16
三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金2,375,000.00　
其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金2,375,000.00　
取得借款收到的现金1,462,125,455.201,569,419,265.29
收到其他与筹资活动有关的现金3,309,220.005,855,580.00
筹资活动现金流入小计1,467,809,675.201,575,274,845.29
偿还债务支付的现金1,627,851,575.031,665,554,100.54
分配股利、利润或偿付利息支付的 现金78,334,934.0790,074,094.54
其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润4,208,410.89961,851.77
支付其他与筹资活动有关的现金29,900,516.7611,846,591.02
筹资活动现金流出小计1,736,087,025.861,767,474,786.10
筹资活动产生的现金流量净额-268,277,350.66-192,199,940.81
四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响78,461.24447,074.81
五、现金及现金等价物净增加额-83,048,564.71-85,674,519.89
加：期初现金及现金等价物余额208,012,976.65293,687,496.54
六、期末现金及现金等价物余额124,964,411.94208,012,976.65
6、母公司现金流量表 （未完）
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