光莆股份(300632):容诚审字[2024]361Z0271号-审计报告（完整）
原标题:光莆股份:容诚审字[2024]361Z0271号-审计报告（完整） 财务报表附注 2023年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 厦门光莆电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身厦门光莆电子有限公司，系由林文坤、林瑞梅和林玉辉共同出资设立，成立日期 1994年 12月 7日。 2012年 5月 26日，各发起人召开股份公司创立大会暨第一次股东大会，同意厦门光莆电子有限公司以发起方式整体改制变更为股份有限公司。2012年 6月 21日完成工商变更登记手续。 经中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]348号”文核准，本公司首次向社会公众公开发行新股，于 2017年 4月 6日在深圳证券交易所创业板挂牌上市交易，股票简称“光莆股份”，股票代码“300632”。 公司现有注册资本为人民币 30,518.162万元。公司统一社会信用代码：91350200612261252T，注册地址：厦门火炬高新区软件园创新大厦 C区 13F-01，总部地址：厦门火炬高新区（翔安）产业区民安大道 1800-1812号，公司法人代表：林瑞梅。 本公司属于计算机、通信和其他电子设备制造行业以及整形美容医疗服务行业，主要产品包括半导体光应用类产品、新型柔性电路材料及医疗美容服务等。 本财务报表业经本公司董事会于 2024年 4月 18日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 均系子公司。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）合并抵销中的特殊考虑 ①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ③子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的当月第一个工作日的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9. 金融工具 （1）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： ① 以摊余成本计量的金融资产 主要为应收账款和其他应收款，对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 主要包括应收款项融资和其他权益工具，应收款项融资的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标，贴现或背书时终止确认，贴现产生的利息支出计入投资损益；非交易性权益工具投资系指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要为交易性金融资产和其他非流动金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 （3）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融工具的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 其他应收款组合1 合并范围内无风险款项 其他应收款组合2 应收其他款项 对于划分为组合 1的其他应收款，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外不计提坏账准备。 应收款项融资组合 1 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 B.债权投资 对于债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 ③已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （4）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。 A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （5）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。 10. 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 11. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 公司各类存货可变现净值的具体确认方法如下： ①原材料：公司主要原材料为冷扎板、铜箔、电源模组等。原材料若未出现毁损、为 0，因此对库龄 3年以上的原材料全额计提存货跌价准备； ②在产品：在产品可变现净值为该存货的预计售价减去预计的销售费用和相关税费后的金额； ③库存商品：模具均会由客户承担模具费用，故未计提存货跌价准备；非模具的库存商品，当产品期初已跌价本期无出入库、期初全额跌价本期无入库或产品库龄超过 3年，将该产品判定为呆滞件，确认可变现净值为 0，因此对呆滞件的库存商品全额计提存货跌价准备； ④发出商品：发出商品可变现净值为该存货的预计售价减去预计的销售费用和相关税费后的金额； ⑤委托加工物资：对应库存商品估计售价减掉委托加工物资加工至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费后的金额。 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 本公司领用时采用一次转销法计价。 12. 合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 13. 合同成本 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 14. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制以及重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 本公司以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的长期股权投资权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司及联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。 15. 投资性房地产 （1）投资性房地产的分类
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 17. 在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 18. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①本公司均为使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况如下：
②无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 （3）研发支出归集范围 本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费用、研发设计及检验认证费用、折旧与摊销费用、燃料动力及其他费用等。 （4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （5）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 19. 长期资产减值 对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。 然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 20. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 21. 职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司离职后福利仅包括设定提存计划。 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 22. 股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付是以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 （4）股份支付计划实施的会计处理 以权益结算的股份支付 ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 （5）股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 （6）股份支付计划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。 23. 收入确认原则和计量方法 本公司的收入主要为商品销售，属于在某一时点履行履约义务。 内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户或交付至客户指定地点，客户收到产品并与公司确认产品数量及结算金额后确认销售收入；若根据合同约定公司对产品负有安装的义务，公司将产品交付给客户，安装并确认验收后确认销售收入。 外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，并完成出口报关手续或运输至指定港口时确认销售收入。 24. 政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。 （3）政府补助的会计处理 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理： 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ③政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司及联营公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 ②合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 （4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据 本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示： ①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； ②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 26. 租赁 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。 （2）单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 （3）本公司作为承租人的会计处理方法 在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。 本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。 对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产 使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： ? 租赁负债的初始计量金额； ? 承租人发生的初始直接费用； 租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。 ②租赁负债 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容: ? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； ? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权； 计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。 （4）本公司作为出租人的会计处理方法 本公司租赁均系经营租赁，在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （5）租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人 在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。 就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： ? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； ? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 27. 重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： 金融资产的分类 本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。 本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。 本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
1、增值税 军美医院符合《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）中医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠，于 2018 年 4 月 8 日该子公司向重庆市渝中区国家税务局进行了备案，减免期限为 2018 年 4 月 1 日至永久。 2、企业所得税
小计 7,628,312.20 合计 7,817,610.64 说明：期末上述使用受限货币资金因不能随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此以外，本公司不存在其他抵押、质押、冻结或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2. 交易性金融资产 项 目 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 以公允价值计量且其变动计入当期 857,401,872.97 1,157,248,726.77 损益的金融资产 其中：债务工具投资 857,401,872.97 1,157,248,726.77 3. 应收票据 （1）分类列示 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 4,043,300.53 － 4,043,300.53 9,741,950.30 － 9,741,950.30 商业承兑汇票 535,125.23 16,053.76 519,071.47 2,738,813.12 82,164.39 2,656,648.73 合计 4,578,425.76 16,053.76 4,562,372.00 12,480,763.42 82,164.39 12,398,599.03 （2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项 目 终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 － 3,852,519.82 商业承兑汇票 － 30,574.36 合计 － 3,883,094.18 说明: 用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。 用于背书或贴现的商业承兑汇票是由信用等级不高的财务公司承兑，背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。 （3）按坏账计提方法分类披露 2023年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类 别 账面价值 计提比例 金额 比例(%) 金额 (%) 1.银行承兑票据 4,043,300.53 88.31 － － 4,043,300.53 2.商业承兑汇票 535,125.23 11.69 16,053.76 3.00 519,071.47 合计 4,578,425.76 100.00 16,053.76 0.35 4,562,372.00 （续上表） 2022年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类 别 账面价值 计提比例 金额 比例(%) 金额 (%) 1.银行承兑票据 9,741,950.30 78.06 － － 9,741,950.30 2.商业承兑汇票 2,738,813.12 21.94 82,164.39 3.00 2,656,648.73 合计 12,480,763.42 100.00 82,164.39 0.66 12,398,599.03 说明：本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在信用风险，不计提坏账准备，商业承兑汇票均系账龄 1年内，坏账计提比例为 3%。 4. 应收账款 （1）按账龄披露 账 龄 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 1年以内 190,677,362.80 177,954,827.62 1至 2年 10,195,176.69 12,594,562.93 2至 3年 10,331,172.64 2,890,716.18 3至 4年 2,404,988.08 367,097.37 4至 5年 52,444.17 － 213,661,144.38 193,807,204.10 小计 减：坏账准备 22,557,444.06 17,436,622.14 合计 191,103,700.32 176,370,581.96 （2）按坏账计提方法分类披露 2023年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类 别 账面价值 计提比例 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 17,968,259.99 8.41 16,209,425.38 90.21 1,758,834.61 2023年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类 别 账面价值 计提比例 金额 比例(%) 金额 (%) 2.单项金额不重大 668,608.31 0.31 402,029.03 60.13 266,579.28 按组合计提坏账准备 195,692,884.39 91.59 6,348,018.68 3.24 189,344,865.71 其中：应收外部客户 195,692,884.39 91.59 6,348,018.68 3.24 189,344,865.71 合计 213,661,144.38 100.00 22,557,444.06 10.56 191,103,700.32 （续上表） 2022年 12月 31日 账面余额 坏账准备 类 别 账面价值 计提比例 金额 比例(%) 金额 (%) 按单项计提坏账准备 10,776,098.87 5.56 10,776,098.87 100.00 － 按组合计提坏账准备 183,031,105.23 94.44 6,660,523.27 3.64 176,370,581.96 其中：应收外部客户 183,031,105.23 94.44 6,660,523.27 3.64 176,370,581.96 合计 193,807,204.10 100.00 17,436,622.14 9.00 176,370,581.96 坏账准备计提的具体说明： ①于 2023年 12月 31日，按单项计提坏账准备的说明 2023年 12月 31日 名 称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 预计全部无法 UnityOptoTechnologyCo.,Ltd. 10,507,689.88 10,507,689.88 100.00 收回 预计部分无法 JH MarketPtyLtd 2,626,271.68 1,313,135.84 50.00 收回 中华通信系统有限责任公司 预计全部无法 2,419,500.00 2,419,500.00 100.00 河北分公司 收回 预计部分无法 其他零星客户 2,414,798.43 1,969,099.66 81.54 收回 合计 17,968,259.99 16,209,425.38 90.21 － ②于 2023年 12月 31日，按应收外部客户组合计提坏账准备的应收账款 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 账 龄 计提比例 计提比 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 （%） 例（%） 1年以内 189,503,500.28 5,685,105.06 3.00 176,679,563.18 5,300,386.87 3.00 1-2年 5,981,550.65 598,155.09 10.00 3,093,728.51 309,372.85 10.00 2-3年 195,812.43 58,743.77 30.00 2,890,716.18 867,214.86 30.00 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 账 龄 计提比例 计提比 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 （%） 例（%） 4-5年 14.17 11.33 80.00 － － － 合计 195,692,884.39 6,348,018.68 3.24 183,031,105.24 6,660,523.27 3.64 （3）坏账准备的变动情况 本期变动金额 2022年 12月 2023年 12月 类 别 31日 31日 计提 收回或转回 核销 其他变动 应收账款坏账 17,436,622.14 6,438,631.43 － 1,367,905.37 50,095.86 22,557,444.06 准备 说明：本期其他变动系境外子公司外币报表折算差额所致。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款余 应收账款坏账准备期末 单位名称 应收账款期末余额 额的比例 余额 （%） 第一名 39,621,097.31 18.54 1,188,632.92 第二名 15,597,176.83 7.30 471,127.99 第三名 10,507,689.88 4.92 10,507,689.88 第四名 9,684,246.23 4.53 290,527.39 第五名 9,481,139.62 4.44 284,434.19 合计 84,891,349.87 39.73 12,742,412.37 5. 应收款项融资 （1）分类列示 项 目 2023年 12月 31日公允价值 2022年 12月 31日公允价值 银行承兑汇票 101,238.38 1,049,487.51 （2）期末本公司无已质押的应收款项融资 （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资 项 目 终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑汇票 18,892,216.04 － 6. 预付款项 （1）预付款项按账龄列示 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 账 龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 9,225,054.56 72.95 20,044,325.99 88.00 1至 2年 3,150,722.76 24.92 2,311,816.73 10.15 2至 3年 203,494.83 1.61 201,162.00 0.88 3年以上 65,905.39 0.52 220,088.71 0.97 合计 12,645,177.54 100.00 22,777,393.43 100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 占预付款项期末余额合 单位名称 2023年 12月 31日余额 计数的比例(%) 第一名 1,846,488.00 14.60 第二名 1,654,660.00 13.09 第三名 1,227,771.33 9.71 第四名 378,711.04 2.99 第五名 295,587.24 2.34 合计 5,403,217.61 42.73 7. 其他应收款 （1）按账龄披露 账 龄 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 1年以内 10,646,559.48 13,150,573.70 1至 2年 480,825.20 1,275,068.22 2至 3年 1,150,122.06 1,041,088.77 3至 4年 741,321.93 1,316,800.32 4至 5年 1,117,710.14 517,418.03 5年以上 557,908.14 143,850.00 小计 14,694,446.95 17,444,799.04 减：坏账准备 2,616,920.17 2,255,276.48 合计 12,077,526.78 15,189,522.56 (2)按款项性质分类情况 款项性质 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 保证金及押金 8,862,662.50 7,432,081.28 应收房屋租金 2,530,221.99 3,875,630.36 应收出口退税 1,197,078.52 932,125.84 款项性质 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 备用金 218,699.87 784,794.78 其他 1,040,530.37 3,318,725.04 小计 14,694,446.95 17,444,799.04 减：坏账准备 2,616,920.17 2,255,276.48 合计 12,077,526.78 15,189,522.56 (3)按坏账计提方法分类披露 A.截至 2023年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 14,260,415.03 2,182,888.25 12,077,526.78 第二阶段 － － － 第三阶段 434,031.92 434,031.92 － 合计 14,694,446.95 2,616,920.17 12,077,526.78 2023年 12月 31日，处于第一阶段的坏账准备： 计提比例 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 （%） 按组合计提坏账准备 其中：应收其他款项 14,260,415.03 15.31 2,182,888.25 12,077,526.78 2023年 12月 31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备 2023年 12月 31日，处于第三阶段的坏账准备： 计提比例 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 （%） 按单项计提坏账准备 434,031.92 100.00 434,031.92 － B.截至 2022年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 17,010,740.12 1,821,217.56 15,189,522.56 第二阶段 － － － 第三阶段 434,058.92 434,058.92 － 合计 17,444,799.04 2,255,276.48 15,189,522.56 2022年 12月 31日，处于第一阶段的坏账准备： 计提比例 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 （%） 按组合计提坏账准备 2022年 12月 31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备 2022年 12月 31日，处于第三阶段的坏账准备： 计提比例 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 （%） 按单项计提坏账准备 434,058.92 100.00 434,058.92 － (4)坏账准备的变动情况 本期变动金额 2022年 12 2023年 12 类 别 月 31日 月 31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 其他应收款 2,255,276.48 366,100.93 27.00 － -4,430.24 2,616,920.17 坏账准备 说明：本期其他变动系本公司境外子公司外币报表折算差额所致。 (5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款期 2023年 12月 单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备 31日余额 比例(%) 国贸期货有 保证金 3,394,562.80 1年以内 23.10 101,836.88 限公司 应收出口退 应收出口退税 1,197,078.52 1年以内 8.15 35,912.36 税 两岸综合(厦 门)集团有限 应收房屋租金 1,116,943.21 1年以内 7.60 33,508.30 公司 厦门顶昊新 能源材料有 应收房屋租金 960,553.29 1年以内 6.54 28,816.60 限公司 安台创新科 技（厦门） 保证金及押金 817,774.00 0-5年 5.57 439,735.70 有限公司 合计 － 7,486,911.82 － 50.96 639,809.84 8. 存货 （1）存货分类 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 存货跌价准备 存货跌价准备 项 目 账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值 本减值准备 本减值准备 53,305,570.51 8,525,626.48 44,779,944.03 58,607,119.11 6,754,458.09 51,852,661.02 原材料 6,092,417.58 － 6,092,417.58 9,790,989.22 － 9,790,989.22 在产品 合同履 2,275,562.87 － 2,275,562.87 987,001.13 － 987,001.13 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 存货跌价准备 存货跌价准备 项 目 账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值 本减值准备 本减值准备 库存商 70,673,056.55 18,427,710.16 52,245,346.39 73,267,967.26 6,557,563.46 66,710,403.80 品 发出商 38,659,631.72 38,659,631.72 22,221,498.76 22,221,498.76 － － 品 委外加 2,016,365.21 － 2,016,365.21 1,479,779.17 － 1,479,779.17 工物资 173,022,604.44 26,953,336.64 146,069,267.80 166,354,354.65 13,312,021.55 153,042,333.10 合计 （2）存货跌价准备 本期增加金额 本期减少金额 2022年 12月 2023年 12月 项 目 31日 31日 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 6,754,458.09 2,685,939.58 － 914,771.19 － 8,525,626.48 库存商品 6,557,563.46 12,474,866.93 － 604,720.23 － 18,427,710.16 合计 13,312,021.55 15,160,806.51 － 1,519,491.42 － 26,953,336.64 9. 其他流动资产 项 目 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 增值税借方余额重分类 29,690,955.84 24,519,273.28 以抵销后净额列示的所得税预缴税额 － 74,122.40 合计 29,690,955.84 24,593,395.68 10. 债权投资 （1）债权投资情况 2023年 12月 31日 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 定期存款及大额存单及利息 77,591,958.34 － 77,591,958.34 （2）期末重要的债权投资本金构成 2023年 12月 31日 项 目 面值 利率 到期日 农业银行定期存款 15,000,000.00 3.00% 2025-10-25 民生银行大额存单 15,000,000.00 3.35% 2025-1-18 工商银行大额存单 15,000,000.00 3.45% 2025-5-3 兴业银行大额存单 30,000,000.00 2.60% 2025-7-13 合计 75,000,000.00 － － 本期增减变动 2022年 12月 被投资单位 减少 权益法下确认的 其他综合其他权 31日 追加投资 投资 投资损益 收益调整 益变动 一、合营企业 － － － － － － 60,046,746.40 5,000,000.00 10,217,569.84 二、联营企业 － － － 厦门炬源光莆中传新兴产 56,499,890.95 10,629,073.15 业股权投资基金合伙企业 － － － － (以下简称“炬源光莆”) 江苏紫心新材料研究院有 限公司(以下简称“紫心研 3,546,855.45 － － -411,305.93 － － 究院”) 厦门光莆数能科技有限公 － 5,000,000.00 -197.38 － － － 司(以下简称“光莆数能”) 小计 60,046,746.40 5,000,000.00 10,217,569.84 － － － 合计 60,046,746.40 5,000,000.00 10,217,569.84 － － － （续上表） 本期增减变动 减值准备余 宣告发放现 被投资单位 2023年 12月 31日 额 金股利或利 计提减值准备 其他 润 一、合营企业 － － － － － 二、联营企业 114,526.63 － － 75,149,789.61 － 炬源光莆 114,526.63 － － 67,014,437.47 － 紫心研究院 － － － 3,135,549.52 － 光莆数能 － － － 4,999,802.62 － 小计 114,526.63 － － 75,149,789.61 － 合计 114,526.63 － － 75,149,789.61 － 12. 其他权益工具投资 （1）其他权益工具投资情况 本期增减变动 本期计 本期计入 2022年 12月 2023年 12月 入其他 项 目 减少 其他综合 31日 31日 追加投资 综合收 其他 投资 收益的损 益的利 失 得 厦门智千里智能 2,500,000.00 － － － － － 2,500,000.00 科技有限公司 合肥东昇智能装 － 10,000,000.00 － － － － 10,000,000.00 备股份有限公司 合计 2,500,000.00 10,000,000.00 － － － － 12,500,000.00 累计计入其 累计计入其他 指定为以公允价值计 本期确认的股利收 项 目 他综合收益 综合收益的损 量且其变动计入其他 入 的利得 失 综合收益的原因 厦门智千里智能科技 － － － 非交易性 有限公司 合肥东昇智能装备股 － － － 非交易性 份有限公司 合计 － － － － 说明：公司当前的其他权益工具投资均为非上市股权投资，被投资单位生产经营正常，业绩及本身估值成果无重大变化，且被投资方的权益、产品或潜在产品的市场未发生重大变化，故确定公允价值的近期信息不足，且公允价值的可能估计金额分布范围很广，成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。 （2）本期无终止确认的其他权益工具投资。 13. 其他非流动金融资产 项 目 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 权益工具投资 44,000,000.00 41,000,000.00 说明：公司当前的其他非流动金融资产底层投向均为非上市股权投资，最终的被投资单位生产经营正常，业绩及本身估值成果无重大变化，且被投资方的权益、产品或潜在产品的市场未发生重大变化，故确定公允价值的近期信息不足，且公允价值的可能估计金额分布范围很广，成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。 14. 投资性房地产 （1）采用成本计量模式的投资性房地产 项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合计 一、账面原值 1.2022年 12月 31日 21,019,912.63 6,698,467.16 27,718,379.79 2.本期增加金额 － － － 3.本期减少金额 6,963,691.13 698,579.59 7,662,270.72 （1）转入固定资产、无形资产 6,963,691.13 698,579.59 7,662,270.72 4.2023年 12月 31日 14,056,221.50 5,999,887.57 20,056,109.07 二、累计折旧和累计摊销 1.2022年 12月 31日 10,121,019.88 1,952,449.92 12,073,469.80 2.本期增加金额 467,597.00 131,928.28 599,525.28 项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合计 3.本期减少金额 3,986,096.89 224,921.32 4,211,018.21 （1）转入固定资产、无形资产 3,986,096.89 224,921.32 4,211,018.21 4.2023年 12月 31日 6,602,519.99 1,859,456.88 8,461,976.87 三、减值准备 － － － 四、账面价值 1.2023年 12月 31日账面价值 7,453,701.51 4,140,430.69 11,594,132.20 2.2022年 12月 31日账面价值 10,898,892.75 4,746,017.24 15,644,909.99 （2）期末不存在无未办妥产权证书的投资性房地产。 15. 固定资产 （1）固定资产类别及增减变动情况 房屋及建筑 电子及其他 项 目 机器设备 运输工具 合计 物 设备 一、账面原值： 1.2022年 12月 31 180,182,622.51 252,572,905.06 8,786,646.94 15,037,793.21 456,579,967.72 日 2.本期增加金额 10,534,273.93 95,986,617.82 255,039.10 776,165.03 107,552,095.88 （1）购置 － 59,810,518.95 255,039.10 776,165.03 60,841,723.08 3,570,582.80 36,176,098.87 39,746,681.67 （2）在建工程转入 － － （3）投资性房地产 6,963,691.13 6,963,691.13 － － － 转入 3.本期减少金额 4,677,707.81 473,094.22 5,150,802.03 － 4,298,837.56 － 473,094.22 4,771,931.78 （1）处置或报废 （2）其他减少 － 378,870.25 － － 378,870.25 4.2023年 12月 31 190,716,896.44 343,881,815.07 9,041,686.04 15,340,864.02 558,981,261.57 日 二、累计折旧 - 1.2022年 12月 31 40,392,850.92 79,119,248.41 5,843,046.44 11,990,674.21 137,345,819.98 日 10,494,421.57 24,424,776.36 994,253.56 1,440,166.65 37,353,618.14 2.本期增加金额 （1）计提 6,508,324.68 24,424,776.36 994,253.56 1,440,166.65 33,367,521.25 （2）投资性房地产 3,986,096.89 － － － 3,986,096.89 转入 3.本期减少金额 － 3,205,534.92 － 464,712.74 3,670,247.66 （1）处置或报废 － 3,145,196.37 － 464,712.74 3,609,909.11 （2）其他减少 － 60,338.55 － － 60,338.55 4.2023年 12月 31 50,887,272.49 100,338,489.85 6,837,300.00 12,966,128.12 171,029,190.46 房屋及建筑 电子及其他 项 目 机器设备 运输工具 合计 物 设备 三、减值准备 － － － － － 四、固定资产账面 价值 1.2023年 12月 31 139,829,623.95 243,543,325.22 2,204,386.04 2,374,735.90 387,952,071.11 日账面价值 2.2022年 12月 31 139,789,771.59 173,453,656.65 2,943,600.50 3,047,119.00 319,234,147.74 日账面价值 说明：本期固定资产原值及累计折旧的其他减少主要系本公司境外子公司外币报表折算差额所致。 （2）期末不存在暂时闲置和未办妥产权证书的固定资产 （3）通过经营租赁租出的固定资产 项 目 2023年 12月 31日账面价值 房屋及建筑物 5,426,576.47 16. 在建工程 （1）在建工程情况 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 项 目 减值准 账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 备 爱谱生二期生 8,838,942.86 － 8,838,942.86 27,941,178.25 － 27,941,178.25 产线工程 邳州爱谱生生 4,718,095.88 － 4,718,095.88 16,000,448.71 － 16,000,448.71 产线工程 光莆净化车间 1,246,505.68 － 1,246,505.68 525,963.36 － 525,963.36 二装项目 其他零星工程 105,584.07 － 105,584.07 62,053.85 － 62,053.85 合计 14,909,128.49 － 14,909,128.49 44,529,644.17 － 44,529,644.17 （2）重要在建工程项目变动情况 预算数（万 2022年 12月 本期增加金 本期转入固 本期其他 2023年 12月项目名称 元） 31日 额 定资产金额 减少金额 31日 爱谱生二 期生产线 22,000.00 27,941,178.25 3,615,329.77 22,717,565.16 － 8,838,942.86 工程 邳州爱谱 生生产线 50,000.00 16,000,448.71 3,166,180.87 14,448,533.70 － 4,718,095.88 工程 合计 72,000.00 43,941,626.96 6,781,510.64 37,166,098.86 － 13,557,038.74 工程累计 其中：本期 本期利息 工程进度 利息资本化 项目名称 投入占预 利息资本化 资金来源 资本化率 (%) 累计金额 算比例(%) 金额 (%) 爱谱生二期生产 27.31 27.31 － － － 自有资金 线工程 邳州爱谱生生产 8.26 8.26 － － － 自有资金 线工程 合计 － － － － － － 17. 使用权资产 项 目 房屋及建筑物 机器设备 合计 一、账面原值 1.2022年 12月 31日 31,344,252.10 212,827.88 31,557,079.98 2.本期增加金额 9,643,375.06 － 9,643,375.06 3.本期减少金额 7,407,116.70 － 7,407,116.70 4.2023年 12月 31日 33,580,510.46 212,827.88 33,793,338.34 二、累计折旧 1.2022年 12月 31日 8,494,518.35 68,983.57 8,563,501.92 2.本期增加金额 9,193,714.39 102,461.24 9,296,175.63 3.本期减少金额 4,117,719.67 － 4,117,719.67 4.2023年 12月 31日 13,570,513.07 171,444.81 13,741,957.88 三、减值准备 － － － 四、账面价值 1.2023年 12月 31日账面价值 20,009,997.39 41,383.07 20,051,380.46 2.2022年 12月 31日账面价值 22,849,733.75 143,844.31 22,993,578.06 18. 无形资产 （1）无形资产情况 项 目 土地使用权 专利权 计算机软件 合计 一、账面原值 1.2022年 12月 31日 13,611,137.86 110,000.00 5,524,869.67 19,246,007.53 2.本期增加金额 698,579.59 － 1,755,546.02 2,454,125.61 （1）购置 － － 1,755,546.02 1,755,546.02 （2）投资性房地产转入 698,579.59 － － 698,579.59 3.本期减少金额 － － － － 4.2023年 12月 31日 14,309,717.45 110,000.00 7,280,415.69 21,700,133.14 二、累计摊销 1.2022年 12月 31日 3,390,449.55 110,000.00 2,340,993.64 5,841,443.19 项 目 土地使用权 专利权 计算机软件 合计 2.本期增加金额 510,575.64 － 549,056.44 1,059,632.08 （1）计提 285,654.32 － 549,056.44 834,710.76 （2）投资性房地产转入 224,921.32 － － 224,921.32 3.本期减少金额 － － － － 4.2023年 12月 31日 3,901,025.19 110,000.00 2,890,050.08 6,901,075.27 三、减值准备 － － － － 四、账面价值 1.2023年 12月 31日账面价值 10,408,692.26 － 4,390,365.61 14,799,057.87 10,220,688.31 3,183,876.03 13,404,564.34 2.2022年 12月 31日账面价值 － （2）期末不存在未办妥产权证书的土地使用权 19. 商誉 （1）商誉账面原值 本期增加 本期减少 2022年 12月 2023年 12月 被投资单位名称 企业合并 31日 31日 其他 处置 其他 形成的 军美医院 36,100,256.78 － － － － 36,100,256.78 （2）商誉减值准备 本期增加 本期减少 2022年 12月 2023年 12月 被投资单位名称 31日 31日 计提 其他 处置 其他 军美医院 36,100,256.78 － － － － 36,100,256.78 20. 长期待摊费用 本期减少 2022年 12月 31 2023年 12月 项 目 本期增加 日 31日 本期摊销 其他减少 租入固定资产 9,642,797.75 4,923,800.27 3,879,119.78 － 10,687,478.24 装修费 21. 递延所得税资产、递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差 递延所得税资产 递延所得税资产 异 异 资产减值准备 25,832,832.46 3,874,924.87 12,465,687.36 1,869,853.11 信用减值准备 24,958,929.78 3,919,185.28 20,199,620.82 3,232,186.58 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差 递延所得税资产 递延所得税资产 异 异 政府补助 5,883,221.97 1,137,820.31 5,412,083.08 947,721.00 权益法核算的合伙企业 17,045,965.53 2,556,894.83 26,615,509.85 3,992,326.48 长期股权投资收益 内部交易未实现利润 8,945,664.80 1,341,849.72 － － 租赁负债 11,024,647.27 1,597,496.93 － － 合计 157,035,466.68 27,017,990.34 68,248,976.07 10,575,498.41 （2）未经抵销的递延所得税负债 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 项 目 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差异 债 异 债 公允价值变动收益 16,886,283.77 2,633,951.49 4,780,999.00 825,888.91 使用权资产 10,649,979.54 1,654,810.13 － － 一次性税前计提折 22,155,240.97 3,323,286.15 － － 旧的固定资产 合计 49,691,504.28 7,612,047.77 4,780,999.00 825,888.91 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 抵销后递延所得 递延所得税资产 抵销后递延所得 递延所得税资产和负 税资产或负债于 和负债于 2022 税资产或负债于 项 目 债于 2023年 12月 31 2023年 12月 31 年 12月 31日互 2022年 12月 31 日互抵金额 日余额 抵金额 日余额 递延所得税资产 7,527,970.27 19,490,020.07 － － 递延所得税负债 7,527,970.27 84,077.50 － － （4）未确认递延所得税资产明细 项 目 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 1,347,402.83 180,419.50 可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损 40,496,837.19 47,849,399.67 合计 41,844,240.02 48,029,819.17 （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 备注 － 2024年 － 15,345.01 － 2025年 15,345.01 9,337,939.29 － 2026年 3,222,135.85 7,422,670.92 － 2027年 6,501,247.76 8,671,190.15 年 份 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 备注 美国子公司 Boost适 无期限 30,087,427.40 22,402,254.30 用 合计 40,496,837.19 47,849,399.67 － 22. 其他非流动资产 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预付设备款 14,600,674.35 － 14,600,674.35 35,347,773.30 － 35,347,773.30 预付工程款 193,332.00 － 193,332.00 6,146,335.55 － 6,146,335.55 合计 14,794,006.35 － 14,794,006.35 41,494,108.85 － 41,494,108.85 23. 所有权或使用权受到限制的资产 2023年 12月 31日 项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限原因 （未完）  |