嘉亨家化(300955):2023年年度审计报告

 时间：2024年04月22日 11:40:42 中财网

原标题:嘉亨家化:2023年年度审计报告

审计报告
嘉亨家化股份有限公司
容诚审字[2024]361Z0154号











容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京





目 录

序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4
6 母公司资产负债表 5
7 母公司利润表 6
8 母公司现金流量表 7
9 母公司所有者权益变动表 8
10 财务报表附注 9 - 85



容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22号
外经贸大厦 15层 / 922-926 (100037)
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
审 计 报 告
E-mail:[email protected]
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2024]361Z0154号

嘉亨家化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了嘉亨家化股份有限公司（以下简称嘉亨家化公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了嘉亨家化公司 2023年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉亨家化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 国内销售收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见合并财务报表附注三之 23、附注五之 33。

嘉亨家化公司主要从事日化产品 OEM/ODM及塑料包装容器的研发设计和生产业务。2023年度，公司主营业务收入金额为人民币 98,802.99万元，其中国内销售收入金额为人民币 93,306.98万元，占主营业务收入的 90%以上。由于公司国内销售收入金额重大且为关键业绩指标之一，可能存在公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将国内销售收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对
针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价与国内收入确认相关的内部控制的设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性。

（2）选取样本检查销售合同条款并识别单项履约义务，分析评估与产品销售收入确认相关的控制权转移时点，进而评价产品销售收入的确认政策是否符合收入准则的要求。

（3）对总体销售收入及毛利率情况执行分析性程序，并对主要产品的销售收入、销售单价和毛利率执行月度波动分析，以判断报告期收入是否存在异常波动的情况。

（4）选取样本检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、客户签收单等原始业务资料。

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至产品出库单、客户签收单等支持性文件，以评价销售收入是否在恰当的期间确认。

（6）将银行流水、收款凭证与账面记录进行核对，核实销售回款的真实性。

（7）选取样本对销售交易额和应收账款余额进行函证，以确认销售收入金额的真实性。

（二） 应收账款坏账准备的计提
1、事项描述
截止2023年12月31日，公司应收账款的余额为人民币28,119.68万元，已计提坏账准备为人民币1,048.64万元。由于应收账款金额重大，且管理层在确定预期信用损失的过程中，对包括历史损失经验数据、宏观经济、行业风险及前瞻性信息等关键假设的评估涉及管理层运用重大会计估计和判断。因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对
针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价与应收账款坏账准备计提相关的内部控制的设计有效性，并测试关键控制执行的有效性。

（2）复核管理层对应收款项预期信用损失计量的相关考虑及客观证据，通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生情况，结合客户信用和市场环境等因素，评价管理层将应收款项划分为若干组合进行预期信用损失评估的方法和计算是否适当。

（3）获取管理层编制的应收账款组合和账龄分析表，选取样本复核应收账款组合及账龄划分的准确性。

（4）获取管理层按照预期损失率计算的预期信用损失，测试预期信用损失计算的准确性。

（5）选取样本对应收账款发生额和余额进行函证，以及检查应收账款期后回款情况，评价可回收金额估计的合理性。

四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括嘉亨家化公司 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估嘉亨家化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算嘉亨家化公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督嘉亨家化公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对嘉亨家化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致嘉亨家化公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就嘉亨家化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




（此页无正文，为嘉亨家化股份有限公司容诚审字[2024]361Z0154号审计报告之签字盖章页。）










容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 李建彬（项目合伙人）

中国注册会计师：
王启盛

中国·北京 中国注册会计师：

王镇江


2024年 4月 19日

2023年12月31日
编制单位：嘉亨家化股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项 目附注2023-12-312022-12-31项 目附注2023-12-312022-12-31
流动资产：　　　流动负债：　　　
货币资金五、11 93,948,755.46157,264,896.66短期借款五、161 30,565,065.291 31,133,158.61
交易性金融资产　　　交易性金融负债　　　
衍生金融资产　　　衍生金融负债　　　
应收票据五、21 ,709,106.45700,000.00应付票据　　　
应收账款五、32 70,710,343.61284,207,768.16应付账款五、172 23,182,624.982 33,272,115.51
应收款项融资　　　预收款项五、183 1,192.67　
预付款项五、41 2,262,961.9210,324,588.46合同负债五、196 ,902,314.931 1,477,192.14
其他应收款五、53 ,124,621.103,089,323.93应付职工薪酬五、202 1,128,008.722 0,020,296.94
其中：应收利息　　　应交税费五、211 5,255,779.622 8,088,636.42
应收股利　　　其他应付款五、221 ,083,196.715 7,079.44
存货五、61 45,488,518.98161,307,379.72其中：应付利息　　　
合同资产　　　应付股利　　　
持有待售资产　　　持有待售负债　　　
一年内到期的非流动资产　　　一年内到期的非流动负债五、232 7,438,401.011 4,902,575.12
其他流动资产五、7569,297.4320,159,904.73其他流动负债五、246 88,194.096 87,570.58
流动资产合计　6 27,813,604.956 37,053,861.66流动负债合计　4 26,274,778.024 39,638,624.76
非流动资产：　　　非流动负债：　　　
债权投资　　　长期借款五、252 48,604,766.009 0,266,700.00
其他债权投资　　　应付债券　　　
长期应收款　　　其中：优先股　　　
长期股权投资　　　永续债　　　
其他权益工具投资　　　租赁负债五、2615,895,977.5417,626,691.41
其他非流动金融资产　　　长期应付款　　　
投资性房地产　　　长期应付职工薪酬　　　
固定资产五、86 36,614,500.365 39,285,925.82预计负债　　　
在建工程五、92 87,419,793.762 29,106,986.62递延收益五、277 ,841,352.153 ,688,510.22
生产性生物资产　　　递延所得税负债五、131 03,182.006 29,066.47
油气资产　　　其他非流动负债　　　
使用权资产五、102 1,972,293.742 9,365,864.82非流动负债合计　2 72,445,277.691 12,210,968.10
无形资产五、116 9,479,205.117 1,140,409.87负债合计　6 98,720,055.715 51,849,592.86
开发支出　　　所有者权益：　　　
商誉　　　股本五、28100,800,000.00100,800,000.00
长期待摊费用五、121 0,030,933.669 ,665,212.68其他权益工具　　　
递延所得税资产五、133 0,081,468.901 3,880,835.34其中：优先股　　　
其他非流动资产五、149 ,620,283.741 1,762,271.99永续债　　　
非流动资产合计　1 ,065,218,479.279 04,207,507.14资本公积五、295 81,009,727.645 81,009,727.64
　　　　减：库存股　　　
　　　　其他综合收益五、301 25,440.901 09,442.84
　　　　专项储备　　　
　　　　盈余公积五、312 7,880,889.721 8,130,174.40
　　　　未分配利润五、322 84,495,970.252 89,362,431.06
　　　　归属于母公司所有者权益合 计　9 94,312,028.519 89,411,775.94
　　　　少数股东权益　　　
　　　　所有者权益合计　994,312,028.51989,411,775.94
资产总计　1 ,693,032,084.221 ,541,261,368.80负债和所有者权益总计　1 ,693,032,084.221 ,541,261,368.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2023年度
编制单位：嘉亨家化股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 　　目附注2023年度2022年度
一、营业总收入　1,015,749,969.461,051,566,462.87
其中：营业收入五、331, 015,749,969.461, 051,566,462.87
二、营业总成本　980,172,054.75975,642,144.94
其中：营业成本五、33769, 106,427.56799, 632,816.91
税金及附加五、3410, 950,199.418, 303,717.02
销售费用五、357, 743,415.406, 954,661.25
管理费用五、36148, 113,756.93136, 343,076.66
研发费用五、3735, 450,340.4321, 524,205.57
财务费用五、388, 807,915.022, 883,667.53
其中:利息费用　9, 337,531.756, 777,511.63
利息收入　1, 088,440.921, 023,749.79
加：其他收益五、394,139,084.333,163,740.57
投资收益（损失以“-”号填列）五、40　192, 488.85
其中：对联营企业和合营企业的投资收益　　　
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益　　　
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）　　　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、41　40,730.35
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、42- 1,126,345.651, 198,624.23
资产减值损失（损失以“-”号填列）　　　
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、43130,973.02185,152.19
三、营业利润（亏损以“-”号填列）　38,721,626.4180,705,054.12
加：营业外收入五、44625, 546.07855, 007.96
减：营业外支出五、45776, 473.211, 009,669.79
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）　38,570,699.2780,550,392.29
减：所得税费用五、46- 1,593,555.2410, 832,761.52
五、净利润（净亏损以“-”号填列）　40,164,254.5169,717,630.77
（一）按经营持续性分类　　　
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）　40,164,254.5169,717,630.77
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）　　　
（二）按所有权归属分类　　　
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）　40,164,254.5169,717,630.77
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）　　　
六、其他综合收益的税后净额　15,998.0690,349.15
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额　15,998.0690,349.15
1. 不能重分类进损益的其他综合收益　--
2. 将重分类进损益的其他综合收益　15,998.0690,349.15
（1）外币财务报表折算差额　15,998.0690,349.15
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额　　　
七、综合收益总额　40, 180,252.5769, 807,979.92
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额　40, 180,252.5769, 807,979.92
（二）归属于少数股东的综合收益总额　--
八、每股收益　　　
（一）基本每股收益（元/股）　0. 400. 69
（二）稀释每股收益（元/股）　　　
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2023年度
编制单位：嘉亨家化股份有限公司
单位：元 币种：人民币

项　　 目附注2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量　　　
销售商品、提供劳务收到的现金　1,146,389,288.911,176,366,133.97
收到的税费返还　42,191,990.8018,467,611.11
收到其他与经营活动有关的现金五、4810, 436,271.8938, 331,367.78
经营活动现金流入小计　1,199,017,551.601,233,165,112.86
购买商品、接受劳务支付的现金　641,132,702.81727,122,318.05
支付给职工以及为职工支付的现金　247,901,761.26242,536,818.63
支付的各项税费　82,598,067.6365,492,740.24
支付其他与经营活动有关的现金五、4854, 457,060.9548, 548,889.18
经营活动现金流出小计　1,026,089,592.651,083,700,766.10
经营活动产生的现金流量净额　172,927,958.95149,464,346.76
二、投资活动产生的现金流量　　　
收回投资收到的现金　　66,000,000.00
取得投资收益收到的现金　　482,430.15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额　1,771,879.68910,995.51
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　　
收到其他与投资活动有关的现金　　　
投资活动现金流入小计　1, 771,879.6867, 393,425.66
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　250,286,690.29249,880,293.84
投资支付的现金　　15,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　　
支付其他与投资活动有关的现金　　　
投资活动现金流出小计　250,286,690.29264,880,293.84
投资活动产生的现金流量净额　-248,514,810.61-197,486,868.18
三、筹资活动产生的现金流量　　　
吸收投资收到的现金　　　
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金　　　
取得借款收到的现金　355,349,791.02230,276,700.00
收到其他与筹资活动有关的现金　　　
筹资活动现金流入小计　355,349,791.02230,276,700.00
偿还债务支付的现金　179,610,000.00130,900,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金　47,863,570.1643,721,894.82
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润　　　
支付其他与筹资活动有关的现金五、4815, 206,290.3318, 412,516.91
筹资活动现金流出小计　242,679,860.49193,034,411.73
筹资活动产生的现金流量净额　112,669,930.5337,242,288.27
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响　-399,220.071,203,345.58
五、现金及现金等价物净增加额　36,683,858.80-9,576,887.57
加：期初现金及现金等价物余额　157,264,896.66166,841,784.23
六、期末现金及现金等价物余额　193,948,755.46157,264,896.66
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2023年度
编制单位：嘉亨家化股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项 目2023年度　　　　　　　　　　　　
　归属于母公司所有者权益　　　　　　　　少数股东权益所有者权益合计　　
　股本其他权益工具　　资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计　　
　　优先股永续债其他　　　　　　　　　
一、上年年末余额1 00,800,000.00　　　581,009,727.64-1 09,442.84-1 8,130,174.40288,475,383.07988,524,727.95　988,524,727.95
加：会计政策变更　　　　-----887,047.99887,047.99　8 87,047.99
前期差错更正　　　　　　　　　　-　-
同一控制下企业合并　　　　　　　　　　-　-
其他　　　　　　　　　　-　-
二、本年年初余额1 00,800,000.00---581,009,727.64-1 09,442.84-1 8,130,174.40289,362,431.06989,411,775.94-989,411,775.94
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填 列)------15,998.06-9 ,750,715.32- 4,866,460.814,900,252.57-4 ,900,252.57
（一）综合收益总额　　　　　　15,998.06　　40,164,254.5140,180,252.57-4 0,180,252.57
（二）所有者投入和减少资本-------------
1. 所有者投入的普通股　　　　　　　　　　-　-
2．其他权益工具持有者投入资本　　　　　　　　　　-　-
3．股份支付计入所有者权益的金额　　　　　　　　　　-　-
4．其他　　　　　　　　　　-　-
（三）利润分配--------9 ,750,715.32- 45,030,715.32- 35,280,000.00--35,280,000.00
1．提取盈余公积　　　　　　　　9 ,750,715.32- 9,750,715.32-　-
2．对股东的分配　　　　　　　　　- 35,280,000.00- 35,280,000.00　-35,280,000.00
3．其他　　　　　　　　　　-　-
（四）所有者权益内部结转-------------
1．资本公积转增股本　　　　　　　　　　-　-
2．盈余公积转增股本　　　　　　　　　　-　-
3．盈余公积弥补亏损　　　　　　　　　　-　-
4．设定受益计划变动额结转留存收益　　　　　　　　　　-　-
5. 其他综合收益结转留存收益　　　　　　　　　　-　-
6. 其他　　　　　　　　　　-　-
（五）专项储备-------------
1．本年提取　　　　　　　　　　-　-
2．本年使用　　　　　　　　　　-　-
（六）其他　　　　　　　　　　-　-
四、本年年末余额1 00,800,000.00---581,009,727.64-1 25,440.90-2 7,880,889.72284,495,970.25994,312,028.51-994,312,028.51
合并所有者权益变动表（未完）
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