长江投资(600119):长江投资：2023年度对会计师事务所履职情况评估报告
2023年度对会计师事务所履职情况评估报告 长发集团长江投资实业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请 上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会”）作为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计 师事务所管理办法》，公司对 上会2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为上 会资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下： 一、资质条件 上会会计师事务所（特殊普通合伙）原名上海会计师事务所，于 1980年筹建，1981年元旦正式成立，由财政部在上海试点成立的全 国第一家会计师事务所，并成为全国第一批具有上市公司、证券、期货、金融资质的会计师事务所之一。1998年12月按财政部、中国证 券监督委员会的要求，改制为有限责任公司制的会计师事务所。2013年 12月上海上会会计师事务所有限公司改制为上会会计师事务所 （特殊普通合伙）。 截至 2023年末，上会合伙人人数108人，注册会计师人数 506 人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数179人。 二、执业记录 1.基本信息
（1）项目合伙人近三年从业情况：
（2）签字注册会计师近三年从业情况：
（3）质量控制复核人近三年从业情况：
2.诚信记录 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因 执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。 3.独立性 上会及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存 在可能影响独立性的情形。 三、质量管理水平 1.项目咨询 2023年年度审计过程中，上会就公司重大会计审计事项与专业 技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。 2.意见分歧解决 上会制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目 质量复核人 或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时， 需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。 2023年年度审计过程中，上会就公司的所有重大会计审计事项达成 一致意见，无不能解决的意见分歧。 3.项目质量复核 审计过程中，上会实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计 项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展 审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适 当性。 4.项目质量检查 上会质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责 任。上会质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围 内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求 对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5.质量管理缺陷识别与整改 上会根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定 相应的内部 管理制度和政策，这些制度和政策构成上会完整、全面 的质量管理体系。2023年年度审计过程中，上会勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 2023年年度审计过程中，上会针对公司的服务需求及被审计单 位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。上会全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。 五、人力及其他资源配备 上会配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公 司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由资深合伙人担任，项目现场负责人也由资深高级经理担任。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了上会在信息安全管理中的责任义 务。上会制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 截至2023年末，上会累计已提取职业风险基金0亿元，购买的 职业保险累计赔偿限额为1亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败 导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。近三年上会事务所因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的事项 有1项，系中州期货有限公司民事诉讼案件，已于2021年审结并执 行完毕。 长发集团长江投资实业股份有限公司 2024年4月23日 中财网
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