深中华A(000017):2023年度计提资产减值准备
关于 2023年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏。 深圳中华自行车（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月19日召开第十一届董事会第十一次会议和第十届监事会第八次会议，审议通过了《关于2023年度计提资产减值准备的议案》，具体情况如下： 一、本次计提资产减值准备情况概述 根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》相关规定，为了更加真实、准确地反映公司截至2023年12月31日的财务状况和资产价值，基于谨慎性原则，公司及合并报表范围内子公司对各项资产进行了全面清查和资产减值测试。公司2023年计提资产减值准备情况如下： （一）资产减值准备计提情况 根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》及公司会计政策等相关规定，公司对合并报表范围内各类资产进行了全面清查和减值测试，对截至2023 年 12 月 31 日存在减值迹象的相关资产计提相应的减值准备。 经测试，具体情况如下： 单位：万元
（二）单项计提资产减值准备的具体说明 2023 年度公司累计计提应收账款坏账准备合计305.44万元、转回27.43万元、核销0万元。其中单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 2201.98万元，经分析测试，在上年已部分计提减值准备基础上，本年增加计提减值准备232.76万元，期末累计减值准备为1981.79万元，计提比例 90%，具体明细如下：
（三）本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法 1、坏账准备 本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
（2）账龄组合：经单独测试后未发生减值或单项金额不重大但风险较低的应收账款，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础评估各类应收账款的预期信用损失。 （3）关联组合：关联方之间形成的应收账款，除有确凿证据表明发生减值外，不计提坏账准备。 2、存货跌价准备 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的库存商品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 报告期本公司存货减值测算的具体方法及执行情况如下： （1）存货减值方法 发行人的存货主要包括原材料、库存商品和委托加工物资等。公司期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。 ①原材料减值测算的具体方法 原材料主要包括黄金原料和钻石原料。黄金原料期末可变现净值根据上海黄金交易所期末公布的黄金现货交易的收盘价确定，期末账面成本高于可变现净值的差异化较大，公司期末会结合当年钻石的价格波动情况、加工费率及定价政策综合判断是否存在减值迹象，如存在减值迹象则逐一进行减值测算。 ②库存商品减值测算的具体方法 库存商品主要包括黄金成品、K金成品和镶嵌成品。黄金成品、K金成品逐件进行减值测算，期末可变现净值参考期末销售出库价格，扣除相关销售费用及税费的金额确定，期末账面成本高于可变现净值的成品，计提存货跌价准备。镶嵌成品差异化较大，公司期末会结合当年钻石的价格波动情况和定价政策综合判断是否存在减值迹象，如存在减值迹象则逐一进行减值测算。 ③委托加工物资减值测算的具体方法 委托加工物资主要包括黄金原料和钻石原料，性质与原材料相似，因此测算方法与原材料一致。 3、固定资产资产减值 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 二、董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明 本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，体现了会计处理谨慎性原则，符合公司的实际情况。本次计提资产减值准备后，能更客观公允地反映公司 2023 年 12 月 31 日财务状况和 2023 年度经营成果，不存在通过计提资产减值准备进行操纵利润的情形。公司本次计提资产减值准备符合公司及股东的整体利益，不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情形。董事会同意公司本次计提资产减值准备事项。 三、监事会关于本次计提资产减值准备的意见 经审核，监事会认为公司根据《企业会计准则》及相关法规的规定，对相关资产计提资产减值准备，符合会计准则和公司会计政策，符合谨慎性原则，同意公司本次计提资产减值准备的事项。 四、本次计提资产减值准备对公司的影响 2023 年度资产减值准备合计计提345.97万元、转回40.68万元。上述因素对公司 2023年度合并报表利润总额影响 305.29万元。考虑所得税及少数股东损益影响后，将减少公司 2023 年度归属于上市公司股东的净利润225.03万元，相应减少公司 2023 年末归属于上市公司的所有者权益225.03万元。 五、备查文件 1、第十一届董事会第十一次会议决议； 2、第十届监事会第八次会议决议。 特此公告。 深圳中华自行车（集团）股份有限公司 董 事 会 2024年4月22日 中财网
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