深中华A(000017):2023年年度审计报告

 时间：2024年04月23日 09:05:44 中财网

原标题:深中华A:2023年年度审计报告

深圳中华自行车（集团）股份有限公司 审 计 报 告 华兴审字[2024]23014760012号 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 审 计 报 告
华兴审字[2024]23014760012号
深圳中华自行车（集团）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳中华自行车（集团）股份有限公司（以下简称深中华）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深中华2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深中华公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项：
1、收入确认
（1）事项描述
深中华公司主要从事黄金珠宝、自行车及电动车、锂电池材料等业务。

2023年深中华公司主营业务收入为人民币568,481,907.92元，全部是国内销售产生的收入。由于营业收入金额重大，收入的真实性及是否计入恰当的会计期间对深中华公司2023年经营成果有重大影响，可能存在潜在的错报。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

请参阅财务报表附注三、（三十三） 收入所述的会计政策及附注五、（二十六）营业收入和营业成本。

（2）审计应对
针对该关键审计事项，我们主要执行了以下程序：
①了解、评价和测试深中华公司销售与收款相关内部控制设计和运行的有效性；
②检查客户合同相关条款，关注定价方式、验收方式、交货地点及期限、结算方式等是否发生变化，并评价深中华公司收入确认是否符合企业会计准则的规定，是否与披露的会计政策一致；
③通过公开渠道查询和了解主要客户的背景信息，如工商登记资料等，确认客户与深中华公司及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系； ④实施实质性分析程序，如收入增长变动分析及各类产品收入、成本、毛利率与上期变动分析，并与同行业比较分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
⑤结合应收账款审计，向主要客户函证当期交易发生额和款项余额，并对重要客户进行走访，核实深中华公司收入确认的真实性；
⑥实施细节测试，检查主要客户合同、出入库单、送货单及送货签收记录等；
⑦针对资产负债表日前后确认的销售收入，抽样检查出库单、客户签收单等支持性文件，以评价收入是否计入恰当的会计期间。

2、应收账款减值
（1）事项描述
截至2023年12月31日，深中华公司应收账款余额为221,327,608.93元，坏账准备余额为25,034,475.93元。由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断。因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。

请参阅财务报表附注三、（十三）应收账款所述的会计政策及附注五、（三）应收账款。

（2）审计应对
针对该关键审计事项，我们主要执行了以下程序：
1、对应收账款管理内控相关内部控制的设计及运行有效性进行了解和测试。

2、复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性,并对管理层认定的单项金额重大标准是否合理进行复核。

3、对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性。

4、对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，分析深中华公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，并选取样本对账龄准确性进行测试。

四、其他信息
深中华管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括深中华2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估深中华的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督深中华的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深中华持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深中华不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就深中华中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




华兴会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：

中国福州市 二○二四年四月十九日

2023年12月31日
编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目附注2023年12月31日2023年1月1日项 目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：　　　流动负债：　　　
货币资金五、（一）54,148,674.4054,699,491.18短期借款　　　
结算备付金　　　向中央银行借款　　　
拆出资金　　　拆入资金　　　
交易性金融资产　　　交易性金融负债　　　
衍生金融资产　　　衍生金融负债　　　
应收票据五、（二）　1,102,000.00应付票据　　　
应收账款五、（三）196,293,133.00250,069,301.93应付账款五、（十三）6,213,665.022,877,423.23
应收款项融资　　　预收款项　　　
预付款项五、（四）3,821,181.164,286,935.15合同负债五、（十四）633,114.64791,762.84
应收保费　　　卖出回购金融资产款　　　
应收分保账款　　　吸收存款及同业存放　　　
应收分保合同准备金　　　代理买卖证券款　　　
其他应收款五、（五）12,868,327.03438,477.82代理承销证券款　　　
其中：应收利息　　　应付职工薪酬五、（十五）1,149,151.81769,992.42
应收股利　　　应交税费五、（十六）11,297,756.4638,144,508.36
买入返售金融资产　　　其他应付款五、（十七）39,034,314.1348,621,087.98
存货五、（六）81,916,039.1448,206,866.81其中：应付利息　　　
合同资产　　　应付股利　　　
持有待售资产　　　应付手续费及佣金　　　
一年内到期的非流动资产　　　应付分保账款　　　
其他流动资产五、（七）11,216,095.4435,453,106.62持有待售负债　　　
流动资产合计　360,263,450.17394,256,179.51一年内到期的非流动负债五、（十八）847,403.05210,892.38
非流动资产：　　　其他流动负债五、（十九）82,304.90102,929.16
发放贷款和垫款　　　流动负债合计　59,257,710.0191,518,596.37
债权投资　　　非流动负债：　　　
其他债权投资　　　保险合同准备金　　　
长期应收款　　　长期借款　　　
长期股权投资　　　应付债券　　　
其他权益工具投资　　　其中：优先股　　　
其他非流动金融资产　　　永续债　　　
投资性房地产　　　租赁负债五、（二十）1,018,630.12　
固定资产五、（八）2,288,610.102,304,402.38长期应付款　　　
在建工程　　　长期应付职工薪酬　　　
生产性生物资产　　　预计负债五、（二十一）　887,342.00
油气资产　　　递延收益　　　
使用权资产五、（九）1,816,269.83173,936.71递延所得税负债五、（十）　　
无形资产　　　其他非流动负债　　　
开发支出　　　非流动负债合计　1,018,630.12887,342.00
商誉　　　负债合计　60,276,340.1392,405,938.37
长期待摊费用　　　所有者权益（或股东权益）：　　　
递延所得税资产五、（十）4,909,164.22118,969.33实收资本（或股本）五、（二十二）689,184,933.00689,184,933.00
其他非流动资产五、（十一）400,000.00400,000.00其他权益工具　　　
非流动资产合计　9,414,044.152,997,308.42其中：优先股　　　
　　　　永续债　　　
　　　　资本公积五、（二十三）779,554,450.36778,824,470.95
　　　　减：库存股　　　
　　　　其他综合收益　　　
　　　　专项储备　　　
　　　　盈余公积五、（二十四）32,673,227.0132,673,227.01
　　　　一般风险准备　　　
　　　　未分配利润五、（二十五）-1,192,651,364.21-1,210,553,312.45
　　　　归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计　308,761,246.16290,129,318.51
　　　　少数股东权益　639,908.0314,718,231.05
　　　　所有者权益（或股东权益）合计　309,401,154.19304,847,549.56
资产总计　369,677,494.32397,253,487.93负债和所有者权益（或股东权益）总计　369,677,494.32397,253,487.93
2023年度
编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目附注2023年度2022年度
一、 营业总收入　568,481,907.92444,762,238.25
其中：营业收入五、（二十六）568,481,907.92444,762,238.25
利息收入　　　
已赚保费　　　
手续费及佣金收入　　　
二、营业总成本　546,646,169.07434,584,382.03
其中：营业成本五、（二十六）531,606,161.37416,884,753.17
利息支出　　　
手续费及佣金支出　　　
退保金　　　
赔付支出净额　　　
提取保险责任准备金净额　　　
保单红利支出　　　
分保费用　　　
税金及附加五、（二十七）1,034,078.593,757,974.70
销售费用五、（二十八）5,988,294.905,688,257.68
管理费用五、（二十九）6,762,314.007,525,176.16
研发费用五、（三十）1,270,512.42924,567.70
财务费用五、（三十一）-15,192.21-196,347.38
其中：利息费用五、（三十一）55,573.4233,239.03
利息收入五、（三十一）93,865.93272,353.25
加：其他收益五、（三十二）122,592.35146,351.13
投资收益（损失以“-”号填列）　　　
其中：对联营企业和合营企业的投资收益　　　
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益　　　
汇兑收益（损失以“-”号填列）　　　
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）　　　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）　　　
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（三十三）-2,735,858.31-15,516,772.44
资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（三十四）-316,923.59-840,361.84
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（三十五）　-16,957.53
三、 营业利润（亏损以“-”号填列）　18,905,549.30-6,049,884.46
加：营业外收入五、（三十六）5,925,720.134,081,450.75
减：营业外支出五、（三十七）6,238,056.414,744,024.13
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）　18,593,213.02-6,712,457.84
减：所得税费用五、（三十八）587,660.151,269,885.38
五、净利润（净亏损以“-”号填列）　18,005,552.87-7,982,343.22
（一）按经营持续性分类　　　
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）　18,005,552.87-7,982,343.22
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）　　　
（二）按所有权归属分类　　　
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）　17,901,948.24-7,616,378.75
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）　103,604.63-365,964.47
六、其他综合收益的税后净额　　　
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额　　　
（一）不能重分类进损益的其他综合收益　　　
1.重新计量设定受益计划变动额　　　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益　　　
3.其他权益工具投资公允价值变动　　　
4.企业自身信用风险公允价值变动　　　
5.其他　　　
（二）将重分类进损益的其他综合收益　　　
1.权益法下可转损益的其他综合收益　　　
2.其他债权投资公允价值变动　　　
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额　　　
4.其他债权投资信用减值准备　　　
5.现金流量套期储备　　　
6.外币财务报表折算差额　　　
7.其他　　　
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额　　　
七、综合收益总额　18,005,552.87-7,982,343.22
归属于母公司所有者的综合收益总额　17,901,948.24-7,616,378.75
归属于少数股东的综合收益总额　103,604.63-365,964.47
八、每股收益：　　　
（一）基本每股收益（元/股）　0.03-0.01
（二）稀释每股收益（元/股）　0.03-0.01
合并现金流量表
2023年度
编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目附注2023年度2022年度项 目附注2023年度2022年度
一.经营活动产生的现金流量：　　　收回投资收到的现金　　　
销售商品、提供劳务收到的现金　693,290,103.64280,153,474.61取得投资收益收到的现金　　　
客户存款和同业存放款项净增加额　　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额　　50,000.00
向中央银行借款净增加额　　　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　　收到其他与投资活动有关的现金　　　
收到原保险合同保费取得的现金　　　投资活动现金流入小计　　50,000.00
收到再保业务现金净额　　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金　191,819.9740,164.10
保户储金及投资款净增加额　　　投资支付的现金　　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　　质押贷款净增加额　　　
拆入资金净增加额　　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　　
回购业务资金净增加额　　　支付其他与投资活动有关的现金　　　
代理买卖证券收到的现金净额　　　投资活动现金流出小计　191,819.9740,164.10
收到的税费返还　　211,285.93投资活动产生的现金流量净额　-191,819.979,835.90
收到其他与经营活动有关的现金五、（三十九）7,045,188.899,804,457.72三.筹资活动产生的现金流量：　　　
经营活动现金流入小计　700,335,292.53290,169,218.26吸收投资收到的现金　　290,292,780.18
购买商品、接受劳务支付的现金　632,792,810.92522,417,130.69其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金　　　
客户贷款及垫款净增加额　　　取得借款收到的现金　　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　　收到其他与筹资活动有关的现金五、（三十九）　9,000,000.00
支付原保险合同赔付款项的现金　　　筹资活动现金流入小计　　299,292,780.18
拆出资金净增加额　　　偿还债务支付的现金　　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金　　　
支付保单红利的现金　　　其中：子公司支付给少数股东的股利、利润　　　
支付给职工以及为职工支付的现金　7,436,185.685,682,412.88支付其他与筹资活动有关的现金五、（三十九）26,555,205.6020,207,638.62
支付的各项税费　10,892,486.151,289,781.65筹资活动现金流出小计　26,555,205.6020,207,638.62
支付其他与经营活动有关的现金五、（三十九）19,240,979.1622,198,959.07筹资活动产生的现金流量净额　-26,555,205.60279,085,141.56
经营活动现金流出小计　670,362,461.91551,588,284.29四.汇率变动对现金及现金等价物的影响　　　
经营活动产生的现金流量净额　29,972,830.62-261,419,066.03五.现金及现金等价物净增加额　3,225,805.0517,675,911.43
二.投资活动产生的现金流量：　　　加：期初现金及现金等价物余额　50,922,869.3533,246,957.92
　　　　六.期末现金及现金等价物余额　54,148,674.4050,922,869.35
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2023年度
编制单位：深圳中华自行车（集团）股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目2023年度　　　　　　　　　　　　　　
　归属于母公司所有者权益　　　　　　　　　　少数股东权益所有者权益合计　　
　实收资本 （或股本）其他权益 工具　　资本公积减 ： 库 存 股其 他 综 合 收 益专 项 储 备盈余公积一 般 风 险 准 备未分配利润其 他小计　　
　　优 先 股永 续 债其 他　　　　　　　　　　　
一、上年期末余额689,184,933.00　　　778,824,470.95　　　32,673,227.01　-1,210,553,312.45　290,129,318.5114,718,231.05304,847,549.56
加：会计政策变更　　　　　　　　　　　　　　　
前期差错更正　　　　　　　　　　　　　　　
其他　　　　　　　　　　　　　　　
二、本年期初余额689,184,933.00　　　778,824,470.95　　　32,673,227.01　-1,210,553,312.45　290,129,318.5114,718,231.05304,847,549.56
三、本期增减变动金额（减少以“－”号 填列）　　　　729,979.41　　　　　17,901,948.24　18,631,927.65-14,078,323.024,553,604.63
（一）综合收益总额　　　　　　　　　　17,901,948.24　17,901,948.24103,604.6318,005,552.87
（二）所有者投入和减少资本　　　　729,979.41　　　　　　　729,979.41-14,181,927.65-13,451,948.24
1.所有者投入的普通股　　　　　　　　　　　　　　　
2.其他权益工具持有者投入资本　　　　　　　　　　　　　　　
3.股份支付计入所有者权益的金额　　　　　　　　　　　　　　　
4.其他　　　　729,979.41　　　　　　　729,979.41-14,181,927.65-13,451,948.24
（三）利润分配　　　　　　　　　　　　　　　
1.提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　
2.提取一般风险准备　　　　　　　　　　　　　　　
3.对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　　　　　　　　
4.其他　　　　　　　　　　　　　　　
（四）所有者权益内部结转　　　　　　　　　　　　　　　
1.资本公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　　　　　　　
2.盈余公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　　　　　　　
3.盈余公积弥补亏损　　　　　　　　　　　　　　　
4.设定受益计划变动额结转留存收益　　　　　　　　　　　　　　　
5.其他综合收益结转留存收益　　　　　　　　　　　　　　　
6.其他　　　　　　　　　　　　　　　
（五）专项储备　　　　　　　　　　　　　　　
1.本期提取　　　　　　　　　　　　　　　
2.本期使用　　　　　　　　　　　　　　　
（六）其他　　　　　　　　　　　　　　　
四、本期期末余额689,184,933.00　　　779,554,450.36　　　32,673,227.01　-1,192,651,364.21　308,761,246.16639,908.03309,401,154.19
2023年度（未完）
各版头条