灿勤科技(688182):江苏灿勤科技股份有限公司对会计师事务所履职情况的评估报告
对会计师事务所履职情况的评估报告 江苏灿勤科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信中联”）作为公司 2023年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。 根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信中联在 2023年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下： 一、会计师事务所的情况 1、资质条件。 （1） 机构名称：立信中联会计师事务所（特殊普通合伙） （2） 成立日期：2013年 10月 31日（由立信中联闽都会计师事务所有限公司转制设立） （3） 组织形式：特殊普通合伙 （4） 注册地址：天津自贸试验区(东疆保税港区)亚洲路 6865号金融贸易中心北区 1-1-2205-1 （5） 首席合伙人：邓超 （6） 2023年末合伙人 47人，注册会计师 264人，其中：签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 128人。 2、风险承担能力水平。 立信中联截至 2023年末计提职业风险基金余额 2,019.27万元，购买注册会计师职业责任保险的累计赔偿限额 6,000万元；职业风险基金计提、职业责任保险购买符合相关规定。 立信中联近三年无在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况。 3、执业记录。 立信中联近三年（2021年至今）因执业行为受到刑事处罚 0次、行政处罚 1次、行政监管措施 6次、自律监管措施 1次、纪律处分 0次。 18名从业人员近三年（2021年至今）因执业行为受到刑事处罚 0次、行政处罚 1次、行政监管措施 11次、自律监管措施 1次、纪律处分 0次。 二、会计师事务所履职情况评估 1、人力及其他资源配备 立信中联配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责人均由合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计项目经理担任。 2、审计工作方案 2023年年度审计过程中，立信中联针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表等。立信中联全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。立信中联制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。 3、审计质量管理 （1）项目咨询 2023年年度审计过程中，立信中联就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。 （2）意见分歧解决 立信中联制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，立信中联就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 （3）项目质量复核 审计过程中，立信中联实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、二级项目质量复核以及最终项目质量控制复核。审计项目组内部复核为项目经理对所有工作底稿执行详细复核，项目合伙人对重大事项进行复核。二级项目质量复核由独立的项目质量复核人员针对重大事项和重要程序进行复核；最终项目质量复核的重点为审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 （4）项目质量检查 立信中联质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信中联质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 （5）质量管理缺陷识别与整改 立信中联根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信中联完整、全面的质量管理体系。 2023年年度审计过程中，立信中联勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 4、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了立信中联在信息安全管理中的责任义务。立信中联制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 三、评估结论 经评估，在公司 2023年度审计过程中，立信中联资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，立信中联在公司 2023年度审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023年度审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。 江苏灿勤科技股份有限公司 2024年 4月 22日 中财网
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