朗威股份(301202):2023年年度审计报告
原标题:朗威股份:2023年年度审计报告 目 录 页 次 一、审计报告 1-7 二、财务报表 8-19 (一) 合并资产负债表 8-9 (二) 合并利润表 10 (三) 合并现金流量表 11 (四) 合并所有者权益变动表 12-13 (五) 母公司资产负债表 14-15 (六) 母公司利润表 16 (七) 母公司现金流量表 17 (八) 母公司所有者权益变动表 18-19 三、财务报表附注 20-118 审 计 报 告 中汇会审[2024]0420号 苏州朗威电子机械股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了苏州朗威电子机械股份有限公司(以下简称朗威股份公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了朗威股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于朗威股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： (一) 收入确认 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十九)和附注五(三十七)。 朗威股份公司销售的主要产品是数据中心机柜、综合布线产品。销售去向包括国内和国外。根据公司收入的具体确认原则：
2.审计应对 在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序： (1)了解、测试公司与销售、收款相关的内部控制制度的设计和运行的有效性。 (2)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移、控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。 (3)针对公司收入划分不同的销售模式，根据各类销售模式的收入确认方式，对收入执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率的合理性。 (4)抽取记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、销售合同、内销客户签收单、验收单、外销报关单等一致。 (5)结合对应收账款的审计，向主要客户函证销售金额及期末应收账款余额情况，对未回函的客户实施替代审计程序。 (6)就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对合同、出库单，发票或结算单、内销客户签收单、验收单、外销报关单等证据，结合应收账款函证，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。 (二) 存货减值的计量 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十六)、五(七)。截至2023年12月31日，朗威股份公司存货账面余额为16,127.26万元，计提的存货跌价准备余额为620.23万元。存货账面价值较高，存货跌价准备的计提对朗威股份公司盈利水平有一定的影响，为此我们将存货减值识别为关键审计事项。 2.审计应对 针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序： (1)了解、评价存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行。 (2)取得公司存货期末库龄清单，对库龄较长的存货执行分析性程序，结合对存货实施的监盘程序，检查存货的数量、状况。 (3)取得管理层计提存货跌价准备的相关资料，复核存货跌价准备计提是否充分。 四、其他信息 朗威股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估朗威股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算朗威股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。 朗威股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督朗威股份公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对朗威股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致朗威股份公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就朗威股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 （以下无正文） (此页无正文) 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： (项目合伙人) 中国·杭州 中国注册会计师： 报告日期：2024年4月22日 合 并 资 产 负 债 表 2023年12月31日 会合01表-1 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 2023年12月31日 2022年12月31日 流动资产： 货币资金 五(一) 1 41,847,489.82 50,722,035.54 交易性金融资产 2 - - 衍生金融资产 3 - - 应收票据 五(二) 4 1,808,196.82 3,338,792.00 应收账款 五(三) 5 252,871,538.67 181,312,687.33 25,409,477.43 49,361,376.98 应收款项融资 五(四) 6 预付款项 五(五) 7 1,525,153.15 3,067,859.14 其他应收款 五(六) 8 5,391,698.02 3,269,462.45 - - 其中：应收利息 9 应收股利 10 - - 存货 五(七) 11 155,070,260.27 117,257,571.91 1,742,392.53 1,145,253.98 合同资产 五(八) 12 持有待售资产 13 - - 一年内到期的非流动资产 14 - - 其他流动资产 五(九) 15 543,930,683.81 9,064,623.27 流动资产合计 16 1,029,596,890.52 418,539,662.60 非流动资产： 债权投资 17 - - 其他债权投资 18 - - - - 长期应收款 19 长期股权投资 20 - - 其他权益工具投资 21 - - - - 其他非流动金融资产 22 投资性房地产 五(十) 23 67,661,037.66 97,230,203.82 固定资产 五(十一) 24 316,897,064.18 283,316,981.41 在建工程 五(十二) 25 561,433.17 6,010,801.20 生产性生物资产 26 - - 油气资产 27 - - 使用权资产 五(十三) 28 11,099,621.19 8,523,479.69 无形资产 五(十四) 29 59,375,457.45 48,992,920.40 - - 开发支出 五(十五) 30 商誉 31 - - 长期待摊费用 五(十六) 32 5,248,020.18 484,930.81 1,324,921.53 2,935,587.05 递延所得税资产 五(十七) 33 其他非流动资产 五(十八) 34 4,009,672.14 1,031,608.42 非流动资产合计 35 466,177,227.50 448,526,512.80 1,495,774,118.02 867,066,175.40 资产总计 36 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合 并 资 产 负 债 表(续) 2023年12月31日 会合01表-2 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 2023年12月31日 2022年12月31日 流动负债： 短期借款 五(十九) 37 84,983,066.63 196,018,232.19 交易性金融负债 38 - - - - 衍生金融负债 39 应付票据 五(二十) 40 17,723,197.93 25,435,983.23 应付账款 五(二十一) 41 115,072,326.44 84,872,139.03 预收款项 五(二十二) 42 9,518,321.66 12,413,787.10 合同负债 五(二十三) 43 8,234,001.89 7,789,508.82 应付职工薪酬 五(二十四) 44 19,897,568.46 14,437,332.22 应交税费 五(二十五) 45 12,301,447.58 12,586,990.46 其他应付款 五(二十六) 46 3,773,385.28 3,650,163.56 其中：应付利息 47 应付股利 48 - - 持有待售负债 49 - - 一年内到期的非流动负债 五(二十七) 50 16,295,094.92 8,004,721.87 1,926,370.41 1,918,925.17 其他流动负债 五(二十八) 51 289,724,781.20 367,127,783.65 流动负债合计 52 非流动负债： 长期借款 五(二十九) 53 8,808,604.45 55,171,961.68 应付债券 54 - - 其中：优先股 55 - - 永续债 56 - - 租赁负债 五(三十) 57 7,495,408.66 5,981,710.25 长期应付款 58 - - 长期应付职工薪酬 59 - - 预计负债 60 - - 递延收益 五(三十一) 61 4,037,826.00 4,573,384.86 递延所得税负债 五(十七) 62 1,336,249.89 1,416,909.82 - - 其他非流动负债 63 非流动负债合计 64 21,678,089.00 67,143,966.61 负债合计 65 311,402,870.20 434,271,750.26 所有者权益： 股本 五(三十二) 66 136,400,000.00 102,300,000.00 其他权益工具 67 - - 其中：优先股 68 - - 永续债 69 - - 资本公积 五(三十三) 70 712,074,026.30 2,781,194.13 减：库存股 71 - - 其他综合收益 五(三十四) 72 2,567,777.71 1,742,697.05 专项储备 73 - - 39,921,189.22 34,412,449.80 盈余公积 五(三十五) 74 293,408,254.59 291,558,084.16 未分配利润 五(三十六) 75 归属于母公司所有者权益合计 76 1,184,371,247.82 432,794,425.14 少数股东权益 77 - - 所有者权益合计 78 1,184,371,247.82 432,794,425.14 负债和所有者权益总计 79 1,495,774,118.02 867,066,175.40 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合 并 利 润 表 2023年度 会合02表 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 2023年度 2022年度 合 并 现 金 流 量 表 2023年度 会合03表 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 2023年度 2022年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 847,885,738.94 925,049,025.44 收到的税费返还 2 30,694,433.60 24,895,116.75 收到其他与经营活动有关的现金 五（五十一）1（1） 3 11,416,528.94 18,776,743.58 经营活动现金流入小计 4 889,996,701.48 968,720,885.77 购买商品、接受劳务支付的现金 5 602,683,677.20 650,348,208.98 支付给职工以及为职工支付的现金 6 167,354,889.76 155,522,995.60 支付的各项税费 7 34,935,560.73 23,296,786.87 支付其他与经营活动有关的现金 五（五十一）1（2） 8 38,382,030.13 26,463,594.84 经营活动现金流出小计 9 843,356,157.82 855,631,586.29经营活动产生的现金流量净额 10 46,640,543.66 113,089,299.48二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 11 - - 取得投资收益收到的现金 12 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 13 670,820.80 622,849.56 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 - - 收到其他与投资活动有关的现金 五（五十一）2（1） 15 35,093,086.07 10,029,878.52 投资活动现金流入小计 16 35,763,906.87 10,652,728.08 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 17 50,192,036.06 22,842,937.93 付的现金 投资支付的现金 18 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 - - 支付其他与投资活动有关的现金 五（五十一）2（2） 20 570,116,641.84 10,000,000.00 投资活动现金流出小计 21 620,308,677.90 32,842,937.93投资活动产生的现金流量净额 22 -584,544,771.03 -22,190,209.85三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 23 756,489,160.46 - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 24 - - 取得借款收到的现金 25 242,900,000.00 286,666,399.14 收到其他与筹资活动有关的现金 26 - - 筹资活动现金流入小计 27 999,389,160.46 286,666,399.14 偿还债务支付的现金 28 393,175,000.00 386,766,399.14 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29 61,719,550.38 12,555,966.99 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 30 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 五（五十一）3（1） 31 19,603,989.52 6,181,077.93 筹资活动现金流出小计 32 474,498,539.90 405,503,444.06筹资活动产生的现金流量净额 33 524,890,620.56 -118,837,044.92四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 34 3,687,551.61 3,075,090.23五、现金及现金等价物净增加额 35 -9,326,055.20 -24,862,865.06 加：期初现金及现金等价物余额 36 48,807,092.39 73,669,957.45六、期末现金及现金等价物余额 37 39,481,037.19 48,807,092.39法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2023年度 会合04表-1 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 2023年度 归属于母公司所有者权益 项 目 行次 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 1 102,300,000.00 - - - 2,781,194.13 - 1,742,697.05 - 34,412,449.80 2 91,558,084.16 - 4 32,794,425.14 2 - - - - - - - - - - - 加：会计政策变更 前期差错更正 3 - - - - - - - - - - - - 其他 4 - - - - - - - - - - - - 二、本期期初余额 5 1 02,300,000.00 - - - 2 ,781,194.13 - 1 ,742,697.05 - 3 4,412,449.80 2 91,558,084.16 - 4 32,794,425.14 三、本期增减变动金额(减少以“-” 6 3 4,100,000.00 - - - 7 09,292,832.17 - 8 25,080.66 - 5 ,508,739.42 1 ,850,170.43 - 7 51,576,822.68 号填列) (一) 综合收益总额 7 - - - - - - 825,080.66 - - 6 1,918,909.85 - 6 2,743,990.51 8 3 4,100,000.00 - - - 7 09,292,832.17 - - - - - - 7 43,392,832.17 (二) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 9 34,100,000.00 - - - 709,292,832.17 - - - - - - 7 43,392,832.17 10 - - - - - - - - - - - - 2. 其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 11 - - - - - - - - - - - - 12 - - - - - - - - - - - - 4．其他 (三) 利润分配 13 - - - - - - - - 5 ,508,739.42 - 60,068,739.42 - - 54,560,000.00 14 - - - - - - - - 5,508,739.42 - 5,508,739.42 - - 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 15 - - - - - - - - - - 54,560,000.00 - - 54,560,000.00 16 - - - - - - - - - - - - 3．其他 (四) 所有者权益内部结转 17 - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本 18 - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 19 - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 20 - - - - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益 21 - - - - - - - - - - - - 5．其他综合收益结转留存收益 22 - - - - - - - - - - - - 6．其他 23 - - - - - - - - - - - - (五) 专项储备 24 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 25 - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 26 - - - - - - - - - - - - (六) 其他 27 - - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额 28 1 36,400,000.00 - - - 7 12,074,026.30 - 2 ,567,777.71 - 3 9,921,189.22 2 93,408,254.59 - 1 ,184,371,247.82 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：2023年度 会合04表-2 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 2022年度 归属于母公司所有者权益 项 目 行次 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润优先股 永续债 其他 一、上期期末余额 1 102,300,000.00 - - - 2,781,194.13 - 655,639.70 - 28,924,058.81 239,241,581.85 - 3 73,902,474.49 2 - - - - - - - - - - - 加：会计政策变更 前期差错更正 3 - - - - - - - - - - - - 其他 4 - - - - - - - - - - - - 二、本期期初余额 5 1 02,300,000.00 - - - 2 ,781,194.13 - 6 55,639.70 - 2 8,924,058.81 2 39,241,581.85 - 3 73,902,474.49 三、本期增减变动金额(减少以“-” 6 - - - - - - 1 ,087,057.35 - 5 ,488,390.99 5 2,316,502.31 - 5 8,891,950.65 号填列) (一) 综合收益总额 7 - - - - - - 1,087,057.35 - - 57,804,893.30 - 5 8,891,950.65 8 - - - - - - - - - - - - (二) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 9 - - - - - - - - - - - - 10 - - - - - - - - - - - - 2. 其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 11 - - - - - - - - - - - - 12 - - - - - - - - - - - - 4．其他 (三) 利润分配 13 - - - - - - - - 5 ,488,390.99 - 5,488,390.99 - - 14 - - - - - - - - 5,488,390.99 -5,488,390.99 - - 1．提取盈余公积 2．对所有者的分配 15 - - - - - - - - - - - - 16 - - - - - - - - - - - - 3．其他 (四) 所有者权益内部结转 17 - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本 18 - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 19 - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 20 - - - - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益 21 - - - - - - - - - - - - 5．其他综合收益结转留存收益 22 - - - - - - - - - - - - 6．其他 23 - - - - - - - - - - - - (五) 专项储备 24 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 25 - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 26 - - - - - - - - - - - - (六) 其他 27 - - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额 28 1 02,300,000.00 - - - 2 ,781,194.13 - 1 ,742,697.05 - 3 4,412,449.80 2 91,558,084.16 - 4 32,794,425.14 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：母 公 司 资 产 负 债 表 2023年12月31日 会企01表-1 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 2023年12月31日 2022年12月31日 流动资产： 货币资金 1 12,691,356.85 12,838,423.76 2 - - 交易性金融资产 衍生金融资产 3 - - 应收票据 4 1,808,196.82 3,238,132.00 5 191,280,754.15 141,827,484.20 应收账款 十六（一） 应收款项融资 6 23,912,015.49 44,071,395.80 预付款项 7 876,200.32 901,419.80 8 4,343,500.90 38,093,722.26 其他应收款 十六（二） 其中：应收利息 9 3,266,457.17 1,166,807.69 应收股利 10 - - 存货 11 60,291,702.82 46,465,618.15 合同资产 12 1,742,392.53 1,120,253.98 持有待售资产 13 - - 一年内到期的非流动资产 14 - - 其他流动资产 15 523,844,947.61 5,463,962.28 16 820,791,067.49 294,020,412.23 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 17 - - 18 - - 其他债权投资 长期应收款 19 18,275,178.10 17,868,042.20 长期股权投资 十六（三） 20 322,719,861.85 142,106,741.85 其他权益工具投资 21 - - 其他非流动金融资产 22 - - 投资性房地产 23 - - 固定资产 24 161,724,137.78 162,677,655.77 在建工程 25 561,433.17 - 26 - - 生产性生物资产 油气资产 27 - - 使用权资产 28 - - 29 25,895,439.40 24,455,146.03 无形资产 开发支出 30 - - 商誉 31 - - 32 1,080,619.14 154,726.17 长期待摊费用 递延所得税资产 33 - 2,017,870.00 其他非流动资产 34 2,642,983.47 742,358.42 非流动资产合计 35 532,899,652.91 350,022,540.44 资产总计 36 1,353,690,720.40 644,042,952.67 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母 公 司 资 产 负 债 表(续) 2023年12月31日 会企01表-2 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 2023年12月31日 2022年12月31日 流动负债： 短期借款 37 79,978,024.96 120,924,059.97 交易性金融负债 38 - - 衍生金融负债 39 - - 应付票据 40 - 12,173,449.52 41 62,896,936.65 47,179,291.78 应付账款 预收款项 42 - - 合同负债 43 3,003,504.85 1,930,584.45 应付职工薪酬 44 10,690,725.95 8,808,367.72 应交税费 45 6,104,457.36 4,781,842.23 其他应付款 46 3,163,919.36 3,152,216.75 其中：应付利息 47 - 应付股利 48 - - 持有待售负债 49 - - 一年内到期的非流动负债 50 10,936,349.86 - 其他流动负债 51 1,770,491.81 1,883,587.48 流动负债合计 52 178,544,410.80 200,833,399.90 非流动负债： 长期借款 53 - 11,510,058.33 应付债券 54 - - 其中：优先股 55 - - 56 - - 永续债 租赁负债 57 - - 长期应付款 58 - - 长期应付职工薪酬 59 - - 预计负债 60 - - 递延收益 61 3,334,625.78 3,754,868.24 递延所得税负债 62 1,336,249.89 1,389,418.67 其他非流动负债 63 - - 非流动负债合计 64 4,670,875.67 16,654,345.24 65 183,215,286.47 217,487,745.14 负债合计 所有者权益： 股本 66 136,400,000.00 102,300,000.00 其他权益工具 67 - - 其中：优先股 68 - - 永续债 69 - - 资本公积 70 725,488,286.29 16,195,454.12 减：库存股 71 - - 其他综合收益 72 - - 73 - - 专项储备 盈余公积 74 39,921,189.22 34,412,449.80 未分配利润 75 268,665,958.42 273,647,303.61 所有者权益合计 76 1,170,475,433.93 426,555,207.53 负债和所有者权益总计 77 1,353,690,720.40 644,042,952.67 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母 公 司 利 润 表 2023年度 会企02表 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 注释号 行次 2023年度 2022年度 项 目 母 公 司 现 金 流 量 表 2023年度 会企03表 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释号 行次 2023年度 2022年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 431,916,206.49 455,769,655.02 收到的税费返还 2 7,094,989.35 1,441,114.47 收到其他与经营活动有关的现金 3 4,631,335.17 34,417,111.20 经营活动现金流入小计 4 443,642,531.01 491,627,880.69 购买商品、接受劳务支付的现金 5 262,436,310.54 280,019,979.43 支付给职工以及为职工支付的现金 6 105,836,070.94 97,727,822.76 支付的各项税费 7 20,343,297.08 15,851,682.78 支付其他与经营活动有关的现金 8 12,077,434.97 37,436,808.61 经营活动现金流出小计 9 400,693,113.53 431,036,293.58 经营活动产生的现金流量净额 10 42,949,417.48 60,591,587.11 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 11 - - 取得投资收益收到的现金 - 20,029,878.52 12 处置固定资产、无形资产和其他长期资 13 440,770.01 568,000.00 产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 - - 收到其他与投资活动有关的现金 15 181,321,069.97 88,115,842.58 投资活动现金流入小计 16 181,761,839.98 108,713,721.10 购建固定资产、无形资产和其他长期资 17 17,796,897.30 8,264,970.32 产支付的现金 投资支付的现金 18 180,613,120.00 13,213,740.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 - - 支付其他与投资活动有关的现金 20 665,596,173.17 123,553,746.84 投资活动现金流出小计 864,006,190.47 145,032,457.16 21 投资活动产生的现金流量净额 22 -682,244,350.49 -36,318,736.06 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 23 756,489,160.46 - 取得借款收到的现金 24 147,900,000.00 178,566,399.14 收到其他与筹资活动有关的现金 25 - - 筹资活动现金流入小计 26 904,389,160.46 178,566,399.14 偿还债务支付的现金 27 189,375,000.00 229,566,399.14 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28 58,981,280.17 5,074,423.82 支付其他与筹资活动有关的现金 29 15,549,054.67 2,513,000.00 筹资活动现金流出小计 30 263,905,334.84 237,153,822.96 筹资活动产生的现金流量净额 31 640,483,825.62 -58,587,423.82 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 32 - 487,072.10 五、现金及现金等价物净增加额 33 1,188,892.61 -33,827,500.67 加：期初现金及现金等价物余额 34 11,480,983.94 45,308,484.61 六、期末现金及现金等价物余额 35 12,669,876.55 11,480,983.94 2023年度 会企04表-1 编制单位：苏州朗威电子机械股份有限公司 金额单位：人民币元 2023年度 项 目 行次 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计优先股 永续债 其他 财务报表附注 2023年度 一、公司基本情况 苏州朗威电子机械股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系苏州朗威电缆有限公司(以下简称朗威电缆)，2012年4月18日，朗威电缆更名为苏州朗威电子机械有限公司(以下简称朗威电子)。2015年8月25日，公司股东会作出决议，同意朗威电子以2015年6月30日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2015年9月25日在苏州市工商行政管理局完成工商变更登记，现持有统一社会信用代码为91320500550225546Q的营业执照。公司注册地：苏州市相城区黄埭镇潘阳工业园住友电装路。法定代表人：高利擎。截至2023年12月31日，公司注册资本为人民币136,400,000.00元，总股本为136,400,000股(每股面值人民币1元)。其中：有限售条件的流通股份A股104,089,860股，无限售条件的流通股份A股32,310,140股。公司股票于2023年7月5日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、战略委员会等专门委员会和证券部。公司下设研发部、供应链部、生产部、品质部、销售部、财务部、行政人事部及证券部等主要职能部门。 本公司属金属制品业。主要经营活动为：生产、销售：电子专用设备、数据通信接入网通信及网络控制设备、智能化冷却系统及工业机柜系统、电子元件、机械设备、金属结构件、铁路机车车辆配件、城市轨道交通设备、高铁设备及配件、配电开关控制设备、电力电子元器件、光伏设备及元器件、其他输配电及控制设备、计算机外围设备、通信系统设备、通信终端设备；信息系统集成服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。许可项目：电线、电缆制造（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。主要产品为数据中心机柜、综合布线产品、其他定制机柜等。 本财务报表及财务报表附注已于2024年4月22日经公司董事会批准对外报出 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产折旧的计提、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十三)、本附注三(二十)和本附注三(二十九)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币分别确定澳元、美元、欧元、英镑为其记账本位币，编制财务报表时全部折算为人民币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 重要性标准确定方法和选择依据 (六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1．控制的判断标准及合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售/以公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。 3．外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。 现金流量表采用现金流量发生日当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 (十) 金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类、确认依据和计量方法 (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十九)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。 (2)金融资产的分类和后续计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 1)以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。 实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。 若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。 (3)金融负债的分类和后续计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。 因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 该类金融负债按照本附注三(十)金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。 3)财务担保合同 财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注三(十)金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注三(二十九)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。 4)以摊余成本计量的金融负债 除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。 该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。 (4)权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。 满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。 3．金融负债终止确认条件 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。 4．金融工具公允价值的确定 （未完）  |