美年健康(002044):内部控制审计报告
美年大健康产业控股股份有限公司 内部控制审计报告 众环审字（2024）0201697号 内部控制审计报告 众环审字（2024）0201697号 美年大健康产业控股股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了美年大健康产业控股股份有限公司（以下简称“美年健康”）2023年 12月 31日的财务报告内部控制的有效性。 一、 美年健康对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是美年健康董事会的责任。 如美年健康董事会 2023年度财务报告内部控制评价报告所述，美年健康于 2023年收购福建美年大健康管理有限公司、阳江美年大健康健康管理有限公司、东莞东城美兆健康医疗门诊部有限公司、达州美年大健康管理有限公司、成都双流美年大健康体检门诊部有限公司、宜宾美年大健康管理有限公司、慈溪美年综合门诊部有限公司、杭州美年美贸医疗门诊部有限公司、安庆美年大健康管理有限公司、美年三六五健康管理（济南）有限公司、郑州美兆健康医疗管理有限公司、沈阳和平奥亚医院有限公司、厦门市慈铭健康管理有限公司、深圳市益尔康健康管理有限公司、成都金牛美年大健康管理咨询有限公司、抚州美年大健康管理有限公司（“被收购公司”），并将其纳入了 2023年度财务报表的合并范围，按照中国证券监督管理委员会发布《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》（2011年第 1期）的相关豁免规定，美年健康在对财务报告内部控制于 2023年 12月 31日的有效性评价时，未将被收购公司的内部控制制度包括在评价范围内。按照中国注册会计师协会发布的《企业内部控制审计指引实施意见》的相关指引，我们对美年健康财务报告内部控制执行审计工作时，也未将被收购公司的财务报告内部控制包括在审计范围内。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、 内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、 财务报告内部控制审计意见 我们认为，美年大健康产业控股股份有限公司于 2023年 12月 31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 谢卉 中国注册会计师： 杨胡伟 中国·武汉 2024年4月23日 中财网
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