美能能源(001299):2023年年度审计报告

 时间：2024年04月25日 00:58:58 中财网

原标题:美能能源:2023年年度审计报告

陕西美能清洁能源集团股份有限公司
审计报告
希会审字(2024)0858号
目 录
一、审计报告…………………………………….（1-4）
二、财务报表
（一）合并财务报表
1.合并资产负债表 ……………………… （5-6）
2.合并利润表 …………………………………（7）
3.合并现金流量表 ……………………………（8）
4.合并股东权益变动表 …………………（9-10）
（二）母公司财务报表
1.母公司资产负债表……………………（11-12）
2.母公司利润表………………………………（13）
3.母公司现金流量表…………………………（14）
4.母公司股东权益变动表………………（15-16）
三、财务报表附注………………………………（17-76）
四、证书复印件
（一）注册会计师资质证明
（二）会计师事务所营业执照
（三）会计师事务所执业证书
希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)
Xigema Cpas(Special General Partnership)
希会审字(2024)0858号
审计报告
陕西美能清洁能源集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了陕西美能清洁能源集团股份有限公司（以下简称“美能能源”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美能能源2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美能能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认事项
1.事项描述
美能能源2023年度实现营业收入57,578.98万元（请参阅后附财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（二十七）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”（三十三）营业收入、营业成本），为合并利润表的重要组成项目，营业收入的真实性及完整性存在潜在错报风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对
我们针对收入确认事项所实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价美能能源管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；了解公司的收入确认政策，评估公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（2）按客户类别对收入和毛利情况实施分析程序，判断收入和毛利变动的合理性；
（3）对天然气销售执行分析程序，根据每期天然气采购数量，分析每期天然气销售数量的合理性；
（4）检查天然气销售和采购合同、收付款单据、抄表记录等，评价天然气销售收入确认是否符合公司会计政策；
（5）审阅用户安装工程相关的合同及用户交费情况，检查与施工单位签订的施工合同及工程款支付情况，验证用户安装业务的真实性；
（6）核对与用户安装业务相关的材料领用单、人工费分配表，确定成本归集和分配的准确性；检查项目竣工验收单，现场查看安装工程是否完工，走访重要客户，确认用户安装业务收入成本的确认时点正确，不存在提前或延后的情况；（7）对重大客户实施函证程序以确认收入的真实性。

四、其他信息
美能能源管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括美能能源2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估美能能源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督美能能源的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美能能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致美能能源不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就美能能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：安小民
（项目合伙人）
中国 西安市 中国注册会计师：景方明
合并资产负债表
会合01表
编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项目注释2023年12月31日余额2023年1月1日余额
流动资产：　　　
货币资金五（一）930,442,385.80745,313,677.17
交易性金融资产五（二）99,074,778.90222,477,994.49
衍生金融资产　　　
应收票据五（三）300,000.00100,000.00
应收账款五（四）19,524,797.3222,226,651.58
应收款项融资　　　
预付款项五（五）34,442,912.2312,284,402.63
其他应收款五（六）796,022.791,140,197.29
存货五（七）14,180,332.0712,321,421.36
合同资产　　　
持有待售资产　　　
一年内到期的非流动资产　　　
其他流动资产五（八）37,758,327.5831,519,566.50
流动资产合计　1,136,519,556.691,047,383,911.02
非流动资产：　　　
债权投资　　　
其他债权投资　　　
长期应收款　　　
长期股权投资五（九）98,606,924.8691,484,839.34
其他权益工具投资五（十）10,971,832.313,902,675.44
其他非流动金融资产　　　
投资性房地产　　　
固定资产五（十一）430,453,606.41432,197,651.29
在建工程五（十二）39,792,093.2511,377,511.87
生产性生物资产　　　
油气资产　　　
使用权资产五（十三）1,020,794.441,896,216.53
无形资产五（十四）32,666,377.1826,260,578.58
开发支出　　　
商誉　　　
长期待摊费用　　　
递延所得税资产五（十五）1,248,634.43954,066.06
其他非流动资产五（十六）2,379,401.403,487,117.64
非流动资产合计　617,139,664.28571,560,656.75
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
资 产 总 计　1,753,659,220.971,618,944,567.77
合并资产负债表(续)
会合01表
编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项目注释2023年12月31日余额2023年1月1日余额
流动负债：　　　
短期借款　　　
交易性金融负债　　　
衍生金融负债　　　
应付票据　　　
应付账款五（十七）35,896,558.8341,027,478.62
预收款项　　　
合同负债五（十八）341,132,993.12280,753,631.50
应付职工薪酬五（十九）6,653,045.838,581,826.24
应交税费五（二十）6,698,757.818,125,017.85
其他应付款五（二十一）13,546,587.9018,081,686.27
持有待售负债　　　
一年内到期的非流动负债五（二十二）417,778.741,224,326.76
其他流动负债五（二十三）30,597,351.9425,265,832.07
流动负债合计　434,943,074.17383,059,799.31
非流动负债：　　　
长期借款　　　
应付债券　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
租赁负债五（二十四）404,899.07492,624.45
长期应付款　　　
长期应付职工薪酬　　　
预计负债五（二十五）　936,818.82
递延收益五（二十六）5,494,900.795,531,420.31
递延所得税负债五（十五）388,941.0433,701.20
其他非流动负债　　　
非流动负债合计　6,288,740.906,994,564.78
负 债 合 计　441,231,815.07390,054,364.09
股东权益：　　　
股本五（二十七）187,579,697.00187,579,697.00
其他权益工具　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
资本公积五（二十八）508,167,010.56508,167,010.56
减：库存股　　　
其他综合收益五（二十九）2,971,832.312,902,675.44
专项储备五（三十）13,860,095.4111,860,257.22
盈余公积五（三十一）22,592,959.9820,735,301.84
未分配利润五（三十二）575,489,375.22495,536,421.06
归属于母公司股东权益合计　1,310,660,970.481,226,781,363.12
少数股东权益　1,766,435.422,108,840.56
股东权益合计　1,312,427,405.901,228,890,203.68
负债和股东权益总计　1,753,659,220.971,618,944,567.77
合并利润表
会合02表
编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目注释2023年度金额2022年度金额
一、营业总收入　575,789,775.06549,897,584.35
其中：营业收入五（三十三）575,789,775.06549,897,584.35
二、营业总成本　502,771,740.13459,847,494.30
其中：营业成本五（三十三）465,988,457.13425,138,599.41
税金及附加五（三十四）2,935,029.492,887,747.27
销售费用五（三十五）9,964,615.859,740,721.05
管理费用五（三十六）33,789,872.5329,874,228.86
研发费用五（三十七）37,361.67　
财务费用五（三十八）-9,943,596.54-7,793,802.29
其中：利息费用五（三十八）129,442.91166,147.10
利息收入五（三十八）11,175,892.908,686,837.42
加：其他收益五（三十九）509,510.80473,273.55
投资收益（损失以“-”号填列）五（四十）13,840,656.719,047,536.24
其中：对联营企业和合营企业的投资收益五（四十）11,389,396.878,685,571.97
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益　　　
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）　　　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五（四十一）7,214,361.982,823,533.73
信用减值损失（损失以“-”号填列）五（四十二）-4,269,472.41-1,195,752.63
资产减值损失（损失以“-”号填列）　　　
资产处置收益（损失以“-”号填列）　　　
三、营业利润（亏损以“－”号填列）　90,313,092.01101,198,680.94
加：营业外收入五（四十三）6,789,376.1811,701,850.83
减：营业外支出五（四十四）321,047.00723,061.36
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）　96,781,421.19112,177,470.41
减：所得税费用五（四十五）15,313,214.0318,162,496.98
五、净利润（净亏损以“－”号填列）　81,468,207.1694,014,973.43
（一）按经营持续性分类　　　
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）　81,468,207.1694,014,973.43
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）　　　
（二）按所有权归属分类　　　
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）　81,810,612.3094,222,814.39
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）　-342,405.14-207,840.96
六、其他综合收益的税后净额　69,156.87133,508.37
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额　69,156.87133,508.37
1.不能重分类进损益的其他综合收益　69,156.87133,508.37
（1）重新计量设定受益计划变动额　　　
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益　　　
（3）其他权益工具投资公允价值变动　69,156.87133,508.37
（4）企业自身信用风险公允价值变动　　　
（5）其他　　　
2.将重分类进损益的其他综合收益　　　
（1）权益法下可转损益的其他综合收益　　　
（2）其他债权投资公允价值变动　　　
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额　　　
（4）其他债权投资信用减值准备　　　
（5）现金流量套期储备　　　
（6）外币财务报表折算差额　　　
（7）其他　　　
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额　　　
七、综合收益总额　81,537,364.0394,148,481.80
（一）归属于母公司股东的综合收益总额　81,879,769.1794,356,322.76
（二）归属于少数股东的综合收益总额　-342,405.14-207,840.96
八、每股收益　　　
（一）基本每股收益　0.440.63
（二）稀释每股收益　0.440.63
合并现金流量表
会合03表
编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目注释2023年度金额2022年度金额
一、经营活动产生的现金流量：　　　
销售商品、提供劳务收到的现金　685,112,671.27612,456,466.88
收到的税费返还　　1,290,897.75
收到其他与经营活动有关的现金五（四十六）20,101,032.2526,233,953.20
经营活动现金流入小计　705,213,703.52639,981,317.83
购买商品、接受劳务支付的现金　510,310,911.63414,546,868.60
支付给职工以及为职工支付的现金　52,918,580.5141,511,514.87
支付的各项税费　37,037,802.8936,855,247.17
支付其他与经营活动有关的现金五（四十六）13,239,190.988,888,576.75
经营活动现金流出小计　613,506,486.01501,802,207.39
经营活动产生的现金流量净额　91,707,217.51138,179,110.44
二、投资活动产生的现金流量：　　　
收回投资收到的现金　1,283,450,000.001,120,950,000.00
取得投资收益收到的现金　12,852,573.3310,257,782.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额　1,800.00　
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　　
收到其他与投资活动有关的现金　　　
投资活动现金流入小计　1,296,304,373.331,131,207,782.54
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　34,410,959.5727,471,457.08
投资支付的现金　1,020,841,000.001,225,100,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　　
支付其他与投资活动有关的现金　　　
投资活动现金流出小计　1,055,251,959.571,252,571,457.08
投资活动产生的现金流量净额　241,052,413.76-121,363,674.54
三、筹资活动产生的现金流量：　　　
吸收投资收到的现金　　469,907,691.98
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金　　　
取得借款收到的现金　　　
收到其他与筹资活动有关的现金　　　
筹资活动现金流入小计　　469,907,691.98
偿还债务支付的现金　　　
分配股利、利润或偿付利息支付的现金　　　
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润　　　
支付其他与筹资活动有关的现金五（四十六）2,630,922.6413,257,842.26
筹资活动现金流出小计　2,630,922.6413,257,842.26
筹资活动产生的现金流量净额　-2,630,922.64456,649,849.72
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响　　　
五、现金及现金等价物净增加额　330,128,708.63473,465,285.62
加：期初现金及现金等价物余额　600,313,677.17126,848,391.55
六、期末现金及现金等价物余额　930,442,385.80600,313,677.17
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
合并股东权益变动表
会合04表
编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目2023年度金额　　　　　　　　　　　　
　归属于母公司股东权益　　　　　　　　少数股东权益股东权益合计　　
　股本其他权益工具　　资本公积减: 库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计　　
　　优先股永续债其他　　　　　　　　　
一、上年年末余额187,579,697.00　　　508,167,010.56　2,902,675.4411,860,257.2220,735,301.84495,536,421.061,226,781,363.122,108,840.561,228,890,203.68
加：会计政策变更　　　　　　　　　　　　　
前期差错更正　　　　　　　　　　　　　
其他　　　　　　　　　　　　　
二、本年年初余额187,579,697.00　　　508,167,010.56　2,902,675.4411,860,257.2220,735,301.84495,536,421.061,226,781,363.122,108,840.561,228,890,203.68
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)　　　　　　69,156.871,999,838.191,857,658.1479,952,954.1683,879,607.36-342,405.1483,537,202.22
（一）综合收益总额　　　　　　69,156.87　　81,810,612.3081,879,769.17-342,405.1481,537,364.03
（二）股东投入和减少资本　　　　　　　　　　　　　
1.股东投入的普通股　　　　　　　　　　　　　
2.其他权益工具持有者投入资本　　　　　　　　　　　　　
3.股份支付计入股东权益的金额　　　　　　　　　　　　　
4.其他　　　　　　　　　　　　　
（三）利润分配　　　　　　　　1,857,658.14-1,857,658.14　　　
1.提取盈余公积　　　　　　　　1,857,658.14-1,857,658.14　　　
2.对股东的分配　　　　　　　　　　　　　
3.其他　　　　　　　　　　　　　
（四）股东权益内部结转　　　　　　　　　　　　　
1.资本公积转增资股本　　　　　　　　　　　　　
2.盈余公积转增股本　　　　　　　　　　　　　
3.盈余公积弥补亏损　　　　　　　　　　　　　
4.设定受益计划变动额结转留存收益　　　　　　　　　　　　　
5.其他综合收益结转留存收益　　　　　　　　　　　　　
6.其他　　　　　　　　　　　　　
（五）专项储备提取和使用　　　　　　　1,999,838.19　　1,999,838.19　1,999,838.19
1.本期提取　　　　　　　8,588,972.16　　8,588,972.16　8,588,972.16
2.本期使用　　　　　　　6,589,133.97　　6,589,133.97　6,589,133.97
四、本年年末余额187,579,697.00　　　508,167,010.56　2,971,832.3113,860,095.4122,592,959.98575,489,375.221,310,660,970.481,766,435.421,312,427,405.90
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 9（未完）
各版头条