尔康制药(300267):2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明

 时间：2024年04月25日 03:54:07 中财网
原标题:尔康制药:2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明





目 录


一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项
审计说明…………………………………………………………第1—2页
二、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表………………第3页



非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的
专项审计说明
天健审〔2024〕2-259号

湖南尔康制药股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药公司）2023年度财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注，并出具了审计报告。在此基础上，我们审计了后附的尔康制药公司管理层编制的2023年度《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》（以下简称汇总表）。


一、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供尔康制药公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为尔康制药公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。

为了更好地理解尔康制药公司2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况，汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。


二、管理层的责任
尔康制药公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》（证监会公告〔2022〕26 号）和《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理（2023年12月修订）》（深证上〔2023〕1204号），并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。


三、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对尔康制药公司管理层编制的汇总表发表专项审计意见。


四、工作概述
我们的审计是根据中国注册会计师执业准则进行的。中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施审计工作，以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在审计过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。


五、审计结论
我们认为，尔康制药公司管理层编制的汇总表在所有重大方面符合《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》（证监会公告〔2022〕26 号）和《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理（2023年12月修订）》（深证上〔2023〕1204号），如实反映了尔康制药公司2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况。



天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二四年四月二十四日

非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表　　　　　　　　　　
2023年度　　　　　　　　　　
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司　　　　　　　　　单位：人民币万元
非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关 系上市公司核算的会 计科目2023年期初 占用资金余额2023年度占用累计发生金额（不 含利息）2023年度占用资金的利息 （如有）2023年度偿还累计发生金 额2023年期末 占用资金余额占用形成原因占用性质
　　　　　　　　　　　
控股股东、实际控制人及其附 属企业　　　　　　　　　非经营性占用
　　　　　　　　　　非经营性占用
小 计---　　　　　　-
前控股股东、实际控制人及其 附属企业　　　　　　　　　非经营性占用
　　　　　　　　　　非经营性占用
小 计---　　　　　　-
其他关联方及其附属企业　　　　　　　　　非经营性占用
　　　　　　　　　　非经营性占用
小 计---　　　　　　-
总 计---　　　　　　-
其它关联资金往来资金往来方名称往来方与上市公司的关联关 系上市公司核算的会 计科目2023年期初 往来资金余额2023年度往来累计发生金额 （不含利息）2023年度往来资金的利息 （如有）2023年度偿还累计发生金 额2023年期末 往来资金余额往来形成原因往来性质（经营性往 来、 非经营性往来 ）
　　　　　　　　　　　
控股股东、实际控制人及其附 属企业浏阳津兰药业有限公司受同一最终控制方控制应收账款289.74665.30　614.07340.97货款经营性往来
　凤凰实业有限公司子公司其他应收款283.02　　　283.02往来款非经营性往来
　河南豫兴康制药有限公司子公司其他应收款4,467.40743.00　　5,210.40往来款非经营性往来
　湖南洞庭柠檬酸化学有限公司子公司其他应收款3,929.7366.72155.90　4,152.35往来款非经营性往来
　湖南尔康（香港）有限公司子公司其他应收款137,322.2310,394.55　3,870.37143,846.42往来款非经营性往来
上市公司的子公司及其附属企 业湖南尔康房地产置业有限公司子公司其他应收款15,316.8145.00　3.0315,358.78往来款非经营性往来
　湖南尔康明胶有限公司子公司其他应收款8,098.4220.46　　8,118.88往来款非经营性往来
　湖南尔康商贸有限公司子公司其他应收款　25,133.22620.4622,733.783,019.89往来款非经营性往来
　湖南尔康医药经营有限公司子公司其他应收款　612.12　612.12　往来款非经营性往来
　湖南弘启房地产有限公司子公司其他应收款　9.93　　9.93往来款非经营性往来
　湖南省药用辅料工程技术研究中心有限公司子公司其他应收款1,181.23107.3348.87　1,337.43往来款非经营性往来
　湖南素尔康生物科技有限公司子公司其他应收款6,824.8234,783.31133.8841,742.02　往来款非经营性往来
　湖南素囊健康科技有限公司子公司其他应收款2,388.76713.42　549.822,552.36往来款非经营性往来
　湖南湘利来化工有限公司子公司其他应收款　39,821.42　39,821.42　往来款非经营性往来
　湖南湘易康制药有限公司子公司其他应收款　16,762.35　12,342.924,419.42往来款非经营性往来
　江苏素康商贸有限公司子公司其他应收款　715.15　715.15　往来款非经营性往来
　江苏素康生物科技有限公司子公司其他应收款8,238.229,221.65　17,459.87　往来款非经营性往来
　江西尔康新材料有限公司子公司其他应收款　71.52　71.52　往来款非经营性往来
　南宁市桂之隆药用辅料有限公司子公司其他应收款　3,221.86　3,221.86　往来款非经营性往来
　内蒙古新明海科技有限公司子公司其他应收款1,548.17212.3063.61198.701,625.38往来款非经营性往来
　武陟维尔康生化制药有限公司子公司其他应收款3,507.28616.63　　4,123.91往来款非经营性往来
　西藏昌都光宇利民药业有限责任公司子公司其他应收款20,173.21106.52757.59　21,037.32往来款非经营性往来
　益阳大通湖苏易康制药有限公司子公司其他应收款　625.00　　625.00往来款非经营性往来
　长沙北山正阳新材料有限公司子公司其他应收款　8.00　　8.00往来款非经营性往来
　长沙绿生源国际贸易有限公司子公司其他应收款　5,181.98　5,181.98　往来款非经营性往来
　里云辉新能源有限公司孙公司其他应收款　500.87　　500.87往来款非经营性往来
　尼日利亚尔康矿业有限公司孙公司其他应收款　312.49　　312.49往来款非经营性往来
　中山市凯博思淀粉材料科技有限公司子公司其他应收款　2.45　2.45　往来款非经营性往来
其他关联方及其附属企业湖南大有麓谷药业有限公司原联营企业其他应收款20.05　　20.05　往来款非经营性往来
总 计　　　213,589.09150,674.551,780.31149,161.13216,882.82　　
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：　　　　　　　　　　

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