南风股份(300004):公司2023年度计提减值准备及核销资产
南方风机股份有限公司 关于公司 2023年度计提减值准备及核销资产的公告 一、本次计提减值准备的情况 为真实反映南方风机股份有限公司（以下简称“公司”）的资产状况和经营结果，依照《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定的要求，本着谨慎性原则，公司及下属子公司对 2023 年度末各类存货、应收款项、其他应收款、长期股权投资、固定资产等进行了评估，判断存在可能发生减值的迹象，对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。 本次计提资产减值准备的资产项目主要为应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资及固定资产，计提信用减值损失、资产减值损失共计 6,251.88万元。具体如下： 单位：人民币万元
二、本次资产核销的情况 项的通知》、《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》等相关规定，公司核销发出商品3,351.94万元，核销的主要原因是项目收尾结算阶段，与客户达成折让协议；核销应收账款10.70万元，核销的主要原因是账龄较长，且经公司全力追索仍无法收回。 本次核销坏账不涉及公司关联方。 三、本次计提资产减值准备、核销资产的确认标准及计提方法 1、金融资产减值 ①减值准备的确认方法 公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产、应收租赁款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金、应收工程款等）和合同资产、应收租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对含重大融资成分的应收款项（含应收分期收款销售商品款、应收分期收未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融资产的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金、应收工程款等）和合同资产、应收租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对含重大融资成分的应收款项（含应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款等）和合同资产、应收融资租赁款，本公司自初始确认时起均按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融资产的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和合同资产，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应A、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产 对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产具体划分组合情况如下： 应收票据组合 a、应收票据组合 1：银行承兑汇票 b、应收票据组合 2：商业承兑汇票 对于商业承兑汇票组合，账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
a、应收账款组合 1：应收合并范围内关联方客户 b、应收账款组合 2：应收非合并范围内关联方客户 c、应收账款组合 3：按账龄组合的应收客户 对于划分为按账龄组合的应收款项，账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
合同资产 a、合同资产组合 1：质量保证金 对于划分为组合的应收票据、应收款项融资、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 b、其他应收款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体划分组合情况如下： (a) 其他应收款组合 1：应收押金和保证金 (b) 其他应收款组合 2：应收代垫款 (c) 其他应收款组合 3：应收社保公积金 (d) 其他应收款组合 4：应收其他款项 (e) 其他应收款组合 5：合并范围内的关联方款项 对划分为组合的其他应收款，本公司通过未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。 除合并范围的关联方款项外，其他应收款项按组合的预期信用损失计提比例如下：
① 信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 ① 已发生减值的金融资产 本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： A. 发行方或债务人发生重大财务困难； B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组； E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。 ①金融资产减值的会计处理方法 公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 ① 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ① 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 2、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中： ① 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 ① 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 3、长期资产的减值测试方法及会计处理方法 在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。 公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 四、本次计提资产减值准备、核销资产对公司的影响 本次计提资产减值准备、核销资产将减少公司 2023年营业利润 6,251.88万元。 本次计提资产减值准备、核销资产真实反映了企业财务状况，符合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，不存在利润操纵的情形。并已经广 特此公告。 南方风机股份有限公司 董事会 二〇二四年四月二十四日 中财网
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