泰山石油(000554):2023年年度审计报告

时间：2024年04月25日 10:51:15 中财网

原标题:泰山石油:2023年年度审计报告

中国石化山东泰山石油股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度



中国石化山东泰山石油股份有限公司


审计报告及财务报表
（2023年 01月 01日至 2023年 12月 31日止）


目录 页次

一、 审计报告
1-6

二、 财务报表


合并资产负债表和母公司资产负债表
1-4

合并利润表和母公司利润表
5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表
7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动
9-12
表

财务报表附注
1-83









审计报告

信会师报字[2024]第 ZK10288号

中国石化山东泰山石油股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了中国石化山东泰山石油股份有限公司（以下简称
“泰山石油”）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流
量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了泰山石油 2023年 12月 31日的合并及母公
司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。


二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审
计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了
我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我
们独立于泰山石油，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。




我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项	该事项在审计中是如何应对的
（一）商誉减值
关于商誉减值的会计政策披 露见财务报表附注三（十 八）、（二十九）。 截至 2023年 12月 31日止， 泰山石油商誉账面余额为 2,250.94万元，由于商誉金额 重大，且相关减值评估与测 试过程需要管理层作出大量 估计和判断，我们将该事项 确定为关键审计事项。	（1）了解、评价并测试与商誉减 值评估相关的关键内部控制； （2）获取管理层进行商誉减值评 估的资料，并执行以下程序： ①评估商誉是否按照合理的方法 分摊至相关资产组或资产组组 合； ②检查计算的准确性； ③评价管理层的商誉减值测试评 估过程是否存在管理层偏见，并 确定管理层是否需要根据最新情 况调整未来关键经营假设，从而 反映最新的市场情况及管理层预 期； （3）综合考虑该资产组的历史运 营情况、行业走势及新的市场机 会及由于规模效应带来的成本及 费用节约，评价减值模型在适用 的财务报告编制基础下的适当 性，包括现金产出单元和用于确 定公允价值减去处置成本和使用 价值的模型的适当性、用于确定 可收回金额的假设的合理性； （4）评价管理层所提供商誉减值 测试模型所使用基础数据的可靠 性，了解和评价管理层利用独立 第三方估值专家的工作，包括评

	价专家的胜任能力、专业素质和 客观性。
（二）收入确认
关于收入确认的会计政策披 露见财务报表附注三（二十 三）。 2023年度泰山石油主营业务 收入 354,103.84万元，其中 零售收入 262,155.35万元， 占主营业务收入的 74.03%； 批发收入 91,948.49万元，占 主营业务收入的 25.97%。 泰山石油主营业务主要为成 品油销售，该业务存在单笔 销售金额小、销售频次巨大 的特点，泰山石油使用其信 息系统以追踪销售数据（包 括利用交易详情处理相关入 账记录），恰当确认和计量直 接关系到年度财务报表的准 确性、合理性，以及泰山石 油后续经营政策的制定及实 施，我们将收入确认确定为 关键审计事项。	（1）评估泰山石油收入确认相关 会计政策，并对相关内部控制的 设计有效性进行了解和评价，对 关键控制执行的有效性进行测 试； （2）执行信息系统审计，对泰山 石油与财务报表有关的信息系统 进行测试和分析，包括公司层面 的 IT 控制测试、IT 一般性控制测 试、应用过程控制测试。根据信 息系统在零售业务中所起的重要 作用，选派 IT 专家对业务系统和 财务系统的对接环境以及业务系 统中主要数据进行了测试和分 析； （3）随机抽样检查加油站销售日 报表、银行进账通知单、现金投 币记录、交接班表等销售收入确 认的支持性文件； （4）检查主要批售客户工商信 息，以及合同/订单、发票、出库 单、运单等资料，并对销售收入 执行了截止测试； （5）对泰山石油零售单价和国家 零售指导价、泰山石油批发价与 市场批发价进行比较； （6）对泰山石油零售系统销售数 据、批发销售数据进行核查，并

与财务记录、存货收发存数据相 核对； （7）随机抽样检查资产负债表日 前后的交接班表，以评估销售收 入是否在恰当的期间确认。

四、 其他信息

泰山石油管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他
信息包括泰山石油 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报
表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对
其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在
此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解
到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不
存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估泰山石油的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督泰山石油的财务报告过程。






六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理
保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某
一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，
并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审
计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相
关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，
根据获取的审计证据，就可能导致对泰山石油持续经营能力产生重
大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致泰山石油不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就泰山石油中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、
监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。





我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等
事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控
制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和
其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报
表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述
这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形
下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在
公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。





立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）

朱晓东

中国注册会计师： 张灿

中国?上海 二〇二四年四月二十三日



合并资产负债表
2023年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产	附注五	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金	（一）	106,787,670.94	143,276,359.11
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	（二）	7,213.60	73,795.85
应收款项融资
预付款项	（三）	1,768,008.46	14,346,666.20
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	（四）	26,137,721.17	15,597,183.43
买入返售金融资产
存货	（五）	632,317,757.56	780,594,065.71
合同资产			253,000.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	（六）	21,396,639.55	14,643,347.81
流动资产合计		788,415,011.28	968,784,418.11
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	（七）		5,789,975.17
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产	（八）	50,504,859.26	52,162,808.75
固定资产	（九）	456,579,125.97	440,074,371.37
在建工程	（十）	1,003,478.80	13,815,313.09
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	（十一）	160,233,264.85	148,771,845.39
无形资产	（十二）	249,360,157.91	261,787,807.90
开发支出
商誉	（十三）	22,509,354.10	22,509,354.10
长期待摊费用	（十四）	7,625,959.39	9,121,982.93
递延所得税资产	（十五）	57,058,363.76	58,071,926.99
其他非流动资产	（十六）		7,148,000.00
非流动资产合计		1,004,874,564.04	1,019,253,385.69
资产总计		1,793,289,575.32	1,988,037,803.80

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。


公司负责人：王明昌 主管会计工作负责人：管振雨 会计机构负责人：李军
合并资产负债表（续）
2023年 12月 31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益	附注五	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	（十七）	515,908,221.44	784,526,829.65
预收款项
合同负债	（十八）	68,740,580.00	45,995,618.49
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	（十九）	26,036,574.45	16,813,616.64
应交税费	（二十）	3,759,821.67	19,295,845.08
其他应付款	（二十一）	47,131,970.17	20,543,834.36
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	（二十二）	18,121,354.30	32,524,556.19
其他流动负债	（二十三）	1,815,919.01	1,905,169.65
流动负债合计		681,514,441.04	921,605,470.06
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	（二十四）	99,710,353.75	86,350,816.82
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债	（二十五）		1,057,503.00
递延收益	（二十六）	3,514,582.94	3,734,244.38
递延所得税负债	（十五）	49,755,516.49	42,137,234.71
其他非流动负债
非流动负债合计		152,980,453.18	133,279,798.91
负债合计		834,494,894.22	1,054,885,268.97
所有者权益：
股本	（二十七）	480,793,320.00	480,793,320.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	（二十八）	187,212,877.40	187,212,877.40
减：库存股
其他综合收益
专项储备	（二十九）	5,392,486.71	7,805,726.19
盈余公积	（三十）	119,126,380.45	117,107,538.59
一般风险准备
未分配利润	（三十一）	162,589,288.18	136,933,465.48
归属于母公司所有者权益合计		955,114,352.74	929,852,927.66
少数股东权益		3,680,328.36	3,299,607.17
所有者权益合计		958,794,681.10	933,152,534.83
负债和所有者权益总计		1,793,289,575.32	1,988,037,803.80

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

母公司资产负债表
2023年 12月 31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产	附注十五	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金		104,966,425.57	141,221,869.35
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	（一）	5,012.31	72,951.60
应收款项融资
预付款项		1,730,900.92	14,079,937.86
其他应收款	（二）	188,469,323.17	192,214,030.30
存货		608,452,739.91	746,320,789.10
合同资产			253,000.00
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		5,388,338.01
流动资产合计		909,012,739.89	1,094,162,578.21
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	（三）	122,032,462.95	127,822,438.12
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产		32,927,424.05	33,395,938.32
固定资产		391,331,973.47	380,561,933.85
在建工程		1,003,478.80	13,094,839.19
生产性生物资产
油气资产
使用权资产		85,446,498.99	66,958,935.37
无形资产		192,912,754.93	201,839,561.35
开发支出
商誉
长期待摊费用		6,769,600.83	8,776,505.40
递延所得税资产		38,898,584.05	32,521,059.88
其他非流动资产			7,148,000.00
非流动资产合计		871,322,778.07	872,119,211.48
资产总计		1,780,335,517.96	1,966,281,789.69

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。


公司负责人：王明昌 主管会计工作负责人：管振雨 会计机构负责人：李军
母公司资产负债表（续）
2023年 12月 31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益	附注	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款		515,102,604.30	781,878,205.45
预收款项
合同负债		73,357,612.09	46,667,497.07
应付职工薪酬		26,036,574.45	16,813,616.64
应交税费		2,614,984.44	17,888,757.23
其他应付款		40,348,895.49	22,876,189.14
持有待售负债
一年内到期的非流动负债		17,859,338.72	7,002,031.44
其他流动负债		1,692,910.77	1,832,407.12
流动负债合计		677,012,920.26	894,958,704.09
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债		46,911,238.47	36,631,203.52
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益		3,514,582.94	3,734,244.38
递延所得税负债		26,610,262.62	17,043,192.07
其他非流动负债
非流动负债合计		77,036,084.03	57,408,639.97
负债合计		754,049,004.29	952,367,344.06
所有者权益：
股本		480,793,320.00	480,793,320.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		196,836,375.85	196,836,375.85
减：库存股
其他综合收益
专项储备			44,361.32
盈余公积		118,832,556.29	116,869,723.38
未分配利润		229,824,261.53	219,370,665.08
所有者权益合计		1,026,286,513.67	1,013,914,445.63
负债和所有者权益总计		1,780,335,517.96	1,966,281,789.69

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

合并利润表
2023年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注五	本期金额	上期金额
一、营业总收入		3,641,277,758.17	3,069,893,747.18
其中：营业收入	（三十二）	3,641,277,758.17	3,069,893,747.18
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		3,563,439,104.69	3,022,984,818.41
其中：营业成本	（三十二）	3,257,245,542.33	2,772,279,626.99
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	（三十三）	12,195,640.17	10,064,528.05
销售费用	（三十四）	224,860,765.58	178,533,977.22
管理费用	（三十五）	60,506,556.36	53,642,875.57
研发费用
财务费用	（三十六）	8,630,600.25	8,463,810.58
其中：利息费用		8,051,289.75	8,746,306.91
利息收入		1,351,692.10	1,521,152.66
加：其他收益	（三十七）	330,291.25	352,224.76
投资收益（损失以“-”号填列）	（三十八）	-5,039,321.53	237,356.48
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-2,040,746.69	237,356.48
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）	（三十九）	-26,421.03	-6,506.66
资产减值损失（损失以“-”号填列）	（四十）	-11,256,252.41	-15,845,876.98
资产处置收益（损失以“-”号填列）	（四十一）	207,779.78	-371,745.66
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		62,054,729.54	31,274,380.71
加：营业外收入	（四十二）	1,129,729.60	2,990.04
减：营业外支出	（四十三）	7,338,764.05	7,904,728.35
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		55,845,695.09	23,372,642.40
减：所得税费用	（四十四）	20,570,914.37	11,965,356.52
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		35,274,780.72	11,407,285.88
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		35,274,780.72	11,407,285.88
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）		34,886,564.34	11,639,713.80
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		388,216.38	-232,427.92
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		35,274,780.72	11,407,285.88
归属于母公司所有者的综合收益总额		34,886,564.34	11,639,713.80
归属于少数股东的综合收益总额		388,216.38	-232,427.92
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）	（四十五）	0.07	0.02
（二）稀释每股收益（元/股）	（四十五）	0.07	0.02

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。


公司负责人：王明昌 主管会计工作负责人：管振雨 会计机构负责人：李军
母公司利润表
2023年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注十五	本期金额	上期金额
一、营业收入	（四）	3,561,213,693.08	3,032,913,196.01
减：营业成本	（四）	3,236,952,449.15	2,755,996,893.60
税金及附加		10,623,140.01	8,992,947.81
销售费用		194,521,006.05	149,401,065.13
管理费用		57,969,138.37	49,742,403.11
研发费用
财务费用		5,169,240.26	5,063,756.01
其中：利息费用		4,709,772.20	5,328,668.07
利息收入		1,346,035.22	1,493,745.78
加：其他收益		330,089.17	352,144.11
投资收益（损失以“-”号填列）	（五）	-5,039,321.53	785,509.53
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-2,040,746.69	237,356.48
以摊余成本计量的金融资产终止确认 收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）		-26,417.47	-6,581.62
资产减值损失（损失以“-”号填列）		-11,256,252.41	-13,782,760.60
资产处置收益（损失以“-”号填列）		176,052.77	-389,168.67
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		40,162,869.77	50,675,273.10
加：营业外收入		1,129,727.60	2,990.04
减：营业外支出		7,328,656.19	7,063,971.75
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		33,963,941.18	43,614,291.39
减：所得税费用		14,335,612.04	15,759,083.94
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		19,628,329.14	27,855,207.45
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列）		19,628,329.14	27,855,207.45
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的 金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额		19,628,329.14	27,855,207.45
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。（未完）