天舟文化(300148):2023年年度审计报告

 时间：2024年04月25日 13:11:47 中财网

原标题:天舟文化:2023年年度审计报告





天舟文化股份有限公司
审 计 报 告
CAC证审字[2024]0163号











审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙）


目 录




目 录 页 码
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 6-7
2、合并利润表 8
3、合并现金流量表 9
4、合并股东权益变动表 10-11
5、资产负债表 12-13
6、利润表 14
7、现金流量表 15
8、股东权益变动表 16-17
9、财务报表附注 18-110
三、附件
审计机构营业执照及执业许可证复印件






审 计 报 告

CAC证审字[2024]0163号 天舟文化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的天舟文化股份有限公司（以下简称天舟文化）的财务报表，包括2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天舟文化 2023年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天舟文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单（一）游戏收入的确认与计量
1、事项描述
天舟文化的主营业务包括网络游戏发行及推广服务，2023年度天舟文化实现营业收入 4.48亿元，其中网络游戏运营收入 0.98亿元，占营业收入总额的 21.95%。请参阅合并财务报表附注三（二十七）、附注五（三十六）和附注十三（三）。

由于游戏行业具有客户数量多、区域分散，单个游戏玩家交易金额小等特征，运营系统比较复杂，需要在系统中处理不同用户类型、不同运营模式、不同游戏等大量业务数据，因此在财务报表中收入确认和计量的准确性存在游戏运营行业的固有风险，我们将游戏收入的确认与计量确定为关键审计事项。

2、审计应对
我们针对天舟文化游戏收入的确认和计量所实施的重要审计程序包括： （1）测试和评价与收入相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯运用；
（2）根据不同类别收入的确认方式，对收入执行分析性复核程序，判断其合理性； （3）对游戏的运营实施 IT审计，确认游戏收入的真实性、完整性； （4）对公司运营前六大游戏各取前 10名用户玩家情况执行分析性复核程序，确认玩家充值的真实性，对收入的真实完整性进行确认；
（5）抽查了游戏联运模式中与客户签订的合同或框架协议，结合有关业务流程和协议约定的分成方式、结算周期等，对主要客户的收入和应收账款余额执行检查结算单、函证等程序，检查联营游戏收入确认依据的合理性、真实性和完整性； （6）对主要自营游戏的收入分析，取得了自主推广的收入明细、各支付渠道的流水、银行账户的对账单，进行了综合比对；取得自主推广涉及的主要游戏的后台数据，包括月流水、总用户数量、新增注册用户、活跃用户数、付费用户数等信息，核查主要游戏的 ARPU值等指标，分析在运营期间的变化趋势，确认其是否合理并与游戏的运营策略是否吻合。

（二）其他应收款减值
如财务报表附注三（十三）、附注五（五）所述，截止 2023年 12月 31日，天舟文化其他应收款账面余额 23,502.43万元，计提坏账准备 17,903.08万元，账面价值 5,599.35万元，账面价值占资产总额的 3.80%。坏账准备的计提取决于对其他应收款可收回金额针对其他应收款减值，在审计过程中，我们主要实施了以下审计程序： （1）了解本期的坏账政策，核对是否与上期一致，并评价其合理性。

（2）复核管理层对其他应收款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项其他应收款信用风险特征。

（3）针对单独评估信用风险的其他应收款，通过实地走访，查询公开信息等方式了解客户经营情况。拟抵偿债务的资产聘请第三方评估机构测算公允价值，了解并检查了表明其他应收款发生减值的相关客观证据。

（4）针对按组合计提坏账准备的其他应收款，获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，坏账准备计提金额是否准确。

（5）检查其他应收款的期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性。

（6）对重要其他应收款发生额及期末余额予以函证和替代测试。

（7）检查财务报告中对其他应收款坏账准备的列报是否恰当。

四、其他信息
天舟文化管理层对其他信息负责。其他信息包括天舟文化 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
天舟文化管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天舟文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天舟文化、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天舟文化的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表审计意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天舟文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天舟文化不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就天舟文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部 责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通 可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因 而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这 些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超 过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二〇二四年四月二十四日

1、合并资产负债表
编制单位：天舟文化股份有限公司
2023年 12月 31日

项目2023年 12月 31日2023年 1月 1日
流动资产：　　
货币资金597,345,415.69475,572,386.62
结算备付金　　
拆出资金　　
交易性金融资产　1 4 3 ,1 0 0 , 0 0 0 .00
衍生金融资产　　
应收票据　　
应收账款24,288,359.1555,418,889.03
应收款项融资　　
预付款项13,114,637.9032,845,783.68
应收保费　　
应收分保账款　　
应收分保合同准备金　　
其他应收款55,993,455.6394,903,732.17
其中：应收利息　　
应收股利　　
买入返售金融资产　　
存货10,800,494.9710,764,675.25
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产155,958,784.21123,232,526.37
流动资产合计857,501,147.55935,837,993.12
非流动资产：　　
发放贷款和垫款　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资135,862,495.52147,614,674.87
其他权益工具投资96,438,961.95119,541,614.43
其他非流动金融资产　　
投资性房地产6,417,306.206,845,210.60
固定资产245,305,188.70247,762,205.54
在建工程　　
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产12,656,857.829,421,110.83
无形资产114,847,374.33126,236,638.25
开发支出　　
商誉　　
长期待摊费用300,180.68834,818.84
递延所得税资产3,307,739.443,201,908.19
其他非流动资产1,378,594.3652,501.36
非流动资产合计616,514,699.00661,510,682.91
资产总计1,474,015,846.551,597,348,676.03
流动负债：　　
短期借款　　
向中央银行借款　　
拆入资金　　
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据　　
应付账款190,272,743.34199,936,061.43
预收款项　　
合同负债6,873,427.3141,106,763.53
卖出回购金融资产款　　
吸收存款及同业存放　　
代理买卖证券款　　
代理承销证券款　　
应付职工薪酬18,679,537.0413,663,191.77
应交税费1,731,145.326,267,555.37
其他应付款5,680,724.076,621,096.00
其中：应付利息　　
应付股利　　
应付手续费及佣金　　
应付分保账款　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债9,399,353.2314,831,263.12
其他流动负债1,742,008.87　
流动负债合计234,378,939.18282,425,931.22
非流动负债：　　
保险合同准备金　　
长期借款73,850,000.0078,850,000.00
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债8,225,822.343,722,584.30
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债122,056.00　
递延收益12,582,500.0012,742,500.00
递延所得税负债6,280,616.945,894,557.95
其他非流动负债32,968,051.87882,840.65
非流动负债合计134,029,047.15102,092,482.90
负债合计368,407,986.33384,518,414.12
所有者权益：　　
股本835,339,343.00835,339,343.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积2,766,653,706.842,799,911,247.46
减：库存股　　
其他综合收益-316,494,712.66-327,130,070.19
专项储备　　
盈余公积67,660,369.6667,660,369.66
一般风险准备　　
未分配利润-2,379,489,688.11-2,291,215,809.72
归属于母公司所有者权益合计973,669,018.731,084,565,080.21
少数股东权益131,938,841.49128,265,181.70
所有者权益合计1,105,607,860.221,212,830,261.91
负债和所有者权益总计1,474,015,846.551,597,348,676.03
法定代表人：肖志鸿 主管会计工作负责人：刘英
会计机构负责人：刘英
2、母公司资产负债表
单位：元

项目2023年 12月 31日2023年 1月 1日
流动资产：　　
货币资金238,157,821.07101,518,334.41
交易性金融资产　143,100,000.00
衍生金融资产　　
应收票据　　
应收账款943,717.451,341,850.53
应收款项融资　　
预付款项106,651.08147,803.34
其他应收款89,952,575.50133,234,409.06
其中：应收利息　　
应收股利　　
存货1,312,502.441,064,586.04
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产22,140,760.1919,471,648.44
流动资产合计352,614,027.73399,878,631.82
非流动资产：　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资670,083,624.91616,432,623.97
其他权益工具投资44,146,748.6961,608,400.95
其他非流动金融资产　　
投资性房地产6,417,306.206,845,210.60
固定资产30,947,231.0933,707,935.72
在建工程　　
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产　　
无形资产9,081.1848,492.05
开发支出　　
商誉　　
长期待摊费用　800,352.80
递延所得税资产　　
其他非流动资产52,501.3652,501.36
非流动资产合计751,656,493.43719,495,517.45
资产总计1,104,270,521.161,119,374,149.27
流动负债：　　
短期借款　　
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据　　
应付账款2,342,227.616,089,167.02
预收款项　　
合同负债　　
应付职工薪酬1,591,743.151,385,833.52
应交税费218,051.05245,826.80
其他应付款1,339,224.03961,637.11
其中：应付利息　　
应付股利　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债　　
其他流动负债　　
流动负债合计5,491,245.848,682,464.45
非流动负债：　　
长期借款　　
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债　　
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债　　
递延收益　　
递延所得税负债　　
其他非流动负债36,000,000.0022,050,000.00
非流动负债合计36,000,000.0022,050,000.00
负债合计41,491,245.8430,732,464.45
所有者权益：　　
股本835,339,343.00835,339,343.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积2,801,655,393.802,801,655,393.80
减：库存股　　
其他综合收益-211,970,864.64-194,509,212.38
专项储备　　
盈余公积68,785,415.9168,785,415.91
未分配利润-2,431,030,012.75-2,422,629,255.51
所有者权益合计1,062,779,275.321,088,641,684.82
负债和所有者权益总计1,104,270,521.161,119,374,149.27
3、合并利润表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、营业总收入447,886,635.37605,838,110.06
其中：营业收入447,886,635.37605,838,110.06
利息收入　　
已赚保费　　
手续费及佣金收入　　
二、营业总成本461,107,986.57591,357,005.29
其中：营业成本306,313,905.46416,459,057.85
利息支出　　
手续费及佣金支出　　
退保金　　
赔付支出净额　　
提取保险责任合同准备金净 额　　
保单红利支出　　
分保费用　　
税金及附加774,531.211,031,857.44
销售费用44,043,628.6952,000,779.73
管理费用92,742,965.3082,780,143.35
研发费用20,794,401.1640,415,925.26
财务费用-3,561,445.25-1,330,758.34
其中：利息费用4,610,000.055,133,338.63
利息收入8,311,406.285,501,565.45
加：其他收益3,168,290.253,580,414.66
投资收益（损失以“－”号填列）1,915,198.033,189,998.56
其中：对联营企业和合营企 业的投资收益-2,553,439.78-19,286,277.28
以摊余成本计量的 金融资产终止确认收益　　
汇兑收益（损失以“-”号填列）　　
净敞口套期收益（损失以“－” 号填列）　　
公允价值变动收益（损失以“－” 号填列）　　
信用减值损失（损失以“-”号填 列）-32,596,972.34-77,647,185.75
资产减值损失（损失以“-”号填 列）-5,308,501.72-237,981,191.02
资产处置收益（损失以“-”号填 列）217,991.87719,578.25
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-45,825,345.11-293,657,280.53
加：营业外收入1,030,164.47216,246.78
减：营业外支出572,672.861,095,978.01
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-45,367,853.50-294,537,011.76
减：所得税费用8,592,239.229,970,924.34
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-53,960,092.72-304,507,936.10
（一）按经营持续性分类　　
1.持续经营净利润（净亏损以“－” 号填列）-53,960,092.72-304,507,936.10
2.终止经营净利润（净亏损以“－” 号填列）　　
（二）按所有权归属分类　　
1.归属于母公司股东的净利润-59,826,211.89-329,285,631.08
2.少数股东损益5,866,119.1724,777,694.98
六、其他综合收益的税后净额-7,633,273.99-69,298,632.05
归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额-7,633,273.99-69,298,632.05
（一）不能重分类进损益的其他综 合收益-8,619,059.57-73,948,284.05
1.重新计量设定受益计划变动 额　　
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值 变动-8,619,059.57-73,948,284.05
4.企业自身信用风险公允价值 变动　　
5.其他　　
（二）将重分类进损益的其他综合 收益985,785.584,649,652.00
1.权益法下可转损益的其他综 合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额985,785.584,649,652.00
7.其他　　
归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额　　
七、综合收益总额-61,593,366.71-373,806,568.15
归属于母公司所有者的综合收益总 额-67,459,485.88-398,584,263.13
归属于少数股东的综合收益总额5,866,119.1724,777,694.98
八、每股收益　　
（一）基本每股收益-0.07-0.39
（二）稀释每股收益-0.07-0.39
法定代表人：肖志鸿 主管会计工作负责人：刘英
会计机构负责人：刘英
4、母公司利润表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、营业收入15,463,973.2343,497,359.76
减：营业成本10,113,116.6728,970,065.46
税金及附加476,452.25645,615.29
销售费用5,501,964.368,383,584.67
管理费用23,539,829.9423,747,290.02
研发费用　　
财务费用-1,442,231.68-1,586,308.87
其中：利息费用　　
利息收入1,452,873.391,602,494.82
加：其他收益849,419.221,274,362.02
投资收益（损失以“－”号填列）52,352,049.34113,737,594.18
其中：对联营企业和合营企业 的投资收益-1,164,399.03-1,923,647.74
以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-”号填 列）　　
净敞口套期收益（损失以“－” 号填列）　　
公允价值变动收益（损失以“－” 号填列）　　
信用减值损失（损失以“-”号填 列）-38,874,797.83-97,024,804.44
资产减值损失（损失以“-”号填 列）　- 6 4 3 ,0 9 1 , 4 1 3.49
资产处置收益（损失以“-”号填 列）-332.99-3,125.33
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-8,398,820.57-641,770,273.87
加：营业外收入2,800.00　
减：营业外支出4,736.67259,746.21
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-8,400,757.24-642,030,020.08
减：所得税费用　　
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-8,400,757.24-642,030,020.08
（一）持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列）-8,400,757.24-642,030,020.08
（二）终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列）　　
五、其他综合收益的税后净额-17,461,652.26-40,285,401.37
（一）不能重分类进损益的其他综 合收益-17,461,652.26-40,285,401.37
1.重新计量设定受益计划变动 额　　
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值 变动-17,461,652.26-40,285,401.37
4.企业自身信用风险公允价值 变动　　
5.其他　　
（二）将重分类进损益的其他综合 收益　　
1.权益法下可转损益的其他综 合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额　　
7.其他　　
六、综合收益总额-25,862,409.50-682,315,421.45
七、每股收益：　　
（一）基本每股收益　　
（二）稀释每股收益　　

5、合并现金流量表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金488,978,885.40565,249,851.89
客户存款和同业存放款项净增加额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
代理买卖证券收到的现金净额　　
收到的税费返还1,892,520.1214,030,683.89
收到其他与经营活动有关的现金39,731,567.8725,879,950.25
经营活动现金流入小计530,602,973.39605,160,486.03
购买商品、接受劳务支付的现金294,999,662.34319,272,224.69
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
拆出资金净增加额　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工以及为职工支付的现金90,826,349.14104,860,671.28
支付的各项税费14,929,992.5914,474,705.21
支付其他与经营活动有关的现金57,855,589.3955,585,697.98
经营活动现金流出小计458,611,593.46494,193,299.16
经营活动产生的现金流量净额71,991,379.93110,967,186.87
二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金1,953,744,782.341,177,225,221.40
取得投资收益收到的现金5,127,389.1534,404,813.10
处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额350,134.785,942,344.00
处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额698,392.09　
收到其他与投资活动有关的现金2,068,800.001,468,800.00
投资活动现金流入小计1,961,989,498.361,219,041,178.50
购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金10,735,451.0816,761,666.71
投资支付的现金1,880,966,006.501,266,100,000.00
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金31,453.89　
投资活动现金流出小计1,891,732,911.471,282,861,666.71
投资活动产生的现金流量净额70,256,586.89-63,820,488.21
三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金1,950,000.001,900,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到 的现金1,950,000.001,900,000.00
取得借款收到的现金　　
收到其他与筹资活动有关的现金　　
筹资活动现金流入小计1,950,000.001,900,000.00
偿还债务支付的现金9,500,000.004,750,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现 金4,209,024.195,436,532.77
其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润　5 8 8 ,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金7,068,462.7622,509,715.08
筹资活动现金流出小计20,777,486.9532,696,247.85
筹资活动产生的现金流量净额-18,827,486.95-30,796,247.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响895,691.473,425,266.51
五、现金及现金等价物净增加额124,316,171.3419,775,717.32
加：期初现金及现金等价物余额472,089,053.35452,313,336.03
六、期末现金及现金等价物余额596,405,224.69472,089,053.35
6、母公司现金流量表 （未完）
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