三联虹普(300384):2023年年度审计报告

时间：2024年04月25日 22:31:53 中财网

原标题:三联虹普:2023年年度审计报告

北京三联虹普新合纤技术服务股份有限公司
2023年度财务报表审计报告

天衡审字（2024）01472号















天衡会计师事务所（特殊普通合伙）


审 计 报 告

天衡审字（2024）01472号

北京三联虹普新合纤技术服务股份有限公司全体股东：

一、审计意见
我们审计了北京三联虹普新合纤技术服务股份有限公司（以下简称“三联虹普”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三联虹普2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三联虹普，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1、整体工程技术解决方案业务收入的确认
（1）事项描述
如财务报表附注三、28 所述，整体工程技术解决方案业务属于在某一时段内履行的履约义务，在合同期内按照投入法确定的履约进度确认收入。管理层需要在初始对整体工程技术解决方案的合同总收入和合同总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订，涉及管理层的重大会计估计，因此我们将整体工程技术解决方案业务收入确认认定为关键审计事项。

（2）应对措施
我们针对整体工程技术解决方案业务收入确认执行的审计程序主要包括： 1）测试与整体工程技术解决方案业务合同预算编制和收入确认相关的关键内部控制；
2）重新计算整体工程技术解决方案业务合同台账中的项目，根据已发生成本和预计合同成本重新计算其履约进度，以验证其准确性；
所依据的合同和成本预算资料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分； 4）选取样本对本年度发生的合同履约成本进行测试；
5）选取整体工程技术解决方案业务合同样本，对项目形象进度进行现场查看，与项目管理部门讨论确认项目的完工进度。

2、商誉减值
（1）事项描述
如合并财务报表附注五、16所列示，截至2023年12月31日，三联虹普商誉的账面余额合计25,318.55万元，相应的减值准备余额为零元。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计、聘请的外部评估专家编制的估值报告和采用的假设，例如对资产组预计未来可产生现金流量、收入、成本和折现率的估计。该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收回价值有很大的影响，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

（2）应对措施
针对商誉的减值，我们实施的审计程序主要包括：
1）充分利用外部评估机构的评估报告预计的资产组未来现金流量现值的基础上，对商誉的减值准备进行测试；
2）评价评估师的胜任能力、专业素质、客观性；
3）评估评估报告使用的价值类型及评估方法的合理性，以及折现率及销售增长、毛利率等评估参数使用的合理性；
4）分析评估报告中采用的折现率、经营和财务假设、考虑这些参数和假设在合理变动中对减值测试的潜在影响；
5）验证商誉减值测试模型的计算准确性；
6）获取管理层的关键假设敏感性分析。

四、其他信息
三联虹普管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括三联虹普2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估三联虹普的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三联虹普、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督三联虹普的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三联虹普持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三联虹普不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就三联虹普中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。






天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈莉
(项目合伙人)
中国·南京

2024年4月24日 中国注册会计师：毕宏志



合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：北京三联虹普新合纤技术服务股份有限公司 单位：人民币元

资 产	注释	2023年12月31日	2022年12月31日
流动资产：
货币资金	五、1	935,162,604.96	1,039,768,450.38
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产	五、2	1,151,863,379.67	981,097,311.79
衍生金融资产
应收票据
应收账款	五、3	4,601,244.11	3,115,203.34
应收款项融资	五、5	136,295,600.73	64,347,094.33
预付款项	五、6	130,976,428.95	120,996,764.06
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	五、7	2,330,664.60	1,109,939.29
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货	五、8	181,340,116.80	183,785,399.57
合同资产	五、4	121,632,435.43	87,883,410.63
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	五、9	13,625,899.27	8,255,110.84
流动资产合计		2,677,828,374.52	2,490,358,684.23
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	五、10	127,294,657.75	120,661,103.54
其他权益工具投资	五、11	219,600,000.00	222,600,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产	五、12	107,747,316.89	127,425,590.11
固定资产	五、13	165,128,959.89	165,649,902.28
在建工程	五、14	253,639,811.76	214,275,398.48
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产	五、15	68,823,672.49	75,214,072.03
开发支出
商誉	五、16	253,185,480.73	226,863,622.33
长期待摊费用	五、17	107,982.56	247,450.64
递延所得税资产	五、18	14,877,010.30	8,164,112.39
其他非流动资产	五、19	24,747,370.11	22,867,209.72
非流动资产合计		1,235,152,262.48	1,183,968,461.52
资产总计		3,912,980,637.00	3,674,327,145.75

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表（续）
2023年12月31日
编制单位：北京三联虹普新合纤技术服务股份有限公司 单位：人民币元

负债和所有者权益（或股东权益）	注释	2023年12月31日	2022年12月31日
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债	五、21	1,814,184.23
衍生金融负债
应付票据	五、22	73,869,731.84	65,706,782.68
应付账款	五、23	182,039,484.19	195,302,739.75
预收款项	五、24	1,277,957.72	1,526,599.14
合同负债	五、25	751,650,837.69	717,461,990.13
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	五、26	28,785,318.88	23,396,430.01
应交税费	五、27	45,355,611.38	36,060,368.83
其他应付款	五、28	2,375,352.67	3,383,093.79
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	五、29	23,067,305.56	94,019,799.14
其他流动负债	五、30	82,390,403.69	70,039,129.44
流动负债合计		1,192,626,187.85	1,206,896,932.91
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款	五、31	37,000,000.00	50,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬	五、32	60,799,351.64	33,855,465.67
预计负债	五、33	185,106.47
递延收益	五、34	4,010,449.25	4,440,983.81
递延所得税负债	五、18	9,644,682.20	10,778,943.24
其他非流动负债
非流动负债合计		111,639,589.56	99,075,392.72
负债合计		1,304,265,777.41	1,305,972,325.63
所有者权益（或股东权益）：
股本	五、35	319,007,265.00	319,007,265.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	五、36	846,998,120.12	836,663,393.14
减：库存股
其他综合收益	五、37	62,395,865.77	37,568,313.23
专项储备	五、38
盈余公积	五、39	153,653,310.69	135,795,001.23
一般风险准备
未分配利润	五、40	1,153,702,220.17	983,310,949.99
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计		2,535,756,781.75	2,312,344,922.59
少数股东权益		72,958,077.84	56,009,897.53
所有者权益（或股东权益）合计		2,608,714,859.59	2,368,354,820.12
负债和所有者权益（或股东权益）总计		3,912,980,637.00	3,674,327,145.75

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表
2023年度
编制单位：北京三联虹普新合纤技术服务股份有限公司 单位：人民币元

项 目	注释	2023年度	2022年度
一、营业总收入		1,250,112,877.08	1,059,978,195.14
其中：营业收入	五、41	1,250,112,877.08	1,059,978,195.14
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		928,964,891.81	821,458,791.50
其中：营业成本	五、41	753,944,958.86	659,996,961.61
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	五、42	6,708,348.09	6,368,610.60
销售费用	五、43	17,156,321.87	12,861,714.58
管理费用	五、44	76,416,255.32	63,074,168.12
研发费用	五、45	71,500,264.25	63,684,661.02
财务费用	五、46	3,238,743.42	15,472,675.57
其中：利息费用		673,014.66	3,502,610.51
利息收入		6,218,410.88	3,524,085.62
加：其他收益	五、47	6,644,847.56	2,606,815.55
投资收益（损失以“-”号填列）	五、48	49,154,649.56	36,336,450.04
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		12,558,554.21	13,139,852.88
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损 失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	五、49	-15,761,151.71	18,204,066.38
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、50	-719,521.99	-176.12
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、51	-6,473,177.72	-2,737,555.21
资产处置收益（损失以“-”号填列）	五、52	6,509,157.32
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		360,502,788.29	292,929,004.28
加：营业外收入	五、53	1,887,074.51	1,110,367.64
减：营业外支出	五、54	1,573,071.67	738,217.09
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		360,816,791.13	293,301,154.83
减：所得税费用	五、55	49,081,885.95	40,838,544.59
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		311,734,905.18	252,462,610.24
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		311,734,905.18	252,462,610.24
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）		290,305,475.96	240,311,157.39
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		21,429,429.22	12,151,452.85
六、其他综合收益的税后净额		20,346,303.63	42,406,306.72
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		24,827,552.54	38,455,319.74
1.不能重分类进损益的其他综合收益		-13,891,656.30	17,793,620.83
（1）重新计量设定受益计划变动额		-13,891,656.30	17,793,620.83
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益		38,719,208.84	20,661,698.91
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额		38,719,208.84	20,661,698.91
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额		-4,481,248.91	3,950,986.98
七、综合收益总额		332,081,208.81	294,868,916.96
（一） 归属于母公司所有者的综合收益总额		315,133,028.50	278,766,477.13
（二）归属于少数股东的综合收益总额		16,948,180.31	16,102,439.83
八、每股收益：
（一）基本每股收益		0.9100	0.7540
（二）稀释每股收益		0.9100	0.7540

合并现金流量表
2023年度
编制单位：北京三联虹普新合纤技术服务股份有限公司 单位：人民币元

项 目	注释	2023年度	2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		1,118,516,608.82	1,350,366,761.04
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还		39,832,324.33	25,944,957.70
收到其他与经营活动有关的现金	五、56（1）	33,430,531.04	12,672,967.24
经营活动现金流入小计		1,191,779,464.19	1,388,984,685.98
购买商品、接受劳务支付的现金		636,483,219.15	613,762,610.86
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		152,986,214.95	135,719,553.86
支付的各项税费		86,636,831.26	52,703,757.53
支付其他与经营活动有关的现金	五、56（1）	58,603,923.30	90,147,945.42
经营活动现金流出小计		934,710,188.66	892,333,867.67
经营活动产生的现金流量净额		257,069,275.53	496,650,818.31
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		74,596,049.48	164,342,166.06
取得投资收益收到的现金		5,925,000.00	5,925,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		14,954,176.20
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		95,475,225.68	170,267,166.06
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		48,567,271.68	16,344,093.85
投资支付的现金		219,782,336.07	34,151,347.35
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		268,349,607.75	50,495,441.20
投资活动产生的现金流量净额		-172,874,382.07	119,771,724.86
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金			26,218,434.80
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		30,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		30,000,000.00	26,218,434.80
偿还债务支付的现金		113,076,671.78	57,448,730.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		109,432,304.29	107,933,194.25
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	五、56（2）		40,000,161.33
筹资活动现金流出小计		222,508,976.07	205,382,085.58
筹资活动产生的现金流量净额		-192,508,976.07	-179,163,650.78
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		42,358,361.72	22,329,753.19
五、现金及现金等价物净增加额		-65,955,720.89	459,588,645.58
加：期初现金及现金等价物余额		855,158,636.47	395,569,990.89
六、期末现金及现金等价物余额	五、57（4）	789,202,915.58	855,158,636.47

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2023年度
编制单位：北京三联虹普新合纤技术服务股份有限公司 单位：人民币元

项 目	2023年度
	归属于母公司所有者权益											少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风 险准备	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	319,007,265.00				836,663,393.14		37,568,313.23		135,795,001.23		983,310,949.99		2,312,344,922.59	56,009,897.53	2,368,354,820.12
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	319,007,265.00				836,663,393.14		37,568,313.23		135,795,001.23		983,310,949.99		2,312,344,922.59	56,009,897.53	2,368,354,820.12
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填 列）					10,334,726.98		24,827,552.54		17,858,309.46		170,391,270.18		223,411,859.16	16,948,180.31	240,360,039.47
（一）综合收益总额							24,827,552.54				290,305,475.96		315,133,028.50	16,948,180.31	332,081,208.81
（二）所有者投入和减少资本					10,334,726.98								10,334,726.98		10,334,726.98
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金 额					10,334,726.98								10,334,726.98		10,334,726.98
4、其他
（三）利润分配									17,858,309.46		-119,914,205.78		-102,055,896.32		-102,055,896.32
1、提取盈余公积									17,858,309.46		-17,858,309.46
2、提取一般风险准备
3、对所有者（或股东）的分配											-102,055,896.32		-102,055,896.32		-102,055,896.32
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存 收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取								754,276.71					754,276.71		754,276.71
2、本期使用								754,276.71					754,276.71		754,276.71
（六）其他
四、本期期末余额	319,007,265.00				846,998,120.12		62,395,865.77		153,653,310.69		1,153,702,220.17		2,535,756,781.75	72,958,077.84	2,608,714,859.59

公 司 法 定 代 表 人 ： 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ： 会 计 机 构 负 责 人 ： （未完）