长春一东(600148):长春一东关于2023年度会计师事务所的履职情况评估报告
关于2023年度会计师事务所履职情况评估报告 长春一东离合器股份有限公司（以下简称公司）聘请立 信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信）作为公司 2023年度年报审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会 计师事务所管理办法》，公司对立信2023年度审计履职情况 进行评估，具体情况如下： 一、会计师事务所基本情况 （一）资质条件 会计师事务所名称：立信会计师事务所（特殊普通合伙） 注册地址：上海市黄浦区南京东路61号四楼 首席合伙人：朱建弟 2023年度末合伙人数量：278人 2023年度末注册会计师人数：2,533人 2023年度末签署过证券服务业务审计报告的注册会计 师人数：693人 2023年度收入总额（经审计）：500,100万元 2023年度审计业务收入（经审计）：351,600万元 2023年度证券业务收入（经审计）：176,500万元 2023年度上市公司审计客户家数：671家 （二）聘任会计师事务所履行的程序 公司分别于2023年12月20日召开董事会审计委员会、 2023年12月25日召开第八届董事会2023年第五次临时会 议、2024年2月7日召开2024年第一次临时股东大会审议 通过了《关于续聘会计师事务所的议案》，同意续聘立信为公 司2023年度财务审计和内部控制审计机构。 二、2023年度年审会计师事务所履职情况 1. 年审期间出具报告总体情况及审计意见类型； 立信按照中国注册会计师审计准则和其他相关执业规 范的要求，对公司 2023年度财务报表及2023年12月31日 的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了【标准无 保留意见审计报告】，同时对公司2023年度非经营性资金占 用及其他关联资金往来情况、公司 2023年度涉及财务公司 关联交易的专项说明、公司 2023年度营业收入扣除情况等 执行了相关工作，并出具了【专项报告】。 2. 年审期间与管理层和治理层的沟通情况 2023年年度审计过程中，立信与公司管理层、治理层针 对所发现的重要事项和可能存在的风险问题及时组织专门 会议沟通解决。 三、质量管理水平 1. 项目咨询 2023年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项 与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。 2. 意见分歧解决 立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成 员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专 业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分 歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，立信就 公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的 意见分歧。 3. 项目质量复核 审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要 包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术 复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详 细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。 详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分 性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4. 项目质量检查 立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运 行承担责任。立信所质量管理体系的监控活动包括：质量管 理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的 检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测 试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项 目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5. 质量管理缺陷识别与整改 立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关 规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构 成立信完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中， 立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、年度审计工作方案 2023年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被 审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计 工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中 包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金 融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。 立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告 披露时间要求。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并 且能够根据计划安排按时提交各项工作。 五、人力及其他资源配备 立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多 年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项 目负责合伙人及项目现场负责人由资深审计服务合伙人担 任。 六、信息安全管理 立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等 系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工 作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、 脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 截至2023年末，立信累计已提取职业风险基金1.66亿 元，购买的职业保险累计赔偿限额为12.50亿元，相关职业 保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基 金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业 风险基金管理办法》等文件的相关规定。 八、总体评价 经评估，公司董事会认为，立信在审计过程中勤勉尽责， 遵循独立、客观、公正的原则执行审计，表现出良好的职业 素养和专业胜任能力，按时高质量完成了公司 2023年度年 报审计工作，出具了恰当的审计报告。 长春一东离合器股份有限公司 2024年4月26日 中财网
 |