外服控股(600662):外服控股2023年度会计师事务所履职情况评估报告
2023年度会计师事务所履职情况评估报告 上海外服控股集团股份有限公司（以下简称公司）聘请立信会 计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信）作为公司2023年度年报审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信2023年度审计履职情况进行评估，具体情况报告如下： 一、会计师事务所基本情况 （一）资质条件 会计师事务所名称：立信会计师事务所（特殊普通合伙） 注册地址：上海市黄浦区南京东路61号四楼 首席合伙人：朱建弟 2023年度末合伙人数量：278人 2023年度末注册会计师人数：2,533人 2023年度末签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数：693人 2023年度收入总额（经审计）：50.01亿元 2023年度审计业务收入（经审计）：35.16亿元 2023年度证券业务收入（经审计）：17.65亿元 2023年度上市公司审计客户家数：671家 （二）聘任会计师事务所履行的程序 公司第十一届董事会第十六次会议审议及2022年年度股东大会 审议通过了《关于续聘公司 2023年度财务审计和内控审计机构的议 案》，同意聘任立信为公司2023年度外部审计机构。 二、2023年度年审会计师事务所履职情况 立信按照中国注册会计师审计准则和其他相关执业规范的要求， 对公司2023年度财务报表及2023年12月31日的财务报告内部控制 的有效性进行了审计，出具了标准无保留意见审计报告，同时对公司2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况、募集资金存 放与使用情况、股权激励计划业绩考核目标完成情况等执行了相关专项审核工作，并出具了对应报告。在审计过程中，立信制订并实施了合理的审计工作方案和工作计划，执行了有效的质量管理措施，并就会计师事务所和审计项目团队成员的独立性、审计范围、人员和时间安排、重要审计发现等事项与公司管理层和治理层进行了沟通。 （一）人力及其他资源配备情况 立信在担任公司 2023年度审计机构期间，配备了专属审计工作 团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。立信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。 （二）审计工作方案及其实施 2023年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位 的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，主要包括收入、成本确认、信用减值、递延所得税确认、合并报表、开发支出等。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。 （三）审计质量管理机制 立信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、 会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下： 1、项目咨询 2023年度审计过程中，立信就公司重大会计、审计事项与专业 技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。 2、意见分歧解决 立信制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目 质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。 2023年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计、审计事项达成 一致意见，无不能解决的意见分歧。 3、项目质量复核 审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审 计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4、项目质量检查 立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责 任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5、质量管理缺陷识别与整改 立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制 定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理 的各项措施得到了有效执行。 （四）信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义 务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 （五）风险承担能力水平 根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》《会计师 事务所职业责任保险暂行办法》等文件的相关规定，立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2023年年末，立信已提取职业风险基金1.66亿元， 购买的职业保险累计赔偿限额为12.50亿元，相关职业保险能够覆盖 因审计失败导致的民事赔偿责任。 三、总体评价 经评估，公司董事会认为，立信在审计过程中勤勉尽责，遵循 独立、客观、公正的原则执行审计，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，按时高质量完成了公司2023年度年报审计工作，出具了恰 当的审计报告。 上海外服控股集团股份有限公司董事会审计委员会 2024年4月24日 中财网
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