山西汾酒(600809):对会计师事务所2023年度履职情况的评估报告
）聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大 华所”）作为公司2023年年报审计机构。根据财政部、国资 委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所 管理办法》，本公司对大华所2023年审计过程中的履职情况 进行了评估。评估后，本公司认为大华所资质等方面合规有 效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达审计意见。具体 情况如下： 一、大华所基本情况 大华所成立于1985年，2012年2月由大华会计师事务所 有限公司转制为特殊普通合伙。注册地址在北京市海淀区西 四环中路16号院7号楼1101，首席合伙人为梁春。截至2023 年12月31日合伙人270人，注册会计师1471人（其中：签署 过证券服务业务审计报告的注册会计师1141人）。大华所在 国内重要城市设立了30家分支机构。2022年度业务总收入 33.27亿元、审计业务收入30.74亿元、证券业务收入13.89 亿元。 二、执业记录 （一）基本信息 项目合伙人：刘国清，2001年10月开始从事上市公司和 挂牌公司审计，2002年7月成为注册会计师，2012年2月开始 在大华会计师事务所执业，2022年12月开始为本公司提供审 计服务；近三年签署上市公司和挂牌公司审计报告超过10家 次。 签字注册会计师：王建宏，2015年5月成为注册会计师， 2015年12月开始从事上市公司审计，2018年11月开始在大华 所执业，2020年12月开始为本公司提供审计服务；近三年签 署上市公司审计报告2家次。 项目质量控制复核人：刘其东，1993年4月成为注册会 计师，1996年开始从事上市公司和挂牌公司审计，2014年开 始在大华会计师事务所执业，2022年1月开始为本公司提供 复核工作；近三年承做或复核的上市公司和挂牌公司审计报 告超过6家次。 （二）诚信记录 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近 三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出 机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证 券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分 的情况。 （三）独立性 大华所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核 人能够在执行本项目审计工作时保持独立性。 三、大华所质量管理水平 大华所已严格遵循财政部颁发的新质量管理准则，并按 照新质量管理准则要求构建了质量管理体系，修订了大华所 质量管理制度和流程。新质量管理体系、制度和流程在年报 审计过程中运行情况良好，并发挥了重要作用。 （一）项目咨询 2023年年审过程中，大华所就本公司重大会计审计事项 与专业标准部及时咨询，所有咨询事项均得到很好的解决方 案和技术支持。 （二）意见分歧解决 大华所鼓励尽早识别出意见分歧，并明确规定意见分歧 提出和解决的相关步骤，包括如何解决意见分歧、如何将解 决意见分歧达成的结论付诸实施以及如何进行记录等。必要 时可向相关监管机构、职业组织、其他会计师事务所或注册 会计师进行咨询。审计项目如存在分歧解决事项应按照大华 所《业务风险管理规程》关于分歧解决的相关规定处理。 2023年年度审计过程中，大华所就本公司的所有重大会 计审计事项达成一致意见，不存在意见分歧。 （三）项目质量复核 大华所建立了完善的项目质量复核制度。在2023年年报 审计过程中，大华所对本公司实施了完善的项目质量复核程 序，主要包括项目组复核、项目质量复核、风险管理措施。 （四）项目质量管理与监督 大华所在全所范围内建立统一的监控和整改程序。大华 所设计和实施的监控活动，包括定期的监控活动和持续的监 控活动。定期的监控活动包括周期性地选取已完成的项目进 行检查，即大华所每年开展的全所范围内的执业质量检查工 作。持续的监控活动通常是日常性的活动，已经嵌入大华所 的内部监控程序中，针对具体情况的变化而随时实施。在大 多数情况下，持续实施的监控活动能够更为及时地提供与质 量管理体系相关的信息。 （五）质量管理缺陷识别与整改 大华所设计和实施风险评估程序，通过设定质量目标， 识别和评估质量风险，并设计和采取应对措施以应对质量风 险。大华所通过定期和持续的监控活动将发现的情况进行评 价，以确定是否存在缺陷，包括监控和整改程序中的缺陷。 大华所针对监控中发现的缺陷的性质和影响，首先进行整改， 同时根据《执业质量事故问责办法》启动对相关人员的问责 程序。 四、具体工作方案 大华所根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情 况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工 作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、关 联交易和关联占用、担保事项、货币资金、存货、金融工具、 在建工程等。同时大华所制定了详细的审计计划与时间安排， 包括预审工作、函证、盘点、年报审计工作等，能够根据计 划安排按时沟通并提交工作成果，充分满足了上市公司报告 披露时间要求。 五、人力及其他资源配备 大华所配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富行业 经验的项目组成员、项目质量复核人员、专业技术咨询人员 等。项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司 审计经验。 六、信息安全管理 本公司在聘任合同中明确约定了大华所在信息安全管 理中的责任义务。大华所制定了涵盖档案管理、保密制度、 突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方 案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信 息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 大华所已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累 计赔偿限额之和超过人民币8亿元。职业保险购买符合相关 规定。 山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2024年4月20日 中财网
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