国机汽车(600335):国机汽车审计报告
原标题:国机汽车:国机汽车审计报告 2023年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 国机汽车股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名中外建发展股份有限公司，系于1999年3月经国家经济贸易委员会“国经贸企改〔1999〕171号”和财政部“财管字〔1999〕34号”文件批准，由中国对外建设总公司作为主发起人，联合武汉市当代科技发展总公司、天津泰鑫实业开发有限公司、天津华泽（集团）有限公司、天津市机电工业总公司、北京金豪力机电设备有限公司以发起方式设立的股份有限公司。本公司于1999年3月26日正式成立，企业法人营业执照注册号为1200001000324，设立时总股本为8,162.86万股，其中，国有法人股为7,854.30万股，占96.22%，社会法人股为308.56万股，占3.78%。 2001年1月10日，经中国证券监督管理委员会“证监发行字〔2001〕9号”文件批复同意，本公司首次向社会公众发行人民币普通股3,500万股，于2001年2月5日在上海证券交易所上网定价发行，并于2001年3月5日在上海证券交易所挂牌上市。 2004年9月8日，中国对外建设总公司与天津工程机械研究院签订了《中外建发展股份有限公司国有法人股股份无偿划转协议》，中国对外建设总公司同意将其持有的本公司62,637,833股国有法人股无偿划转给天津工程机械研究院，划转的股份占本公司总股本的53.71%。国务院国有资产监督管理委员会以《关于划转中外建发展股份有限公司国有法人股的批复》（国资产权〔2004〕1052号）予以批复。中国证券监督管理委员会以《关于同意天津工程机械研究院公告中外建发展股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》（证监公司字〔2004〕112号）予以批复。2004年12月30日，中国对外建设总公司与天津工程机械研究院在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司（以下简称“中登公司上海分公司”）进行了过户登记。 2005年2月23日，经天津市工商行政管理局批准，本公司名称由中外建发展股份有限公司变更为鼎盛天工工程机械股份有限公司。 2006年11月，本公司2006年第二次临时股东大会审议通过了股权分置改革方案，用资本公积金向全体流通股股东转增股本21,350,000股，转增后，本公司总股本为137,978,600股。 2008年3月，经本公司2007年年度股东大会会议审议通过，本公司向股东送红股13,797,860股，同时以资本公积金转增股本124,180,740股，送转后本公司总股本为275,957,200股。 2010年6月，本公司启动重大资产重组，以全部资产和负债（作为置出资产）与中国进口汽车贸易有限公司（以下简称“中进汽贸”）的实际控制人中国机械工业集团有限公司（以下简称“国机集团”）持有的中进汽贸等值股权（作为置入资产的14.06%股权）进行置换，同时，本公司向中进汽贸股东国机集团和天津渤海国有资产经营管理有限公司（以下简称“天津渤海”）发行284,047,407股股份（其中，向国机集团发行232,651,752股，向天津渤海发行51,395,655股），购买国机集团和天津渤海分别持有的中进汽贸70.39%和15.55%股权。上述重组方案经本公司第五届董事会第八次会议、2010年第三次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2011〕1165号”文件核准。与资产置换及发行股份购买资产同时，天津工程机械研究院（以下简称“天工院”）向国机集团无偿划转其拥有的本公司115,275,666股股份。2011年9月26日，本公司非公开发行的284,047,407股人民币普通股A股办理完成股份登记手续，本公司注册资本增加至560,004,607.00元。2011年12月6日，天工院持有的本公司115,275,666股国有法人股无偿划转给国机集团的过户登记手续办理完成。 至此，国机集团持有本公司347,927,418股股份，占本公司重组后总股本的62.13%，天津渤海持有本公司51,395,655股股份，占本公司重组后总股本的9.18%。 2011年11月18日，经天津市工商行政管理局批准，本公司名称由鼎盛天工工程机械股份有限公司变更为国机汽车股份有限公司，公司住所变更为：天津新技术产业园华苑产业区（环外）海泰华科一路1号，同时变更了公司经营范围。2012年3月13日，经天津市工商行政管理局批准，公司注册地址变更为：滨海高新区华苑产业区榕苑路2号2-1605。 2013年3月，本公司启动重大资产重组，向国机集团发行股份购买其持有的中国汽车工业进出口有限公司（以下简称“中汽进出口”）100%股权，并向不超过10名特定投资者非公开发行新股募集本次发行股份购买资产的配套资金，用于补充流动资金。上述重组方案经本公司第六届董事会第十八次会议、2013年第二次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2014〕452号”文件核准。2014年7月18日，本公司向国机集团非公开发行的52,385,761股人民币普通股A股办理完成股份登记手续，本公司注册资本增加至612,390,368.00元。2014年8月26日，本公司向3名特定投资者定向发行的14,755,322股人民币普通股A股办理完成股份登记手续，至此，国机集团持有本公司400,313,179股股份，占本公司重组后总股本的63.83%。 2016年5月，经本公司2015年年度股东大会审议通过，本公司向股东送红股313,572,845股，送股后本公司总股本为940,718,535股。 2016年8月，本公司采取非公开发行股票方式向特定投资者发行89,018,302股人民币普通股（A股）。上述发行方案经本公司第六届董事会第三十一次会议、2015年第一次临时股东大会等审议通过，并经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2016〕525号”文件核准。2016年8月29日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完成股份登记手续。 至此，国机集团持有本公司60,046.98万股股份，占本公司发行股票后总股本的58.31%。 2018年4月，本公司启动资产重组，拟发行股份购买控股股东国机集团持有的中国汽车工业工程有限公司（以下简称“中汽工程”）100%股权，重组方案经本公司第七届董事会第二十六次会议、2018年第三次临时股东大会审议通过，并于2019年3月21日收到中国证监会下发的《关于核准国机汽车股份有限公司向中国机械工业集团有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2019]384号）。本次发行的新增股份已于2019年4月16日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕股份登记手续。国机集团持有本公司1,027,608,282股股份，占本公司重组后总股本的70.54%。 2022年12月，本公司采取非公开发行股票方式向特定投资者发行38,913,341股人民币普通股（A股）。上述发行方案经本公司第八届董事会第十五次会议、2022年第一次临时股东大会等审议通过，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2019]384号”文件核准。至此，国机集团持有本公司1,027,608,282股股份，占本公司发行股票后总股本的68.70%。 截至2023年12月31日，本公司股份总数为1,495,788,692股，每股面值1元，其中无限售条件的流通股股本为1,495,788,692元。公司现持有统一社会信用代码为91120000712875155R的营业执照，注册资本人民币1,495,788,692元，法定代表人彭原璞，营业期限为长期。本公司注册地为天津市，总部住所：滨海高新区华苑产业区榕苑路2号2-1605。 本公司属于大型汽车综合服务、专业技术服务行业。主要经营活动为汽车批发及贸易服务、汽车零售及服务、汽车后市场服务、汽车工业工程领域的工程承包及工程技术服务等。主要产品或提供的劳务：汽车批发、零售、工程承包及工程技术服务。 本公司的母公司和最终控制方均为国务院控制的国机集团。 本财务报表业经本公司2024年4月24日第九届董事会第二次会议批准对外报出。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础。 （二）持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 （五）重要性标准确定方法和选择依据 项目 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收款项 大于100万元 本期重要的应收款项核销 大于100万元 重要的或有事项 极大可能产生或有义务的事项 （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 （七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。 控制，是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 （八）现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。 （十）金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 (1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。 (2)金融资产的后续计量方法 1)以摊余成本计量的金融资产 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 (3)金融负债的后续计量方法 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。 3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。 4)以摊余成本计量的金融负债 采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。 (4)金融资产和金融负债的终止确认 1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产： ①收取金融资产现金流量的合同权利已终止； ②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。 2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。 4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：价； (2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等； (3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。 5.金融工具减值 (1)金融工具减值计量和会计处理 公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。 公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 (2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具 项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 其他应收款—关联方组合 款项性质 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 其他应收款—账龄组合 账龄 济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 其他应收款—无风险组合 款项性质 (3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产 1)具体组合及计量预期信用损失的方法 项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 应收银行承兑汇票 票据类型 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期 应收商业承兑汇票 预期信用损失率，计算预期信用损失。 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 应收账款—关联方组合 关联方往来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 应收账款—账龄组合 账龄 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 合同资产—关联方组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 合同资产—未到期质保金组合 款项性质 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 合同资产—已完工未结算工程款组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 长期应收款—应收融资租赁款组合 款项性质 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期 长期应收款—其他组合 预期信用损失率，计算预期信用损失。 2)应收账款—账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表 贸易业务应收账款 工程业务应收账款 账龄 预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%) 1年以内（含，下同） 3.00 1-2年 3.00 5.00 贸易业务应收账款 工程业务应收账款 账龄 预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%) 2-3年 10.00 15.00 3-4年 40.00 80.00 4-5年 60.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 3）其他应收款—账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表贸易业务其他应收款 工程业务其他应收款 账 龄 预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%) 1年以内（含，下同） 0.50 1-2年 3.00 9.00 2-3年 10.00 12.00 3-4年 40.00 80.00 4-5年 60.00 80.00 5年以上 100.00 100.00 （4）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 本公司对于应收票据、应收账款、合同资产、应收款项融资和其他应收款，通常按照信用风险特征组合计量其损失准备。若某一债务人信用风险特征与组合中其他债务人显著不同，或该债务人信用风险特征发生显著变化，对于有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项进行单项减值测试计提坏账准备。例如，当某债务人发生严重财务困难，应收债务人款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄区间的预期信用损失率时，对其单项计提损失准备。 6.金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 （十一）应收票据 1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 （十二）应收账款 1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 关联方组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 账龄组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 （十三）应收款项融资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。 1.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 2.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 （十四）其他应收款 1.其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 （十五）存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2.发出存货的计价方法 存货发出时按月末一次加权平均法（车辆分销业务和车辆维修业务）和个别计价法（车辆零售业务）计价；主要材料发出时按移动加权平均法核算，项目成本和建造合同形成的已完工未结算的存货发出时采用个别计价法。 3.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 4.低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2)包装物 按照一次转销法进行摊销。 5.存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他跌价准备的计提或转回的金额。 （十六）合同资产 1.合同资产的确认方法及标准 与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。 公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。 公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源； （3）该成本预期能够收回。 公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 3.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 详见本财务报表附注三、（十）之说明。 （十七）长期股权投资 1.共同控制、重大影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2.投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。 不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。 3.后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1)个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2)合并财务报表 1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （十八）投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 （十九）固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。 2.各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-50 3-5 1.90-4.85 机器设备 年限平均法 10 3-5 9.50-9.70 运输工具 年限平均法 2-10 3-5 9.50-48.50 电子设备 年限平均法 3-10 3-5 9.50-32.33 类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 其他设备 年限平均法 3-10 3-5 9.50-32.33 本公司对持有的单位价值（原值）不超过5,000.00元的固定资产，购入次月一次性计提折旧，计入当期成本费用，不再分年度计提折旧。 （二十）在建工程 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 （二十一）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。 3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 （二十二）无形资产 无形资产包括软件、土地使用权、经营权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：项目 摊销年限（年） 软件 2-10 土地使用权 出让合同约定 经营权 10-20 专利权 10 非专利技术 10 使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。 2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法 （1）研发支出的归集范围 本公司将与开展研发活动相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人工费用、研究开发活动直接费用、折旧费、无形资产摊销、设计费用、装备调试费、委托外部研究开发费用等。 （2）研发支出相关会计处理方法 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （二十三）长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。 （二十四）长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （二十五）合同负债 公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。 公司将拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。 公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。 （二十六）职工薪酬 1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2.短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3.离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 除基本养老保险外，公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。 4.辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5.其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十七）预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十八）股份支付 1.股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1)以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 （二十九）收入 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 1.收入确认原则 于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表2.收入计量原则 (1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。 (2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 (3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。 (4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。 3.收入确认的具体方法 (1)销售商品 公司主要销售进口大众、克莱斯勒、捷豹路虎、福特等品牌的整车，从事汽车批发和零售业务，属于在某一时点履行的履约义务，在公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。 (2)工程承包 公司的工程承包业务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 (3)技术服务 本公司提供的相关技术服务属于在某一时点履行的履约义务。公司完成合同义务，交付设计图纸，得到客户书面认可后确认收入。 (4)装备制造 装备制造业务主要为公司结合客户的具体需求，向客户销售汽车生产线装备产品，属于在某一时点履行的履约义务，在将产品交与客户并取得客户的交接验收资料后确认收入。 （三十）合同成本 1.与合同成本有关的资产金额的确定方法：本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产；该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。 2.与合同成本有关的资产的摊销，本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 3.与合同成本有关的资产的减值，本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （三十一）政府补助 1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 5.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 （三十二）递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （三十三）租赁 1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。 对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 (1)使用权资产 使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。 公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 (2)租赁负债 在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。 2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法 在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 (1)经营租赁 公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 (2)融资租赁 在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。 公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 3.售后租回 (1)公司作为承租人 公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。 (2)公司作为出租人 公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。 （三十四）其他重要的会计政策和会计估计 1.终止经营的确认标准、会计处理方法 满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营： (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； (3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。 四、税项 （一）主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收 增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 3%、5%、6%、9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税 税 种 计税依据 税 率 城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 1%、5%、7% 9%、15%、16.5%、20%、21%、25%、 企业所得税 应纳税所得额 27.8%、33% 有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其 土地增值税 按土地增值额超率累进税率计缴 他附着物产权产生的增值额 从价计征的，按房产原值一次减除20%、30% 房产税 后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收 1.2%、12% 入的12%计缴 教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3% 地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2% 纳税主体名称 所得税税率 中国汽车工业工程有限公司 15.00% 中汽（天津）汽车装备有限公司 15.00% 中汽（天津）系统工程有限公司 15.00% 机械工业第四设计研究院有限公司 15.00% 中汽昌兴（洛阳）机电设备工程有限公司 15.00% 中汽智达(洛阳)建设工程咨询管理有限公司 15.00% 国机铸锻机械有限公司 15.00% 上海晶耀光电科技有限公司 15.00% 长沙汽电汽车零部件有限公司 15.00% 中汽建工（洛阳）检测有限公司 20.00% 中汽智诚（洛阳）岩土工程有限公司 20.00% 上海四院汽车工程技术有限公司 20.00% 北京中进道达汽车有限公司 20.00% 天津中进百旺汽车销售服务有限公司 20.00% 中进汽贸（天津）汽车贸易有限公司 20.00% 天津中进英之杰汽车销售服务有限公司 20.00% 北京中进锦旺汽车销售服务有限公司 20.00% 北京中进通旺汽车销售服务有限公司 20.00% 上海洋山国际汽车贸易服务有限公司 20.00% 中进汽贸（海南）汽车有限公司 20.00% 长沙汽车电器检测中心有限责任公司 20.00% 长沙汽车电器杂志社有限公司 20.00% 纳税主体名称 所得税税率 北京国机丰盛汽车有限公司 20.00% 象山宁兴汽车销售服务有限公司 20.00% 象山宁兴润丰汽车销售服务有限公司 20.00% 中进（海口）汽车贸易有限公司 20.00% 天津中进吉旺汽车销售服务有限公司 20.00% 天津中进沛显汽车服务有限公司 20.00% 唐山中进海奥汽车销售服务有限公司 20.00% 天津五岳工程建设监理有限公司 20.00% 望城长电重型起动机有限公司 20.00% 四院泰国有限公司 20.00% 中国汽车工业工程匈牙利公司 9.00% 中国进口汽车贸易（香港）有限公司 16.50% 机械四院美国公司 21.00% 四院印度有限责任公司 27.80% 中国汽车工业工程德国公司 33.00% 除上述以外的其他纳税主体 25.00% （二）重要税收优惠政策及其依据 1.2021年10月28日，本公司之子公司中汽昌兴（洛阳）机电设备工程有限公司被河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局依法认定为高新技术企业，证书号为GR202141001400，有效期三年。根据《企业所得税法》相关规定，2023年度执行15%的企业所得税税率。 2.2021年11月18日，本公司之子公司上海晶耀光电科技有限公司被上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局依法认定为高新技术企业，证书号为GR202131002794，有效期三年。根据《企业所得税法》相关规定，2023年度执行15%的企业所得税税率。 3.2021年12月15日，本公司之子公司长沙汽电汽车零部件有限公司被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局认定为高新技术企业，证书号为GR202143003442，有效期三年。根据《企业所得税法》相关规定，2023年度执行15%的企业所得税税率。 4.2022年12月12日，本公司之子公司国机铸锻机械有限公司被山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局依法认定为高新技术企业，证书号为GR202237003568，有效期三年。根据《企业所得税法》相关规定，2023年度执行15%的企业所得税税率。 5.2023年11月6日，本公司之子公司中国汽车工业工程有限公司经天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局依法认定为高新技术企业，证书号为GR202312000427，有效期三年。根据《企业所得税法》相关规定，2023年度执行15%的企业所得税税率。 6.2023年11月6日，本公司之子公司中汽（天津）汽车装备有限公司经天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局依法认定为高新技术企业，证书号为GR202312000033，有效期三年。根据《企业所得税法》相关规定，2023年度执行15%的企业所得税税率。 7.2023年11月22日，本公司之子公司机械工业第四设计研究院有限公司经河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局依法认定为高新技术企业，证书号为GR202341001171，有效期三年。根据《企业所得税法》相关规定，2023年度执行15%的企业所得税税率。 8.2023年12月8日，本公司之子公司中汽（天津）系统工程有限公司经天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局依法认定为高新技术企业，证书号为GR202312002183，有效期三年。根据《企业所得税法》相关规定，2023年度执行15%的企业所得税税率。 9.2023年12月8日，本公司之子公司中汽智达(洛阳)建设工程咨询管理有限公司被河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局依法认定为高新技术企业，证书号为GR202341004637，有效期三年。根据《企业所得税法》相关规定，2023年度执行15%的企业所得税税率。 10.财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 财政部、税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。中汽建工（洛阳）检测有限公司、中汽智诚（洛阳）岩土工程有限公司、上海四院汽车工程技术有限公司、北京中进道达汽车有限公司、天津中进百旺汽车销售服务有限公司、中进汽贸（天津）汽车贸易有限公司、天津中进英之杰汽车销售服务有限公司、北京中进锦旺汽车销售服务有限公司、北京中进通旺汽车销售服务有限公司、上海洋山国际汽车贸易服务有限公司、中进汽贸（海南）汽车有限公司、长沙汽车电器检测中心有限责任公司、长沙汽车电器杂志社有限公司、北京国机丰盛汽车有限公司、象山宁兴汽车销售服务有限公司、象山宁兴润丰汽车销售服务有限公司、中进（海口）汽车贸易有限公司、天津中进吉旺汽车销售服务有限公司、天津中进沛显汽车服务有限公司、唐山中进海奥汽车销售服务有限公司、天津五岳工程建设监理有限公司、望城长电重型起动机有限公司属于小微企业，2023年1月1日起按规定执行税收优惠政策。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1.会计政策的变更 本公司自2023年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。该项会计政策变更对公司财务报表未产生影响。 2.会计估计的变更 无。 3.前期会计差错更正 无。 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2023年01月01日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年度。 （一）货币资金 1.分类列示 项目 期末余额 期初余额 库存现金 310,948.67 458,788.31 银行存款 713,248,549.84 1,198,287,939.76 其他货币资金 382,238,540.00 501,772,642.99 存放财务公司存款 2,482,559,649.05 1,518,228,157.17 合 计 3,578,357,687.56 3,218,747,528.23 其中：存放在境外的款项总额 310,253,888.04 386,527,399.92 2.期末存在冻结、住房维修基金、保证金等对使用有限制款项389,803,134.18元。 项目 期末余额 使用受限制的原因 银行存款 8,277,651.66 诉讼保全冻结资金 银行存款 528,000.00 定期存款 其他货币资金 14,902,081.24 住房维修基金 其他货币资金 366,095,401.28 银行承兑汇票、信用证、保函、银行贷款保证金等合 计 389,803,134.18 —— （二）交易性金融资产 项目 期末余额 期初余额 指定理由和依据 以公允价值计量且其变动计入当期 116,336,067.11 142,330,519.33 -- 损益的金融资产 其中：权益工具投资 13,886,976.42 13,030,746.66 中金颐安2号单一资产管理计划 102,449,090.69 129,299,772.67 --合 计 116,336,067.11 142,330,519.33 -- （三）应收票据 1.应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 817,674,670.49 842,415,414.20 商业承兑汇票 41,698,192.13 合 计 817,674,670.49 884,113,606.33 2.期末已质押的应收票据 项目 期末已质押金额 银行承兑汇票 616,942,576.43 合 计 616,942,576.43 3.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 58,890,315.71 合 计 58,890,315.71 4.按坏账计提方法分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备 其中：商业承兑汇票 按组合计提坏账准备 817,674,670.49 100.00 817,674,670.49 其中：银行承兑汇票 817,674,670.49 100.00 817,674,670.49 商业承兑汇票 合 计 817,674,670.49 100.00 817,674,670.49 （续） 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备 其中：商业承兑汇票 按组合计提坏账准备 884,113,606.33 100.00 884,113,606.33 其中：银行承兑汇票 842,415,414.20 95.28 842,415,414.20 商业承兑汇票 41,698,192.13 4.72 41,698,192.13 合 计 884,113,606.33 100.00 884,113,606.33 （1）按组合计提坏账准备 期末余额 名称 应收票据 坏账准备 计提比例（%） 银行承兑汇票组合 817,674,670.49 商业承兑汇票组合 合 计 817,674,670.49 （四）应收账款 1.按账龄披露 账龄 期末账面余额 期初账面余额 1年以内（含1年） 4,794,594,418.84 4,575,749,412.98 1-2年（含2年） 665,015,330.49 833,647,407.74 2-3年（含3年） 375,000,892.48 955,680,996.06 3-4年（含4年） 794,995,338.20 475,617,926.87 4-5年（含5年） 443,040,256.70 371,207,913.46 5年以上 795,949,865.92 470,036,314.96 合 计 7,868,596,102.63 7,681,939,972.07 2.按坏账计提方法分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 2,153,446,357.15 27.37 985,305,193.75 45.75 1,168,141,163.40按组合计提坏账准备 5,715,149,745.48 72.63 503,023,646.76 8.80 5,212,126,098.72其中：账龄组合 5,598,268,946.65 71.15 465,093,161.17 8.31 5,133,175,785.48关联方组合 116,880,798.83 1.48 37,930,485.59 32.45 78,950,313.24期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 合 计 7,868,596,102.63 100.00 1,488,328,840.51 18.91 6,380,267,262.12（续） 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 1,599,701,539.06 20.82 427,199,086.12 26.70 1,172,502,452.94按组合计提坏账准备 6,082,238,433.01 79.18 538,616,128.37 8.86 5,543,622,304.64其中：账龄组合 5,995,104,466.07 78.04 538,616,128.37 8.98 5,456,488,337.70关联方组合 87,133,966.94 1.13 87,133,966.94 合 计 7,681,939,972.07 100.00 965,815,214.49 12.57 6,716,124,757.58（1）按单项计提坏账准备： 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 QUIMIMPORTHAVANACUBA 482,768,835.56 83,890,098.92 17.38 预计部分无法收回国机智骏汽车有限公司 437,083,898.11 437,083,898.11 100.00 预计无法收回TRANSIMPORT 178,886,317.70 28,333,853.54 15.84 预计部分无法收回TECNOIMPORT 174,426,338.60 17,390,593.37 9.97 预计部分无法收回ALIMPORT 143,423,238.84 5,667,500.25 3.95 预计部分无法收回 CONSTRUIMPORT 112,469,866.55 28,021,960.42 24.92 预计部分无法收回DIVEP 87,209,617.98 29,013,820.66 33.27 预计部分无法收回 河北北汽福田汽车部件有限公司 50,429,228.49 50,429,228.49 100.00 预计无法收回AZUIMPORT 47,297,782.45 15,287,368.55 32.32 预计部分无法收回CUBAELECTRONICA 35,391,407.59 3,564,619.78 10.07 预计部分无法收回四川野马汽车股份有限公司 33,455,186.50 33,455,186.50 100.00 预计无法收回湖北星晖新能源智能汽车有限公司 31,578,876.44 31,578,876.44 100.00 预计无法收回ACINOXCOMERCIAL 29,498,144.98 6,884,921.86 23.34 预计部分无法收回IMECOHAVANACUBA 27,982,618.27 5,959,847.75 21.30 预计部分无法收回METAL 24,826,564.69 8,828,417.17 35.56 预计部分无法收回 北京宝沃汽车有限公司 23,010,619.74 23,010,619.74 100.00 预计无法收回湖南长丰猎豹汽车有限公司 21,737,264.36 21,737,264.36 100.00 预计无法收回广汽菲亚特克莱斯勒汽车销售有限公司 21,626,679.48 21,626,679.48 100.00 预计无法收回期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 福建天际汽车制造有限公司长沙分公司 17,246,330.00 17,246,330.00 100.00 预计无法收回MAQUIMPORT 16,658,452.12 1,508,180.56 9.05 预计部分无法收回 福建新龙马汽车股份有限公司 15,485,530.05 15,485,530.05 100.00 预计无法收回观致汽车有限公司西安分公司 14,900,000.00 14,900,000.00 100.00 预计无法收回BK-IMPORT/EXPORT 13,686,426.64 2,039,678.92 14.90 预计部分无法收回华晨雷诺金杯汽车有限公司 13,539,260.46 13,539,260.46 100.00 预计无法收回威马汽车制造温州有限公司 11,334,715.64 11,334,715.64 100.00 预计无法收回古巴ENERGOIMPORT 10,949,247.36 2,472,746.35 22.58 预计部分无法收回其他汇总 76,543,908.55 55,013,996.38 71.87 预计部分无法收回 合 计 2,153,446,357.15 985,305,193.75 —— （2）按组合计提坏账准备： 期末余额 名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 账龄组合 5,598,268,946.65 465,093,161.17 8.31 关联方组合 116,880,798.83 37,930,485.59 32.45 合 计 5,715,149,745.48 503,023,646.76 —— 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款 期末余额 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 4,746,350,589.98 122,905,003.77 2.59 1-2年 371,175,307.03 18,541,360.36 5.00 2-3年 143,921,521.42 21,498,049.25 14.94 3-4年 113,911,814.99 91,093,604.17 79.97 4-5年 59,272,848.04 47,418,278.43 80.00 5年以上 163,636,865.19 163,636,865.19 100.00 合 计 5,598,268,946.65 465,093,161.17 —— 3.坏账准备的情况 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 单项计提坏 427,199,086.12 592,917,256.19 22,645,387.72 16,273,318.05 4,107,557.21 985,305,193.75账准备 按组合计提 538,616,128.37 -35,580,017.85 1,246.10 -11,217.66 503,023,646.76本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 合 计 965,815,214.49 557,337,238.34 22,645,387.72 16,274,564.15 4,096,339.55 1,488,328,840.51其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 收回或转回金 确定原坏账准备计提比例 单位名称 转回原因 收回方式 额 的依据及其合理性 原债务人将债务转让给关联 因原债务人破产后无力偿 新兴福田建筑工程有限公司 21,800,000.00 银行转账 方，由新债务人偿还该笔款项 还，全额计提坏账 合 计 21,800,000.00 -- -- -- 4.本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 16,274,564.15 合 计 16,274,564.15 其中重要的应收账款核销情况 履行的 是否因关联 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 核销程序 交易产生 CHINAECHOLDA 安哥拉项目款项 12,051,043.20 无法收回 内部审批 否合 计 12,051,043.20 5.按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况 占应收账款和合 应收账款 合同资产 应收账款和合同资产期末 坏账准备 单位名称 同资产期末余额 期末余额 期末余额 余额 期末余额 合计数的比例(%) 客户1 2,396,251,077.00 1,048,178,472.97 3,444,429,549.97 30.06 101,419,642.09客户2 482,768,835.60 482,768,835.60 4.21 83,890,098.92 客户3 437,083,898.10 437,083,898.10 3.81 437,083,898.10 客户4 178,886,317.70 178,886,317.70 1.56 28,333,853.54 客户5 174,426,338.60 174,426,338.60 1.52 17,390,593.37 客户6 336,796,255.41 336,796,255.41 2.94 7,914,711.85 客户7 259,026,434.74 259,026,434.74 2.26 458,734.99 客户8 106,366,686.28 106,366,686.28 0.93 客户9 81,753,551.45 81,753,551.45 0.71 2,347,066.19 合 计 3,669,416,467.00 1,832,121,400.85 5,501,537,867.85 -- --（五）合同资产 期末余额 期初余额 项目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 未到期质 578,996,439.41 146,230,702.06 432,765,737.35 446,930,976.33 90,988,959.21 355,942,017.12保金 已完工未 3,011,445,205.03 40,363,357.15 2,971,081,847.88 2,707,548,311.27 16,751,568.22 2,690,796,743.05结算工程 合 计 3,590,441,644.44 186,594,059.21 3,403,847,585.23 3,154,479,287.60 107,740,527.43 3,046,738,760.172.按坏账计提方法分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 3,590,441,644.44 100.00 186,594,059.21 5.20 3,403,847,585.23其中：未到期质保金 578,996,439.41 16.13 146,230,702.06 25.26 432,765,737.35 已完工未结算工程 3,011,445,205.03 83.87 40,363,357.15 1.34 2,971,081,847.88 合 计 -- -- 3,590,441,644.44 186,594,059.21 3,403,847,585.23 （续） 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 3,154,479,287.60 100.00 107,740,527.43 3.42 3,046,738,760.17其中：未到期质保金 446,930,976.33 14.17 90,988,959.21 20.36 355,942,017.12已完工未结算工程 2,707,548,311.27 85.83 16,751,568.22 0.62 2,690,796,743.05 合 计 -- -- 3,154,479,287.60 107,740,527.43 3,046,738,760.17 （1）按组合计提坏账准备 期末余额 名称 合同资产 坏账准备 计提比例（%） 未到期质保金 578,996,439.41 146,230,702.06 25.26 已完工未结算工程 3,011,445,205.03 40,363,357.15 1.34 合 计 3,590,441,644.44 186,594,059.21 -- 3.本期合同资产计提坏账准备情况 本期收回 本期转销 项 目 本期计提 其他 原因 或转回 /核销 未到期质保金组合 55,241,742.85 已完工尚未结算工程组合 23,624,253.32 -12,464.39 合 计 78,865,996.17 -12,464.39 -- （六）应收款项融资 1.应收款项融资分类列示 项目 期末余额 期初余额 应收票据 662,561,386.25 435,458,660.65 合 计 662,561,386.25 435,458,660.65 2.期末公司已质押的应收款项融资 项目 期末已质押金额 应收票据 57,314,904.76 合 计 57,314,904.76 3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 应收票据 709,286,593.04 合 计 709,286,593.04 4.按坏账计提方法分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 662,561,386.25 100.00 662,561,386.25 其中:银行承兑汇票 662,561,386.25 100.00 662,561,386.25 合 计 662,561,386.25 -- -- 662,561,386.25 （续） 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 435,458,660.65 100.00 435,458,660.65 其中:银行承兑汇票 435,458,660.65 100.00 435,458,660.65 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 合 计 435,458,660.65 -- -- 435,458,660.65 （1）按组合计提坏账准备 期末余额 名称 应收款项融资 坏账准备 计提比例（%） 银行承兑汇票 662,561,386.25 合 计 662,561,386.25 （七）预付款项 1.预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内（含1年） 4,602,676,685.75 96.11 2,974,397,710.51 93.191-2年（含2年） 57,952,484.58 1.21 88,843,105.55 2.78 2-3年（含3年） 32,923,538.63 0.69 41,071,403.34 1.29 3年以上 95,464,977.20 1.99 87,540,045.53 2.74 合 计 4,789,017,686.16 100.00 3,191,852,264.93 100.00 账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 单位名称 期末余额 未结算原因 南通盛佳机电设备有限公司 22,158,279.57 未到结算期 北京科林卓煜科技有限公司 11,997,327.32 未到结算期 安川首钢机器人有限公司 9,810,000.00 未到结算期 上海君屹工业自动化股份有限公司 9,682,600.00 未到结算期 南通亚雅劳务有限公司 9,609,986.60 未到结算期 合 计 63,258,193.49 —— 2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例(%) 供应商1 1,227,288,749.92 25.63 供应商2 891,739,065.94 18.62 供应商3 849,640,540.28 17.74 供应商4 351,885,764.94 7.35 供应商5 191,618,895.72 4.00 单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例(%) 合 计 3,512,173,016.80 73.34 （八）其他应收款 1.总表情况 分类列示 期末数 期初数 项目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 1,931,020,980.96 1,508,927,665.24 422,093,315.72 2,045,343,227.32 1,598,384,641.51 446,958,585.81 合 计 1,931,020,980.96 1,508,927,665.24 422,093,315.72 2,045,343,227.32 1,598,384,641.51 446,958,585.81 2.其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末账面余额 期初账面余额 1年以内（含1年） 301,950,687.76 394,325,519.98 1-2年（含2年） 41,514,313.60 80,591,019.95 2-3年（含3年） 66,866,495.11 56,472,659.44 3-4年（含4年） 50,517,862.12 459,610,833.10 4-5年（含5年） 419,737,013.65 88,719,624.00 5年以上 1,050,434,608.72 965,623,570.85 合 计 1,931,020,980.96 2,045,343,227.32 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 关联方款项 578,199,521.73 678,814,078.46 单位往来拆借款 572,806,042.34 572,806,042.34 应收土地回购款 303,971,830.00 306,971,830.00 应收押金保证金 227,934,804.36 196,138,807.05 代垫款项 91,454,737.57 139,684,545.02 应收退税款 4,132,478.67 16,115,016.04 应收诉讼赔偿款 84,073,907.13 86,330,836.19 其他 68,447,659.16 48,482,072.22 合 计 1,931,020,980.96 2,045,343,227.32 （3）按坏账计提方法分类披露 期末数 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 单项计提坏账准备 1,541,577,474.18 79.83 1,456,952,474.18 94.51 84,625,000.00 的其他应收款项 按组合计提坏账准 389,443,506.78 20.17 51,975,191.06 13.35 337,468,315.72 备的其他应收款项 其中：关联方组合 20,438.48 76.28 0.37 20,362.20 账龄组合 341,092,320.10 17.67 51,975,114.78 15.24 289,117,205.32无风险组合 48,330,748.20 2.50 48,330,748.20 合 计 1,931,020,980.96 100.00 1,508,927,665.24 78.14 422,093,315.72（续） 期初数 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 单项计提坏账准备 1,644,790,430.99 80.42 1,545,032,011.70 93.93 99,758,419.29 的其他应收款项 按组合计提坏账准 400,552,796.33 19.58 53,352,629.81 13.33 347,200,166.52 备的其他应收款项 其中：关联方组合 357,136.40 0.02 357,136.40 账龄组合 400,195,659.93 19.56 53,352,629.81 13.33 346,843,030.12无风险组合 合 计 2,045,343,227.32 100.00 1,598,384,641.51 78.15 446,958,585.811)按单项计提坏账准备 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 阳江市君创房地产开发有限公司 527,500,000.00 448,375,000.00 85.00 预计部分无法收回Finoba汽车有限公司 415,429,762.87 415,429,762.87 100.00 预计无法收回天津市津南区土地整理中心 230,606,700.00 230,606,700.00 100.00 预计无法收回唐山盛世国际汽车园发展有限公司 94,660,000.00 94,660,000.00 100.00 预计无法收回葛沽镇人民政府 73,365,130.00 73,365,130.00 100.00 预计无法收回莱州华汽机械有限公司 66,942,667.31 61,442,667.31 91.78 预计部分无法收回陕西和嘉置业有限公司 45,306,042.34 45,306,042.34 100.00 预计无法收回大连宝康商贸有限公司 22,000,356.90 22,000,356.90 100.00 预计无法收回期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 北京奇正汽车销售服务有限公司 21,920,477.51 21,920,477.51 100.00 预计无法收回天津航物国际贸易有限公司 19,496,841.20 19,496,841.20 100.00 预计无法收回其他 24,349,496.05 24,349,496.05 100.00 预计无法收回 合 计 1,541,577,474.18 1,456,952,474.18 —— —— 2)按组合计提坏账准备 期末余额 名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 关联方组合 20,438.48 76.28 0.37 账龄组合 341,092,320.10 51,975,114.78 15.24 无风险组合 48,330,748.20 合 计 389,443,506.78 51,975,191.06 13.35 采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款项 期末余额 项目 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内 251,569,504.64 334,562.03 0.13 1-2年 15,561,915.36 1,346,554.50 8.65 2-3年 23,103,408.11 2,772,308.98 12.00 3-4年 9,447,378.92 7,517,903.14 79.58 4-5年 7,031,634.68 5,625,307.74 80.00 5年以上 34,378,478.39 34,378,478.39 100.00 合 计 341,092,320.10 51,975,114.78 —— （4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 坏账准备 合计 未来12个月预期 损失（未发生信用减 用损失（已发生信用 信用损失 值） 减值） 2023年1月1日余额 599,148.27 3,060,712.69 1,594,724,780.55 1,598,384,641.512023年1月1日余额在本期 ——转入第二阶段 -73,622.13 73,622.13 ——转入第三阶段 -2,079,006.73 2,079,006.73 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 坏账准备 合计 未来12个月预期 损失（未发生信用减 用损失（已发生信用 信用损失 值） 减值） 本期计提 -190,887.83 291,226.41 1,358,068.75 1,458,407.33 本期转回 15,011,161.01 15,011,161.01 本期转销 本期核销 86,303,697.97 86,303,697.97 其他变动 10,399,475.38 10,399,475.38 2023年12月31日余额 334,638.31 1,346,554.50 1,507,246,472.43 1,508,927,665.24（5）坏账准备的情况 本期变动金额 期末余额 类别 期初余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 按单项计提 1,545,032,011.70 2,835,846.08 15,011,161.01 86,303,697.97 10,399,475.38 1,456,952,474.18坏账准备（未完）  |