赛为智能(300044):2023年年度审计报告

 时间：2024年04月26日 14:34:37 中财网

原标题:赛为智能:2023年年度审计报告





深圳市赛为智能股份有限公司



审计报告


亚会审字（2024）第01390001号



















亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二四年四月二十四日



目 录


项目 起始页码
审计报告 1-5

财务报表
合并资产负债表 6-7
合并利润表 8
合并现金流量表 9
合并股东权益变动表 10-11
资产负债表 12-13
利润表 14
现金流量表 15
股东权益变动表 16-17
财务报表附注 18-115
财务报表附注补充资料




审 计 报 告
亚会审字（2024）第01390001号

深圳市赛为智能股份有限公司全体股东：

一、 审计意见
我们审计了深圳市赛为智能股份有限公司（以下简称“赛为智能”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛为智能2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛为智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一)收入确认
1. 事项描述
如赛为智能财务报表附注四、29及六、39所述，赛为智能2023年度营业收入44,817.33万元，主要为建造合同收入和网络游戏收入等。营业收入确认是否适当对赛为智能经营成果产生很大影响，我们关注建造合同收入和网络游戏收入等的确认。（1）赛为智能采用投入法确认建造合同业务收入，以已经发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度。计算合同预计总成本涉及重大的会计估计和判断，其中包括存在或可能在完工前发生的不可预见费用，相关核算涉及重大会计估计和判断。（2）赛为智能子公司开心人信息主要采用游戏玩家使用虚拟货币购买虚拟道具时确认收入，当中涉及复杂的信息科技系统及估算，收入的发生及完整对赛为智能整体经营成果产生重大影响。因此，我们将建造合同实际成本正确归集及预计总成本合理性、网络游戏收入的发生及完整识别为关键审计事项。

2.审计应对
（1）对于建造合同收入及实际成本正确归集以及预计总成本合理性，我们执行的主要审计程序如下：了解、评估管理层对建造合同业务收入及成本入账相关内部控制设计，并测试了关键控制执行的有效性，其中包括与实际发生工程成本及合同估计总成本相关的内部控制；执行分析性复核程序，结合行业情况分析公司销售收入毛利率的合理性；选取建造合同样本，检查实际发生工程成本的合同、发票、材料收发单、结算单等支持性文件，评估实际成本正确归集采取抽样方式，对未完工项目的预计总成本与同类已完工项目的历史实际成本进行对比分析，评估管理层做出此项判断与估计的经验和能力；采取抽样方式，对赛为智能预计总成本的编制依据进行核对，评估预计总成本的合理性；结合应收账款审计，函证本年度重要客户结算额，以评价销售收入的真实性和完整性。（2）对于网络游戏收入的发生及完整性，我们执行的主要审计程序如下：评估子公司开心人信息对网络游戏收入确认程序的人工及自动控制措施并进行IT审计；检查管理层审核的凭证，测试游戏后台数据真实性、完整性；对网络游戏收入生命周期进行分析性程序等。

(二) 应收款项及合同资产减值
1. 事项描述
如赛为智能财务报表附注六、3，附注六、6及附注六、8所述所述，截至2023年12月31日止，公司应收账款账面余额为人民币112,122.65万元，坏账准备余额为人民币73,441.32万元。公司其他应收款账面余额为人民币43,634.20万元，坏账准备余额为人民币16,547.10万元。

公司合同资产账面余额为人民币22,633.73万元，减值准备余额为人民币6,544.74万元。应收款项及合同资产年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且若应收款项合同资产按期收回或无法收回而发生的坏账损失对财务报表影响较为重大，因此，我们将应收款项和合同资产减值识别为关键审计事项。

2.审计应对
（1）了解、评价和测试与应收款项坏账准备相关的内部控制设计和运行的有效性；（2）复核赛为智能管理层在计算预期信用损失时对应收款项的分组方法是否与会计政策所披露一致；（3）评估其考虑当前经济状况及前瞻性信息对历史数据所进行调整的合理性，进而评价管理层对于坏账准备估计的合理性；（4）取得赛为智能管理层编制的应收款项账龄明细及预期信用损失计提表，通过分析应收账款的账龄、客户结算账期、信誉情况以及结合预期信用损失计提方法，重新计算并评价应收款项预期信用损失计提的合理性；（5）选取样本对应收款项执行函证程序，抽样检查期后回款情况，进一步评价管理层应收账款预期信用损失计提的合理性；（6）对大额应收款项聘请评估机构可回收金额测试和咨询；（7）检查与应收款项坏账准备相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

四、 其他信息
赛为智能管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
赛为智能管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估赛为智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赛为智能、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督赛为智能的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛为智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛为智能不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就赛为智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


[本页无正文，为赛为智能审计报告签字盖章页]


亚太（集团）会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）

中国注册会计师：

中国·北京 二〇二四年四月二十四日

































　　　　
　　　　
　　　　
货币资金172,672,107.57107,231,884.30
　　　　
结算备付金*　　　
拆出资金*　　　
交易性金融资产　--
衍生金融资产　　　
应收票据2-534,670.08
应收账款3386,813,270.11391,384,806.12
应收款项融资468,213.841,878,087.52
预付款项56,564,781.8914,568,398.87
应收保费*　　　
应收分保账款*　　　
应收分保合同准备金*　　　
其他应收款6270,870,919.21306,367,278.25
其中：应收利息　--
　　--
　　　35,880,959.12 203,076,751.95
　　　　
　720,854,541.58　
　8160,889,895.48　
　　-1,395,341.57 -
　　-　
　93,229,126.4012,365,217.49 1,074,683,395.27
　　921,962,856.08　
　　　　
　　-　
　　　- -
　　　　
　　- -　
　　　- -
　　　　
　　- 1,000,000.00　
　　　8,500,000.00 -
　10　　
　　- 345,803,380.16　
　　　147,178,200.03
　11　　
　1211,329,434.04334,624,616.48 2,362,302.00 -
　13-　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　14　　
　　　　
　15　　
　　　　
　　　　
　　　　
　16　　
　　　　
　17　　
　　　　
　18　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　


合并资产负债表（续）　　　
2023年12月31日　　　
编制单位：深圳市赛为智能股份有限公司　　金额单位：人民币元
项 目附注六2023年12月31日2022年12月31日
流动负债：　　　
短期借款19-23,035,455.56
向中央银行借款*　　　
拆入资金*　　　
交易性金融负债　--
衍生金融负债　　　
应付票据201,008,925.3024,380,857.80
应付账款21322,540,372.82324,866,782.85
预收款项22169,508.201,995,186.35
合同负债2380,471,275.6279,999,704.09
卖出回购金融资产款*　　　
吸收存款及同业存放*　　　
代理买卖证券款*　　　
代理承销证券款*　　　
应付职工薪酬2436,281,683.7438,028,942.53
应交税费2554,900,781.7252,130,801.80
其他应付款2640,486,745.7659,583,622.97
其中：应付利息　-158,064.53
应付股利　--
应付手续费及佣金*　　　
应付分保账款*　　　
持有待售负债　--
一年内到期的非流动负债2766,029,737.08122,703,233.20
其他流动负债28-2,247,586.82
流动负债合计　601,889,030.24728,972,173.97
非流动负债：　　　
保险合同准备金*　　　
长期借款29349,166,662.29395,779,737.27
应付债券　--
其中：优先股　　　
永续债　　　
租赁负债305,647,331.881,760,954.46
长期应付款　--
长期应付职工薪酬　--
预计负债315,178,746.034,900,000.00
递延收益3224,555,956.2624,587,178.19
递延所得税负债182,052,072.31773,445.91
其他非流动负债　--
非流动负债合计　386,600,768.77427,801,315.83
负债合计　988,489,799.011,156,773,489.80
股东权益：　　　
股本33763,869,228.00770,161,228.00
其他权益工具　--
其中：优先股　　　
永续债　　　
资本公积34955,994,015.47973,513,255.47
减：库存股35-23,811,240.00
其他综合收益36-8,959,479.05- 1,840,911.14
专项储备　--
盈余公积3742,723,544.5642,723,544.56
一般风险准备*　　　
未分配利润38-1,118,892,680.70- 958,119,021.48
归属于母公司股东权益合计　634,734,628.28802,626,855.41
少数股东权益　-7,597,803.36- 1,894,183.44
股东权益合计　627,136,824.92800,732,671.97
负债和股东权益总计　1,615,626,623.931,957,506,161.77
　　　　
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：　　　


合并利润表　　　
2023年1-12月　　　
编制单位：深圳市赛为智能股份有限公司 项 目附注六 2023年度金额单位：人民币元 2022年度　
　　　　
　　448,173,325.71386,221,710.80
　39448,173,325.71386,221,710.80
　　　　
　　　　
　　　　
　　500,517,243.81515,528,724.21
　39308,065,948.66294,932,450.28
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　4010,706,000.254,020,344.79
　4128,374,113.9741,820,066.01
　4268,353,782.4175,395,677.42
　4355,274,805.9969,480,935.25
　4429,742,592.5329,879,250.46
　　29,057,998.4740,354,171.15
　　228,279.725,974,032.05
　456,383,687.0512,236,906.94
　46- 2,823,065.253,418,620.00
　　　- 284,463.65
　　　　
　　　　
　　　　
　　--
　47- 63,078,452.9932,715,699.66
　48- 86,211,811.59- 15,480,797.74
　4935,196,589.18325,353.85
　　- 162,876,971.70- 96,091,230.70
　506,254,716.90883,935.80
　51 5210,635,889.756,879,845.61
　　- 167,258,144.55- 102,087,140.51
　　- 908,945.57128,719,365.31
　　- 166,349,198.98- 230,806,505.82
　　　　
　　- 166,349,198.98- 230,806,505.82
　　　　
　　　　
　　- 160,773,659.22- 226,477,059.88
　　- 5,575,539.76- 4,329,445.94
　　- 7,246,648.07- 4,857,496.29
　　- 7,118,567.91- 4,560,095.02
　　- 7,500,000.00- 4,200,000.00
　　　　
　　　　
　　- 7,500,000.00-4,200,000.00
　　　　
　　　　
　　381,432.09- 360,095.02
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　　　
　　381,432.09-360,095.02
　　　　
　　- 128,080.16-297,401.27
　　- 173,595,847.05- 235,664,002.11
　　- 167,892,227.13- 231,037,154.90
　　- 5,703,619.92- 4,626,847.21
　　　　
　　- 0.2088- 0.2941
　　　　
　　　　




合并现金流量表　　
2023年1-12月　　
编制单位：深圳市赛为智能股份有限公司 项 目附注六金额单位：人民币元 2023年度 2022年度
　　　
　　　
　405,528,369.52453,642,847.84
　　　
　　　
　　　
　　　
　　　
　　　
　　　
　　　
　　　
　　　
　637,258.0916,232,820.64
　23,622,668.0485,735,829.29
　429,788,295.65555,611,497.77
　277,677,369.77210,622,334.19
　　　
　　　
　　　
　　　
　　　
　　　
　92,051,305.13 24,120,842.29 60,282,254.9094,318,785.09
　　　
　　10,590,891.63
　　　
　　133,242,879.17
　454,131,772.09448,774,890.08
　- 24,343,476.44106,836,607.69
　　　
　-125,408,700.00
　--
　94,498,538.7016,898,069.26
　1,064,832.26-
　638,227.75-
　96,201,598.71142,306,769.26
　3,408,755.7118,733,312.76
　--
　　　
　--
　--
　3,408,755.7118,733,312.76
　92,792,843.00123,573,456.50
　　　
　--
　　　
　2,000,000.0046,000,000.00
　31,684,496.5832,745,702.37
　33,684,496.5878,745,702.37
　54,043,500.00318,941,383.24
　28,820,824.6839,218,511.64
　-　
　53,312,929.6514,987,385.96
　136,177,254.33373,147,280.84
　- 102,492,757.75- 294,401,578.47
　444,340.422,508,772.68
　- 33,599,050.77- 61,482,741.60
　80,742,388.33142,225,129.93
　　　
　　　




合并股东权益变动表 2023年1-12月　　　　　　　　　　　　　　
编制单位：深圳市赛为智能股份有限公司　　　　　　　　　　　金额单位：人民币元　　
2023年度 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 专项 一般风 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 其他 小计 优先股 永续债 其他 储备 险准备 一、上年年末余额 770,161,228.00 - - - 973,513,255.47 23,811,240.00 -1,840,911.14 - 42,723,544.56 - -958,119,021.48 - 802,626,855.41 -1,894,183.44 800,732,671.97　　　　　　　　　　　　　　
　少数股东权益 -1,894,183.44股东权益合计 800,732,671.97　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　
　资本公积 973,513,255.47减：库存股 23,811,240.00其他综合收益 -1,840,911.14专项 储备 -盈余公积 42,723,544.56一般风 险准备 -未分配利润 -958,119,021.48其他 -小计 802,626,855.41　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　
　永续债 -其他 -　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　
加：会计政策变更　　　　　　　　　　-　-　
前期差错更正　　　　　　　　　　-　-　
同一控制下企业合并　　　　　　　　　　-　-　
其他　　　　　　　　　　-　-　
二、本年年初余额 770,161,228.00 ---973,513,255.4723,811,240.00-1,840,911.14-42,723,544.56--958,119,021.48　802,626,855.41-1,894,183.44800,732,671.97　
三、本年增减变动金额（减少以 -6,292,000.00 - “－”号填列）---17,519,240.00-23,811,240.00-7,118,567.91----160,773,659.22　-167,892,227.13-5,703,619.92-173,595,847.05　
（一）综合收益总额　　　　-7,118,567.91　　　-160,773,659.22　-167,892,227.13-5,703,619.92-173,595,847.05　
（二）股东投入和减少资本 ----------　---　
1、股东投入的普通股　　　　　　　　　　-　-　
2、其他权益工具持有者投入资本　　　　　　　　　　-　-　
3、股份支付计入股东权益的金额　　　　　　　　　　-　-　
4、其他　　　　　　　　　　-　-　
（三）利润分配 ----------　---　
1、提取盈余公积　　　　　　　　　　-　-　
2、提取一般风险准备　　　　　　　　　　　-　-
3、对股东的分配　　　　　　　　　　-　-　
4、其他　　　　　　　　　　-　-　
（四）股东权益内部结转 -6,292,000.00 ----17,519,240.00-23,811,240.00-----　---　
1、资本公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　　-　-　
2、盈余公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　　-　-　
3、盈余公积弥补亏损　　　　　　　　　　-　-　
4、设定受益计划变动额结转留存 收益　　　　　　　　　　-　-　
5、其他综合收益结转留存收益　　　　　　　　　　-　-　
6、其他 -6,292,000.00　　-17,519,240.00-23,811,240.00　　　　　　-　-　
（五）专项储备 - 1、本期提取 2、本期使用---------　---　
　　　　　　　　　　　-　-　
　　　　　　　　　　　--7,597,803.36-　
（六）其他　　　　　　　　　　-　　　
　　　　　　　　　　　　　-　
四、本年年末余额 763,869,228.00 ---955,994,015.47--8,959,479.05-42,723,544.56--1,118,892,680.70　634,734,628.28　　　
　　　　　　　　　　　　　627,136,824.92　
　　　　　　　　　　　　　　　
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：　　　　　　　　　　　　　　
（未完）
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