奥拓电子(002587):2023年年度审计报告

 时间：2024年04月26日 18:50:19 中财网

原标题:奥拓电子:2023年年度审计报告

深圳市奥拓电子股份有限公司
2023年度审计报告
中喜财审 2024S01150号






中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：[email protected]


目 录

内 容 页 次
1 - 5
一、审计报告
二、已审财务报表
合并资产负债表 6 - 7
合并利润表 8
合并现金流量表 9
合并股东权益变动表 10 - 11
母公司资产负债表 12 - 13
14
母公司利润表
母公司现金流量表 15
16 - 17
母公司股东权益变动表
三、财务报表附注 18 - 121

四、会计师事务所营业执照及资质证书

审 计 报 告

中喜财审 2024S01150号

深圳市奥拓电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见
我们审计了深圳市奥拓电子股份有限公司（以下简称“奥拓电子公司”）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了奥拓电子公司 2023年 12月 31日合并及母公司的财务状况以及 2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量。


二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奥拓电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述
奥拓电子公司的主营业务收入主要来源于 LED视频显示系统、智能景观亮化工程及网点智能化集成与设备，2023年度主营业务收入 65,633.31万元，较上年下降 28.81 %。

由于营业收入是奥拓电子公司的关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵确认时点的固有风险，故我们将营业收入确认作为关键审计事项予以关注。

2、审计应对
我们针对 LED 视频显示系统和网点智能化集成与设备销售执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与营业收入确认相关的内部控制的设计合理性，并测试了关键控制的有效性；
（2）选取样本检查销售合同或订单等资料，测试销售和收款流程控制，评价收入确认时点是否符合收入确认原则的会计政策要求；
（3）对收入及毛利情况执行分析程序，判断收入与毛利变动的合理性； （4）对于内销收入，抽取收入确认的会计记录，与相关的销售订单、出库单、验收单或验收报告等进行检查核对；以及抽取与销售相关的订单、出库单、验收单或验收报告等与账面确认的收入进行核对，从而检查收入确认的完整性；对于外销收入，获取数字外管平台出口信息，并与账面记录进行核对，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票、验收单等支持性文件；
（5）对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核对至订单、出库单、验收单或验收报告；以及抽取资产负债表日前后的出库单、验收单或验收报告，核对至资产负债表日前后确认的销售收入会计记录，从而评估销售收入是否被确认在恰当的会计期间；
（6）抽取重要客户实施函证程序，以确认相关的销售收入金额和应收账款余额；

（7）我们抽取资产负债表日后的退货记录，检查销售收入是否存在不被恰当计入的可能性。

我们针对智能景观亮化工程执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与建造合同收入及成本确认的设计合理性，并测试了关键控制的有效性；
（2）对重大建造工程合同的毛利率进行了分析程序；
（3）检查建造合同收入确认的会计政策，检查重大建造工程合同，复核重大建造工程合同关键条款，评估收入确认政策是否符合时段法确认原则； （4）选取建造合同样本，检查实际发生工程成本的合同、发票、材料收发单、结算单、进度确认单等支持性文件，以验证已发生的合同成本，进一步评估实际成本是否在恰当的期间确认；
（5）执行了截止性测试程序，检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间；
（6）根据已发生成本和预计合同总成本重新计算履约进度，获取项目履约成本与成本预算对照，检查工程履约进度是否正确，按照履约进度确认的收入是否正确；
（7）选取建造合同样本，对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门讨论确认工程的完工程度，并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序。


四、其他信息
奥拓电子公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
奥拓电子公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估奥拓电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算奥拓电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督奥拓电子公司的财务报告过程。


六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对奥拓电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致奥拓电子公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。

（六）就奥拓电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


中喜会计师事务所（特殊普通合 中国注册会计师：

伙）
（项目合伙人）

谢 翠





中国注册会计师：

张 丽


中国·北京 二〇二四年四月二十五日


合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目附注六年末余额年初余额
流动资产：　　　
货币资金14 53,614,621.334 45,301,242.03
交易性金融资产2-2 19,951,953.97
衍生金融资产　　　
应收票据31 ,203,834.944 75,000.00
应收账款44 87,976,711.304 26,652,996.65
应收款项融资52 76,206.014 ,187,380.00
预付款项61 3,438,139.152 3,578,447.63
其他应收款71 3,372,858.731 3,777,144.32
其中：应收利息　　　
应收股利　--
买入返售金融资产*　　　
存货82 93,138,190.103 37,319,745.56
合同资产91 98,257,630.783 46,344,276.43
持有待售资产　　　
一年内到期的非流动资产　　　
其他流动资产102 11,864,086.581 18,786,945.68
流动资产合计　1 ,673,142,278.921 ,936,375,132.27
非流动资产：　　　
债权投资　　　
其他债权投资　　　
长期应收款　　　
长期股权投资111 ,679,026.328 70,928.55
其他权益工具投资　　　
其他非流动金融资产122 2,999,967.452 2,999,967.45
投资性房地产132 3,411,878.242 4,085,935.80
固定资产141 36,265,776.601 36,864,989.30
在建工程　　　
生产性生物资产　　　
油气资产　　　
使用权资产151 6,158,832.391 5,214,862.91
无形资产162 7,095,242.692 9,461,340.24
开发支出　　　
商誉176 ,984,563.101 9,839,560.45
长期待摊费用182 ,144,832.642 ,880,349.39
递延所得税资产198 0,021,361.467 1,029,243.52
其他非流动资产202 4,490,985.332 ,868,248.94
非流动资产合计　3 41,252,466.223 26,115,426.55
资产总计　2 ,014,394,745.142 ,262,490,558.82
合并资产负债表（续）
2023年12月31日
编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目附注六年末余额年初余额
流动负债：　　　
短期借款211 ,420,397.261 19,074,909.19
交易性金融负债　--
衍生金融负债　--
应付票据221 6,701,623.972 0,901,417.12
应付账款234 29,902,240.635 44,673,782.45
预收款项　--
合同负债244 5,392,953.815 0,845,441.24
应付职工薪酬252 3,831,881.022 6,140,099.41
应交税费262 6,451,839.525 1,615,807.24
其他应付款273 3,702,032.973 1,216,547.75
持有待售负债　--
一年内到期的非流动负债286 ,782,735.565 ,669,521.86
其他流动负债293 ,071,782.124 ,110,529.90
流动负债合计　5 87,257,486.868 54,248,056.16
非流动负债：　　　
长期借款　　　
应付债券　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
长期应付款　　　
长期应付职工薪酬　　　
租赁负债301 0,047,593.571 0,187,907.49
预计负债314 ,506,377.771 0,226,169.88
递延收益322 ,600,000.001 ,600,000.00
递延所得税负债192 ,423,824.862 ,282,229.44
其他非流动负债　--
非流动负债合计　1 9,577,796.202 4,296,306.81
负债合计　6 06,835,283.068 78,544,362.97
股东权益：　　　
股本336 51,544,156.006 51,544,156.00
其他权益工具　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
资本公积343 67,365,392.783 64,299,205.03
减：库存股351 8,516,796.293 9,947,195.98
其他综合收益364 27,112.84- 95,934.57
专项储备　--
盈余公积377 7,483,681.677 4,142,781.61
未分配利润383 20,625,131.033 29,614,300.29
归属于母公司股东权益合计　1 ,398,928,678.031 ,379,557,312.38
少数股东权益　8 ,630,784.054 ,388,883.47
股东权益合计　1 ,407,559,462.081 ,383,946,195.85
负债和股东权益总计　2 ,014,394,745.142 ,262,490,558.82
载于第18页至第121页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并利润表
2023年度
编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目附注六本年金额上年金额
一、营业总收入　6 57,988,017.939 23,772,954.15
其中：营业收入396 57,988,017.939 23,772,954.15
二、营业总成本　6 84,063,051.708 80,639,121.62
其中：营业成本394 18,244,477.185 89,202,682.46
税金及附加404 ,426,230.524 ,139,831.80
销售费用411 23,513,975.641 34,304,125.11
管理费用427 4,010,895.057 7,707,785.73
研发费用438 0,993,379.648 9,779,416.32
财务费用44- 17,125,906.33- 14,494,719.80
其中：利息费用　1 ,576,719.191 ,609,997.86
利息收入　1 0,598,994.764 ,879,562.04
加：其他收益455 ,004,217.132 0,527,892.29
投资收益（损失以“－”号填列）465 ,482,437.285 ,180,898.48
其中：对联营企业和合营企业的投资收益　8 08,097.77- 1,062,173.49
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益　--
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）　--
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）47- 951,953.97- 4,218,046.03
信用减值损失（损失以“－”号填列）481 9,264,942.20- 9,067,685.76
资产减值损失 （损失以“－”号填列）492 ,999,628.38- 38,551,577.98
资产处置收益（损失以“－”号填列）50- 71,671.86- 22,255.12
三、营业利润（亏损以“－”号填列）　5 ,652,565.391 6,983,058.41
加：营业外收入515 78,949.442 ,073,963.36
减：营业外支出523 ,223,242.471 3,428,761.18
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）　3 ,008,272.365 ,628,260.59
减：所得税费用53- 8,101,683.70- 13,982,656.29
五、净利润（净亏损以“－”号填列）　1 1,109,956.061 9,610,916.88
（一）按经营持续性分类　　　
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）　1 1,109,956.061 9,610,916.88
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）　　　
（二）按所有权归属分类　　　
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）　1 3,778,055.482 1,001,883.79
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）　- 2,668,099.42- 1,390,966.91
六、其他综合收益的税后净额　5 23,047.411 ,165,119.88
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额　5 23,047.411 ,165,119.88
1、不能重分类进损益的其他综合收益　　　
（1）重新计量设定受益计划变动额　　　
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益　　　
（3）其他权益工具投资公允价值变动　　　
（4）企业自身信用风险公允价值变动　　　
（5）其他　　　
2、将重分类进损益的其他综合收益　5 23,047.411 ,165,119.88
（1）权益法下可转损益的其他综合收益　--
（2）其他债权投资公允价值变动　--
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额　--
（4）其他债权投资信用减值准备　--
（5）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）　--
（6）外币财务报表折算差额　5 23,047.411 ,165,119.88
（7）其他　--
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额　--
七、综合收益总额　1 1,633,003.472 0,776,036.76
（一）归属于母公司股东的综合收益总额　1 4,301,102.892 2,167,003.67
（二）归属于少数股东的综合收益总额　- 2,668,099.42- 1,390,966.91
八、每股收益：　　　
（一）基本每股收益（元/股）　0 .020 .03
（二）稀释每股收益（元/股）　0 .020 .03
载于第18页至第121页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并现金流量表
2023年度
编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目附注六本年金额上年金额
一、经营活动产生的现金流量：　　　
销售商品、提供劳务收到的现金　8 30,870,161.551 ,021,566,538.52
收到的税费返还　2 3,235,911.264 3,763,908.56
收到其他与经营活动有关的现金544 3,147,429.994 6,959,416.46
经营活动现金流入小计　8 97,253,502.801 ,112,289,863.54
购买商品、接受劳务支付的现金　5 05,109,971.137 26,283,554.29
支付给职工以及为职工支付的现金　2 09,799,756.372 26,578,966.69
支付的各项税费　4 8,902,043.114 0,672,003.67
支付其他与经营活动有关的现金541 35,194,324.171 14,044,472.69
经营活动现金流出小计　8 99,006,094.781 ,107,578,997.34
经营活动产生的现金流量净额　- 1,752,591.984 ,710,866.20
二、投资活动产生的现金流量：　　　
收回投资收到的现金　5 28,500,000.007 55,080,000.00
取得投资收益收到的现金　5 ,468,681.846 ,647,262.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额　1 64,595.691 17,666,612.92
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　-
收到其他与投资活动有关的现金548 0,000,000.004 0,000,000.00
投资活动现金流入小计　6 14,133,277.539 19,393,875.06
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　9 ,818,030.701 1,245,913.98
投资支付的现金　3 09,500,000.008 51,100,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　-
支付其他与投资活动有关的现金541 96,268,049.856 0,000,000.00
投资活动现金流出小计　5 15,586,080.559 22,345,913.98
投资活动产生的现金流量净额　9 8,547,196.98- 2,952,038.92
三、筹资活动产生的现金流量：　　　
吸收投资收到的现金　6 ,910,000.005 50,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金　6 ,910,000.005 50,000.00
取得借款收到的现金　1 ,500,000.001 28,037,177.78
收到其他与筹资活动有关的现金543 8,023,749.631 5,460,530.26
筹资活动现金流入小计　4 6,433,749.631 44,047,708.04
偿还债务支付的现金　1 20,080,000.001 0,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金　1 9,448,448.393 3,545,635.65
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润　-9 08,304.00
支付其他与筹资活动有关的现金541 3,624,095.402 3,447,380.09
筹资活动现金流出小计　1 53,152,543.796 6,993,015.74
筹资活动产生的现金流量净额　- 106,718,794.167 7,054,692.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响　8 ,327,086.979 ,099,830.65
五、现金及现金等价物净增加额　- 1,597,102.198 7,913,350.23
加：期初现金及现金等价物余额　4 39,631,687.573 51,718,337.34
六、期末现金及现金等价物余额　4 38,034,585.384 39,631,687.57
载于第18页至第121页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2023年度
编制单位：深圳市奥拓电子股份有限公司 金额单位：人民币元

　　　　　　　　　　　　　
归属于母公司股东权益　　　　　　　　　少数股东权益　　
股本其他权益工具　　资本公积减：库存股其他综合收益专项 储备盈余公积一般风险 准备未分配利润小计　
　优先股永续债其他　　　　　　　　　
6 51,544,156.00---3 64,299,205.033 9,947,195.98- 95,934.57-7 4,142,781.61-3 29,614,300.291 ,379,557,312.384 ,388,883.47
-------------
-------------
-------------
-------------
6 51,544,156.00---3 64,299,205.033 9,947,195.98- 95,934.57-7 4,142,781.61-3 29,614,300.291 ,379,557,312.384 ,388,883.47
----3 ,066,187.75- 21,430,399.695 23,047.41-3 ,340,900.06-- 8,989,169.261 9,371,365.654 ,241,900.58
------5 23,047.41---1 3,778,055.481 4,301,102.89- 2,668,099.42
----3 ,066,187.75- 21,430,399.69-----2 4,496,587.446 ,910,000.00
　---　-------6 ,910,000.00
-------------
　---3 ,066,187.75- 21,430,399.69-----2 4,496,587.44-
------------　
--------3 ,340,900.06-- 22,767,224.74- 19,426,324.68-
--------3 ,340,900.06-- 3,340,900.06--
-------------
----------- 19,426,324.68- 19,426,324.68-
------------　
-------------
-------------
-------------
-------------
-------------
-------------
-------------
-------------
-------------
-------------
------------　
6 51,544,156.00---3 67,365,392.781 8,516,796.294 27,112.84-7 7,483,681.67-3 20,625,131.031 ,398,928,678.038 ,630,784.05
载于第18页至第121页的财务报表附注是本财务报表的组成部分（未完）
各版头条