弘元绿能(603185):会计师事务所2023年度履职情况评估报告
关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告 弘元绿色能源股份有限公司(以下简称“公司”)聘请大华会计师事务所(特殊普通合伙) (以下简称“大华会计师事务所”)作为公司2023年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对大华会计师事务所 2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为大华会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下： 一、资质条件 大华会计师事务所（特殊普通合伙）于1985年成立，2012年完成改制，从有限责任制事务所转制为特殊普通合伙制事务所。大华总部设在北京，注册地址为北京市海淀区西四环中路16号院7号楼1101，首席合伙人为梁春先生。截至2023年末，大华有合伙人 270 人，注册会计师 1,471 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 1,141 人。 大华 2022年经审计业务收入 332,731.85万元，其中审计业务收入 307,355.10万元，证券业务收入138,862.04万元。2022年大华为488家上市公司提供年报审计服务，审计收费 61,034.29万元，同行业上市公司审计客户 6家。 二、执业记录 2023 年年报审计项目组基本信息如下： （一）基本信息 1、项目合伙人：王翔，1997年7月成为注册会计师，1997年3月开始从事上市公司审计，2019年12月开始在大华会计师事务所执业，2021年4月开始为本公司提供审计服务；近三年签署上市公司审计报告情况：4个。 2、签字注册会计师：吕恺琳，2021年1月成为注册会计师，2017年2月开始从事上市公司审计，2021年 1月开始在大华会计师事务所执业，2022年 12月开始为本公司提供审计服务；近三年签署上市公司审计报告情况：1个。 3、项目质量控制复核人：李泰逢，1999年6月成为注册会计师，1999年7月开始从事上市公司审计，2020年7月开始在大华会计师事务所执业，2021年12月开始为本公司提供复核工作；近三年承做或复核的上市公司和挂牌公司审计报告超过4家次。 （二）诚信记录 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。 三、质量管理水平 1、项目咨询 2023年年度审计过程中，大华会计师事务所对于与公司相关的新制度、新准则、新业务以及重大会计审计事项等能为公司提供有效的咨询帮助及可行的解决方案。 2、意见分歧解决 大华会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，大华会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 3、项目质量复核 2023年年度审计过程中，大华会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4、项目质量检查 大华会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大华会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5、质量管理缺陷识别与整改 大华会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中，大华会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 2023年年度审计过程中，大华会计师事务所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、销售费用核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。大华会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。大华会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。 五、人力及其他资源配备 大华会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。大华会计师事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理等多领域专家，全程参与对审计服务的支持。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了大华会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。大华会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 大华会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2023年末，大华已提取职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限额之和超过8亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。 弘元绿色能源股份有限公司 2024年4月25日 中财网
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