西陇科学(002584):2023年度计提资产减值准备及核销资产

时间：2024年04月27日 16:41:58 中财网

原标题:西陇科学:关于2023年度计提资产减值准备及核销资产的公告

证券代码：002584 证券简称：西陇科学 公告编号: 2023-027
西陇科学股份有限公司
关于2023年度计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏。

西陇科学股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月25日召开第六届董事会第二次会议、第六届监事会第二次会议，会议审议通过了公司《关于2023年度计提资产减值准备及核销资产的议案》。现将具体内容公告如下：
一、本次计提资产减值准备及核销资产情况概述
（一）本次计提资产减值准备及核销资产的原因
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》的相关规定，为了真实、准确地反映公司截至2023年12月31日的资产状况和财务状况，本着谨慎性原则，公司及下属子公司对资产进行了清查并进行了充分的分析和评估，对可能发生减值损失的资产计提减值准备并对部分资产进行核销。

（二）本次减值准备计提情况
公司本次计提减值准备的资产项目为2023年末应收票据、应收账款、其他应收款、存货等资产，2023年度计提减值准备4,637.17万元，转回减值准备2,104.96万元，核销/转销减值准备1,671.43万元， 明细如下：
单位：万元

项目	期初数	本期计提	本期转回	本期核销/ 转销	其他	期末数
应收票据（商 票）坏账准备	71.23	372.28		-	-	443.51
应收账款坏账 准备	2,299.77	1,801.29	967.48	200.86	0.29	2,933.02
其他应收账款 坏账准备	1,253.77	772.06	1,137.48	0.00	-	888.35
存货跌价准备	1,470.57	1,037.68		1,470.57	-	1,037.68
商誉减值准备	314.92	653.86				968.78
合计	5,410.26	4,637.17	2,104.96	1,671.43	0.29	6,271.34

（注：以上数据均为四舍五入保留两位小数。）
本次计提资产减值准备计入的报告期间为2023年1月1日至2023年12月31日。

（三）核销资产情况
本期核销减值准备金额合计1,671.43万元，其中：因款项无法收回，核销“应收账款”坏账200.86万元、“其他应收款”坏账 0.001万元；因存货被领用、出售或报废，核销“存货”跌价准备1,671.43万元。

（四）公司对本次计提资产减值准备及核销资产事项的审批程序
本次计提资产减值准备及核销资产事项已经公司董事会审计委员会、第六届董事会第二次会议、第六届监事会第二次会议审议通过，同意本次计提资产减值准备及核销资产。

二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）应收票据坏账准备

资产名称	应收票据
账面余额（万元）	23,418.57
资产预计可回收金额（万 元）	22,975.05
资产可回收金额的计算过 程	银行承兑汇票由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其 支付合同现金流量义务的能力很强，因此公司将银行承兑汇票 视为较低信用风险的金融工具，直接做出信用风险自初始确认 后未显著增加的假定，考虑历史违约率为零的情况下，因此公 司对银行承兑汇票的预期损失准备率为零。商业承兑汇票据预 期信用损失的确定方法及会计处理方法比照应收账款账龄组 合。
本次计提资产减值准备 的依据	《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》
计提原因	公司预计该资产未来可回收金额低于其账面余额

（二）应收账款坏账准备

资产名称	应收账款
账面余额（万元）	142,199.00
资产预计可回收金额 （万元）	139,265.98
资产可回收金额的计 算过程	以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产的预期信用损失 进行估计。对于客观证据表明存在减值，以及适用于单项评估的应 收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失；对于不存在减值客 观依据的应收账款或当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信 用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状 况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
本次计提资产减值 准备的依据	《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》
计提原因	公司预计该资产未来可回收金额低于其账面余额

（三）其他应收款坏账准备

资产名称	其他应收款
账面余额（万元）	9,287.26
资产预计可回收金 额（万元）	8,398.91
资产可回收金额 的计算过程	以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产的预 期信用损失进行估计。对于客观证据表明存在减值，以 及适用于单项评估的其他应收款单独进行减值测试，确 认预期信用损失；对于不存在减值客观依据的其他应收 款或当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损 失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状况的判 断，依据信用风险特 征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预 期信用损失。
本次计提资产 减值准备的依 据	《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》
计提原因	公司预计该资产未来可回收金额低于其账面金额

（四）存货跌价准备

资产名称	存货
账面余额（万元）	57,203.94
预计资产可变现净值与 成本孰低金额（万元）	56,166.26
资产可回收金额的计算 过程	可收回金额为存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额。
本次计提资产减值准 备的依据	根据《企业会计准则第1号-存货》第十五条的规定 ：资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值 孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计 提存货跌价准备，计入当期损益。
计提原因	可变现净值低于成本

（五）商誉减值准备

资产名称	商誉
账面余额（万元）	968.78
资产预计可回收金额（ 万元）	0
资产可回收金额的计算 过程	在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试 时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的 协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结 果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值 损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资 产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资 产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价 值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价 值。
本次计提资产减值准备 的依据	《企业会计准则第8号——资产减值》
计提原因	商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账 面价值

三、本次计提资产减值准备和核销资产对公司的影响
本次计提各项减值准备合计人民币4,637.17万元，转回减值准备合计人民币2,104.96万元，减值准备事项计入公司2023年当期损益，核销资产合计人民币1,671.43 万元，为前期已计提减值准备的部分资产。

四、董事会关于本次计提资产减值准备和核销资产的说明
本次计提资产减值准备和核销资产事项按照《企业会计准则》和相关法规进行，公司2023年度计提资产减值准备和核销资产，符合谨慎性原则，计提和核销依据充分。计提减值准备和核销资产后，能更加公允地反映公司财务状况、资产价值和经营业绩，公司的会计信息更加真实可靠，更具合理性。

五、监事会意见
监事会认为：
公司本次计提资产减值准备和核销资产的决议程序合法合规、
依据充分，符合《企业会计准则》等相关政策规定，没有损害公司及中小股东利益。公司本次计提资产减值准备和核销资产是为了保证公司规范运作，符合公司的实际情况，更加充分、公允的反映公司的财务状况以及经营成果，监事会同意本次计提资产减值准备和核销资产。

六、备查文件
1、第六届董事会第二次会议决议；
2、第六届监事会第二次会议决议；
3、第六届董事会审计委员会2024年第二次会议决议。

特此公告



西陇科学股份有限公司
董 事 会
二〇二四年四月二十五日