大港股份(002077):2023年年度审计报告

 时间：2024年04月27日 18:26:18 中财网

原标题:大港股份:2023年年度审计报告


江苏大港股份有限公司
2023年度
审计报告





索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-137



江苏大港股份有限公司
1. 收入确认　
关键审计事项审计中的应对
大港股份公司业务主要为集成电路 测试业务。公司集成电路测试业务以 测试完成并与客户对账确认作为收 入确认时点，收款以对账完毕为前 提。 由于利润是大港股份的关键业绩指 标之一，从而存在管理层为了达到特 定目标或期望而操纵收入确认时点 的固有风险，我们将大港股份收入确 认识别为关键审计事项。报告期内公 司实现的收入情况详见财务报表附 注“五、合并财务报表主要项目注释” 之“39.营业收入、营业成本”。我们针对该事项执行的审计程序主要包括： 了解、评价、测试管理层与收入确认相关的 关键内部控制的设计和运行有效性； 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权 转移相关的合同条款与条件，评价公司的收 入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 针对集成电路测试收入，抽样检查销售合同、 客户对账单、客户确认邮件，评价相关收入 确认是否符合大港股份收入确认的会计政 策；检查期后对账单，评价收入是否记录于 恰当的会计期间； 采用分析性复核程序，按月、按年、按照类 别具体分析收入、成本、毛利的变动趋势是 否合理，毛利率的变动是否合理； 对新增客户利用第三方平台进行企业信用、 股东背景调查； 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取 样本进行截止测试，以评价收入是否被记录 于恰当的会计期间。





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2. 长期股权投资的确认和计量　
关键审计事项审计中的应对
鉴于重要的联营企业投资金额较 大，占资产总额比例较高，处置 长期股权投资产生的投资收益和 对联营企业长期股权投资确认的 投资收益金额重大，且丧失控制 权后剩余股权按公允价值重新计 量、长期股权投资减值涉及管理 层需要作出重大估计和判断，因 此我们将上述长期股权投资的确 认和计量事项确定为关键审计事 项。我们针对该事项执行的审计程序主要包括： 评价管理层与投资相关的内部控制的设计和运 行的有效性； 取得被投资单位的章程、营业执照等资料，更 新永久性档案； 获取相关投资协议、最新的公司章程等资料， 确认公司的期末出资额、持股比例、表决权比 例等，判断公司所采用的核算方法是否正确。 对于应采用权益法核算的长期股权投资,获取 被投资单位已经注册会计师审计的审计报告和 年度财务报表并复核公司对于损益调整以及其 他权益变动核算，确认股权投资后续计量的正 确性； 根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需 求、行业及盈利能力等的各种变化，判断长期 股权投资是否存在减值迹象，执行了以下审计 程序： 评价与管理层确定的资产减值测试相关的关键 内部控制的设计和运行有效性； 评估外部评估等中介机构的客观性以及专业胜 任能力，取得外部评估机构出具的评估报告并 进行复核； 复核了管理层减值测试的过程，判断管理层做 出的长期股权投资减值损失的相关判断和估计 是合理的。 重新计算投资收益，并与管理层的计算进行核 对，检查长期股权投资收益以及减值损失涉及 的会计处理恰当性。

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四、 其他信息
大港股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括大港股份公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大港股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大港股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督大港股份公司的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

江苏大港股份有限公司 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大港股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大港股份公司不能持续经营。

（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6） 就大港股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：陈瑜（项目合伙人）

中国注册会计师：周娴

中国 北京 二○二四年四月二十五日


合并资产负债表

编制单位：江苏大港股份有限公司 2023年 12月 31日 单位：人民币元
项 目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：　　　
货币资金五、1278,581,592.34398,944,621.49
结算备付金　　　
拆出资金　　　
交易性金融资产　--
衍生金融资产　　　
应收票据五、2-14,497,079.85
应收账款五、383,683,563.51180,268,591.11
应收款项融资五、444,256,093.1840,019,784.35
预付款项五、56,409,446.4819,573,302.08
应收保费　　　
应收分保账款　　　
应收分保合同准备金　　　
其他应收款五、67,876,035.6814,080,500.40
其中：应收利息　--
应收股利　--
买入返售金融资产　　　
存货五、7219,483,748.96227,621,465.32
合同资产　　　
持有待售资产　　　
一年内到期的非流动资产　　　
其他流动资产五、813,260,793.597,942,498.44
流动资产合计　653,551,273.74902,947,843.04
非流动资产：　　　
发放贷款和垫款　　　
债权投资　　　
其他债权投资　　　
长期应收款　　　
长期股权投资五、91,955,766,709.821,550,175,128.47
其他权益工具投资　　　
其他非流动金融资产五、1059,131,142.2251,026,705.50
投资性房地产五、11649,008,209.94669,678,227.58
固定资产五、12511,569,162.36759,940,319.74
在建工程五、13120,571,494.19165,317,403.37
生产性生物资产　　　
油气资产　　　
使用权资产五、1426,402,011.3414,703,268.05
无形资产五、1546,588,981.5646,532,231.74
开发支出　　　
商誉五、16135,089,012.5590,580,584.67
长期待摊费用五、1739,234,673.0052,755,206.15
递延所得税资产五、1878,833,183.0573,611,179.64
其他非流动资产五、194,335,468.9254,242,584.02
非流动资产合计　3,626,530,048.953,528,562,838.93
资产总计　4,280,081,322.694,431,510,681.97
法定代表人：安明亮 主管会计工作负责人：王曼 会计机构负责人：张琳 合并资产负债表 (续)
编制单位：江苏大港股份有限公司 2023年 12月 31日 单位：人民币元
项 目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动负债：　　　
短期借款五、21187,648,814.59244,735,072.87
向中央银行借款　　　
拆入资金　　　
交易性金融负债　　　
衍生金融负债　　　
应付票据五、2218,318,162.16-
应付账款五、23206,176,496.69213,003,690.61
预收款项五、244,177,455.3450,003,426.56
合同负债五、25812,332.084,302,031.45
卖出回购金融资产款　　　
吸收存款及同业存放　　　
代理买卖证券款　　　
代理承销证券款　　　
应付职工薪酬五、2614,619,038.7522,283,516.96
应交税费五、275,662,502.118,307,426.47
其他应付款五、2820,001,652.7052,098,686.85
其中：应付利息　--
应付股利　--
应付手续费及佣金　　　
应付分保账款　　　
持有待售负债　　　
一年内到期的非流动负债五、29116,536,370.0353,474,657.00
其他流动负债五、30654,409.061,244,940.23
流动负债合计　574,607,233.51649,453,449.00
非流动负债：　　　
保险合同准备金　　　
长期借款五、31287,810,246.18260,332,222.22
应付债券　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
租赁负债五、3216,031,171.392,067,346.24
长期应付款　　　
长期应付职工薪酬　　　
预计负债五、3321,397,274.9220,426,992.72
递延收益五、3426,584,255.1045,627,656.16
递延所得税负债五、186,758,255.516,545,013.08
其他非流动负债　　　
非流动负债合计　358,581,203.10334,999,230.42
负 债 合 计　933,188,436.61984,452,679.42
股东权益：　　　
股本五、35580,348,513.00580,348,513.00
其他权益工具　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
资本公积五、362,906,934,126.782,904,955,341.12
减：库存股　　　
其他综合收益　　　
专项储备　　　
盈余公积五、37109,397,557.43109,397,557.43
一般风险准备　　　
未分配利润五、38-327,567,934.67-415,961,233.67
归属于母公司股东权益合计　3,269,112,262.543,178,740,177.88
少数股东权益　77,780,623.54268,317,824.67
股东权益合计　3,346,892,886.083,447,058,002.55
负债和股东权益总计　4,280,081,322.694,431,510,681.97
母公司资产负债表

编制单位：江苏大港股份有限公司 2023年 12月 31日 单位：人民币元
项 目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：　　　
货币资金　127,851,698.0299,966,189.52
交易性金融资产　--
衍生金融资产　　　
应收票据　　　
应收账款十八、 113,340,754.27106,553,084.31
应收款项融资　7,509,684.9022,986,575.47
预付款项　1,357,350.4213,962,991.01
其他应收款十八、 2196,947,585.60183,977,414.85
其中：应收利息　--
应收股利　--
存货　175,836,795.09183,829,207.57
合同资产　　　
持有待售资产　　　
一年内到期的非流动资产　　　
其他流动资产　898,065.33399,298.32
流动资产合计　523,741,933.63611,674,761.05
非流动资产：　　　
债权投资　　　
其他债权投资　　　
长期应收款　　　
长期股权投资十八、 32,715,049,341.832,454,812,553.85
其他权益工具投资　　　
其他非流动金融资产　41,352,886.0842,413,010.26
投资性房地产　649,008,209.94669,678,227.58
固定资产　1,514,867.361,881,265.75
在建工程　--
生产性生物资产　　　
油气资产　　　
使用权资产　4,160,047.651,019,329.58
无形资产　--
开发支出　　　
商誉　　　
长期待摊费用　22,556,071.1928,374,285.11
递延所得税资产　96,064,274.2591,544,864.07
其他非流动资产　　　
非流动资产合计　3,529,705,698.303,289,723,536.20
资 产 总 计　4,053,447,631.933,901,398,297.25
法定代表人：安明亮 主管会计工作负责人：王曼 会计机构负责人：张琳 母公司资产负债表 (续)

编制单位：江苏大港股份有限公司 2023年 12月 31日 单位：人民币元
项 目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动负债：　　　
短期借款　130,141,930.56130,164,222.21
交易性金融负债　　　
衍生金融负债　　　
应付票据　--
应付账款　125,843,966.55128,297,185.32
预收款项　3,857,462.946,826,222.17
合同负债　--
应付职工薪酬　2,287,495.452,562,568.41
应交税费　1,410,748.594,277,639.25
其他应付款　260,919,316.54213,186,125.43
其中：应付利息　--
应付股利　--
持有待售负债　　　
一年内到期的非流动负债　107,808,861.8341,561,873.94
其他流动负债　--
流动负债合计　632,269,782.46526,875,836.73
非流动负债：　　　
长期借款　274,344,758.33240,313,333.33
应付债券　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
租赁负债　2,531,735.32-
长期应付款　　　
长期应付职工薪酬　　　
预计负债　　　
递延收益　　　
递延所得税负债　1,040,011.91254,832.40
其他非流动负债　　　
非流动负债合计　277,916,505.56240,568,165.73
负 债 合 计　910,186,288.02767,444,002.46
股东权益:　　　
股本　580,348,513.00580,348,513.00
其他权益工具　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
资本公积　2,881,275,308.282,883,775,308.28
减：库存股　　　
其他综合收益　　　
专项储备　　　
盈余公积　109,397,557.43109,397,557.43
未分配利润　-427,760,034.80-439,567,083.92
股东权益合计　3,143,261,343.913,133,954,294.79
负债和股东权益总计　4,053,447,631.933,901,398,297.25
合并利润表
2023年度
编制单位：江苏大港股份有限公司 单位：人民币元

项目附注2023年度2022年度
一、营业总收入　471,384,092.35569,278,103.21
其中:营业收入五、39471,384,092.35569,278,103.21
二、营业总成本　528,599,911.86606,931,941.46
其中：营业成本五、39414,807,547.23435,603,947.41
税金及附加五、402,077,704.7721,846,111.37
销售费用五、418,308,405.419,473,422.93
管理费用五、4255,557,930.4072,627,482.44
研发费用五、4319,586,502.6236,498,291.26
财务费用五、4428,261,821.4330,882,686.05
其中：利息费用五、4424,472,931.2827,620,625.49
利息收入五、442,680,954.524,128,422.23
加：其他收益五、4518,476,505.2614,019,313.84
投资收益（损失以“－”号填列）五、46161,421,145.0696,900,713.15
其中：对联营企业和合营企业的投资收益五、4684,453,839.1197,679,126.30
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益五、46　　
汇兑收益（损失以“-”号填列）　　　
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）　　　
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、47-595,563.28-6,222,389.91
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、48-17,936,325.694,830,104.88
资产减值损失（损失以“-”号填列）五、49-13,672,501.89-21,211,199.92
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、50331,016.63-3,493.67
三、营业利润（亏损以“－”号填列）　90,808,456.5850,659,210.12
加：营业外收入五、51231,652.81294,429.08
减：营业外支出五、52824,389.33740,854.71
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）　90,215,720.0650,212,784.49
减：所得税费用五、53-1,467,746.53-15,717,783.60
五、净利润（净亏损以“－”号填列）　91,683,466.5965,930,568.09
（一）按经营持续性分类　　　
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）　91,683,466.5965,930,568.09
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）　　　
（二）按所有权归属分类　　　
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）　88,393,299.0049,333,450.00
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）　3,290,167.5916,597,118.09
五、其他综合收益的税后净额　--
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额　--
（一）不能重分类进损益的其他综合收益　--
1.重新计量设定受益计划变动额　　　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益　　　
3.其他权益工具投资公允价值变动　　　
4.企业自身信用风险公允价值变动　　　
5.其他　　　
（二）将重分类进损益的其他综合收益　--
1.权益法下可转损益的其他综合收益　　　
2.其他债权投资公允价值变动　　　
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额　　　
4.其他债权投资信用减值准备　　　
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）　　　
6.外币财务报表折算差额　　　
7.其他　　　
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额　　　
七、综合收益总额　91,683,466.5965,930,568.09
归属于母公司股东的综合收益总额　88,393,299.0049,333,450.00
归属于少数股东的综合收益总额　3,290,167.5916,597,118.09
八、每股收益：　　　
（一）基本每股收益（元/股）　0.150.09
（二）稀释每股收益（元/股）　0.150.09
元。


法定代表人：安明亮 主管会计工作负责人：王曼 会计机构负责人：张琳 母公司利润表
编制单位：江苏大港股份有限公司 2023年度 单位：人民币元

项目附注2023年度2022年度
一、营业收入十八、421,114,194.3354,638,132.54
减：营业成本十八、434,330,059.8739,080,557.65
税金及附加　346,868.9918,606,667.33
销售费用　-630.00
管理费用　23,428,176.0819,316,759.67
研发费用　--
财务费用　34,177,707.7839,174,640.72
其中：利息费用　29,937,628.5435,971,638.35
利息收入　1,597,340.962,801,041.86
加：其他收益　2,948.6742,140.01
投资收益（损失以“－”号填列）十八、5102,076,151.76102,485,763.83
其中：对联营企业和合营企业的投资收益　99,556,151.7698,315,862.83
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益　　　
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）　　　
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）　-1,060,124.18-5,855,761.52
信用减值损失（损失以“-”号填列）　-16,610,898.00-6,231,435.15
资产减值损失（损失以“-”号填列）　-7,809,514.40-21,211,199.92
资产处置收益（损失以“-”号填列）　330,568.73-
二、营业利润（亏损以“－”号填列）　5,760,514.197,688,384.42
加：营业外收入　124,868.0719,712.13
减：营业外支出　312,563.8176,110.59
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）　5,572,818.457,631,985.96
减：所得税费用　-6,234,230.67-14,765,289.64
四、净利润（净亏损以“－”号填列）　11,807,049.1222,397,275.60
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）　11,807,049.1222,397,275.60
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）　　　
五、其他综合收益的税后净额　--
（一）不能重分类进损益的其他综合收益　--
1.重新计量设定受益计划变动额　　　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益　　　
3.其他权益工具投资公允价值变动　　　
4.企业自身信用风险公允价值变动　　　
5.其他　　　
（二）将重分类进损益的其他综合收益　--
1.权益法下可转损益的其他综合收益　　　
2.其他债权投资公允价值变动　　　
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额　　　
4.其他债权投资信用减值准备　　　
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）　　　
6.外币财务报表折算差额　　　
7.其他　　　
五、综合收益总额　11,807,049.1222,397,275.60
七、每股收益　　　
（一）基本每股收益（元/股）　　　
（二）稀释每股收益（元/股）　　　
合并现金流量表 （未完）
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