星辉环材(300834):年审会计师事务所2023年度履职情况评估报告
关于年审会计师事务所2023年度履职情况评估报告 星辉环保材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘任广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“司农会计师事务所”）作为公司2023年度审计机构。 根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规的要求，公司对司农会计师事务所2023 年度审计过程的履职情况进行评估，具体情况如下： 一、2023年年审会计师事务所基本情况 广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）成立于2020年11月25日。司农会计师事务所组织形式：合伙企业（特殊普通合伙）；统一社会信用代码91440101MA9W0YP8X3；注册地址：广东省广州市南沙区南沙街兴沙路6号704房-2；执行事务合伙人（首席合伙人）吉争雄。 截至2023年12月31日，司农会计师事务所从业人员333人，合伙人32人，注册会计师133人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师63人。 2023年度，司农会计师事务所收入（经审计）总额为人民币12,162.59万元，其中审计业务收入为9,349.44万元、证券业务收入为5,318.07万元。 2023年度，司农会计师事务所上市公司审计客户家数为28家，主要行业有：制造业（17）、信息传输、软件和信息技术服务业（5）、电力、热力、燃气及水生产和供应业（1）、交通运输、仓储和邮政业（1）、房地产业（1）、建筑业（1）、水利、环境和公共设施管理业（1）、采矿业（1），审计收费总额2,968.20万元。 二、执业记录 1、基本信息 签字项目合伙人：张腾，合伙人，注册会计师，从事证券服务业务超过20年。 2005年5月成为注册会计师，2022年1月开始在司农会计师事务所执业，现任司农会计师事务所合伙人。从业期间为多家企业提供过IPO申报审计、上市公司年报审计和并购重组审计等证券服务，有从事证券服务业务经验，具备相应的专业胜任能力。 签字注册会计师：彭景裕，注册会计师，从事证券服务业务10年。2017年4事务所高级经理。从业期间为多家企业提供过IPO申报审计、上市公司年报审计和并购重组审计等证券服务，有从事证券服务业务经验，具备相应的专业胜任能力。 项目质量控制复核人：何华峰，合伙人，注册会计师，从事证券服务业务超过20年。1994年6月成为注册会计师，2022年1月开始在司农会计师事务所执业，现任司农会计师事务所合伙人。从业期间为多家企业提供过 IPO 申报审计、上市公司年报审计和并购重组审计等证券服务，有从事证券服务业务经验，具备相应的专业胜任能力。 2、诚信记录 签字项目合伙人张腾近三年受到行政监管措施一次，除此之外未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、自律监管措施和纪律处分、未被立案调查。 签字注册会计师彭景裕近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施、自律监管措施和纪律处分、未被立案调查。 项目质控复核人何华峰近三年受到行政监管措施一次，除此之外未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、自律监管措施和纪律处分、未被立案调查。 3、独立性 司农会计师事务所及签字项目合伙人张腾、签字注册会计师彭景裕、项目质量控制复核人何华峰不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。 三、质量管理水平 1、项目咨询 司农会计师事务所制定了明确的技术咨询与意见分歧的处理的执业规程。2023年年度审计过程中，司农会计师事务所就公司重大会计审计事项向司农会计师事务所质控与技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。 2、意见分歧解决 司农会计师事务所制定了明确的专业意见分歧处理的执业规程。项目组与项目质量控制复核人或质控与技术部复核人员发生意见分歧的，由质控与技术部合伙人会同该项目的项目合伙人研究处理；如仍未解决，由质控与技术部合伙人负责提交合伙人管理委员会研究处理。只有意见分歧问题得到解决，项目组才能出具报告。2023年年度审计过程中，司农会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 3、项目质量复核 司农会计师事务所制定了《项目复核制度》，2023年年度审计过程中，司农会计师事务所实施了完善的项目质量复核程序，复核工作包括审计项目组内部复核及独立于项目组的项目质量控制复核。 审计项目组内复核工作围绕审计工作底稿和审计报告等重点内容展开，确保审计工作记录真实、完整，财务报表合规且公允反映，审计结论恰当并具备充分、适当的证据基础。 项目质量复核人由质量控制委员会委派，通过阅读并了解与项目组独立性、重大判断相关的信息，复核财务报表及拟出具的审计报告，与项目组讨论重大事项（及判断），选取部分相关的业务工作底稿进行复核，评价项目组得出的结论是否恰当。 技术复核由质控与技术部执行，同时在不损害其独立性的前提下，提供业务咨询与问题解答。 4、项目质量检查 司农会计师事务所制定了《质量监控制度》，质量控制制度的监控由质量控制委员会负责。质量监控包括：质量控制制度和程序具有相关性和适当性、运行的有效性。 司农会计师事务所每年定期选取若干已完成的项目进行质量考评，在质控与技术部负责人的领导下，从各业务部门、分所（若有）抽取审计项目经理级别以上人员组成考评小组负责实施。每三年作为一个考评周期，每周期要对每个项目合伙人已完成的业务中至少选取一项进行检查。 司农会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。 司农会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 在近一年的审计过程中，司农会计师事务所没有在项目质量检查方面发现重大问题。 5、质量管理缺陷识别与整改 司农会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的职业道德、独立性操作规程、业务委派、业务承接与保持、信息与沟通、质量控制和质量监控等方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了司农会计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，司农会计师事务所在2023年度审计过程中没有识别出质量管理缺陷。 综上，在近一年的审计过程中，司农会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 在2023年的审计过程中，司农会计师事务所针对公司的服务需求及实际情况，为公司制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，包括但不限于收入确认、存货、递延所得税事项、募集资金的存放与使用、关联方及关联交易情况等。 2023年年度审计过程中，司农会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。 五、人力及其他资源配备 司农会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人由资深审计服务合伙人、注册会计师担任。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了司农会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。 司农会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 星辉环保材料股份有限公司 董 事 会 二〇二四年四月二十六日 中财网
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