青农商行(002958):2023年年度审计报告
原标题:青农商行:2023年年度审计报告 青岛农村商业银行股份有限公司 自 2023年 1月 1日 至 2023年 12月 31日止年度财务报表 青岛农村商业银行股份有限公司 合并及母公司资产负债表 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 本集团 本行 ? ? ? 2023年 2022年 2023年 2022年 附注 12月 31日 12月 31日 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? 资产 ? ? ? ? ? ? ? ? 现金及存放中央银行款项 五、1 21,826,713 ? 21,769,452 ? 20,974,546 ? 20,787,161 存放同业及其他金融机构款项 五、2 6,474,413 ? 6,165,797 ? 4,180,664 ? 4,221,694 拆出资金 五、3 10,627,219 ? 11,609,087 ? 10,627,219 ? 11,609,087 交易性金融资产 五、4 47,976,881 ? 45,948,297 ? 47,976,881 ? 45,948,297 衍生金融资产 五、5 186,687 ? 154,871 ? 186,687 ? 154,871 买入返售金融资产 五、6 4,272,037 ? 4,312,918 ? 4,272,037 ? 4,312,918 发放贷款和垫款 五、7 245,323,914 ? 229,946,709 ? 238,278,264 ? 223,457,740 债权投资 五、8 84,925,306 ? 81,568,377 ? 84,925,306 ? 81,568,377 其他债权投资 五、9 36,996,943 ? 24,484,425 ? 36,996,943 ? 24,484,425 其他权益工具投资 五、10 5,200 ? 12,183 ? 5,200 ? 5,200 长期股权投资 五、11 - ? - ? 357,000 ? 357,000 投资性房地产 ? 19 ? 71 ? 19 ? 71 固定资产 五、12 3,203,292 ? 3,066,506 ? 3,096,266 ? 2,988,300 在建工程 五、13 251,255 ? 577,807 ? 236,531 ? 539,292 使用权资产 五、14 411,202 ? 479,899 ? 383,378 ? 433,888 无形资产 五、15 77,247 ? 79,534 ? 77,247 ? 79,534 递延所得税资产 五、16 4,968,708 ? 4,214,858 ? 4,930,301 ? 4,178,919 其他资产 五、17 409,733 ? 400,525 ? 391,302 ? 368,336 ? ? ? ? ? ? ? 资产总计 ? 467,936,769 ? 434,791,316 ? 457,895,791 ? 425,495,110 ? 刊载于第 15页至第 145页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 青岛农村商业银行股份有限公司 合并及母公司资产负债表 (续) 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 本集团 本行 ? ? ? 2023年 2022年 2023年 2022年 附注 12月 31日 12月 31日 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? 负债和股东权益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 负债 ? ? ? ? ? ? ? ? 向中央银行借款 五、18 10,729,496 ? 4,781,176 ? 10,714,288 ? 4,664,199 同业及其他金融机构存放款项 五、19 3,937,820 ? 6,326,168 ? 3,937,783 ? 6,353,283 拆入资金 五、20 10,622,039 ? 9,490,259 ? 10,622,039 ? 9,490,259 衍生金融负债 五、5 202,940 ? 136,433 ? 202,940 ? 136,433 卖出回购金融资产款 五、21 14,814,579 ? 11,354,137 ? 14,814,579 ? 11,354,137 吸收存款 五、22 305,538,569 ? 286,320,039 ? 296,577,362 ? 278,145,445 应付职工薪酬 五、23 1,994,126 ? 1,812,833 ? 1,979,564 ? 1,802,388 应交税费 五、24 291,067 ? 478,427 ? 280,693 ? 464,374 预计负债 五、25 433,651 ? 237,945 ? 433,128 ? 237,194 应付债券 五、26 78,924,284 ? 75,744,470 ? 78,924,284 ? 75,744,470 租赁负债 五、27 211,993 ? 255,288 ? 182,912 ? 209,252 其他负债 五、28 1,187,275 ? 1,371,500 ? 1,181,206 ? 1,366,696 ? ? ? ? ? ? ? 负债合计 ? 428,887,839 ? 398,308,675 ? 419,850,778 ? 389,968,130 ? 刊载于第 15页至第 145页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 青岛农村商业银行股份有限公司 合并及母公司利润表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一、营业收入 ? ? ? ? ? ? ? ? 利息收入 ? 16,465,840 ? 16,588,556 ? 15,979,799 ? 16,134,441 利息支出 ? (9,110,243) ? (8,749,478) ? (8,913,743) ? (8,561,752) ? ? ? ? ? ? ? 利息净收入 五、36 7,355,597 ? 7,839,078 ? 7,066,056 ? 7,572,689 ? ? ? ? ? ? ? 手续费及佣金收入 ? 744,846 ? 618,113 ? 744,434 ? 617,236 手续费及佣金支出 ? (148,911) ? (159,288) ? (142,916) ? (154,927) ? ? ? ? ? ? ? 手续费及佣金净收入 五、37 595,935 ? 458,825 ? 601,518 ? 462,309 ? ? ? ? ? ? ? 投资收益 五、38 1,599,352 ? 1,538,120 ? 1,602,973 ? 1,540,720 公允价值变动损益 五、39 289,223 ? (152,009) ? 289,223 ? (152,009) 其他收益 五、40 280,466 ? 155,615 ? 262,807 ? 128,436 汇兑损益 ? 62,594 ? 85,954 ? 62,594 ? 85,954 其他业务收入 ? 115,148 ? 15,967 ? 115,147 ? 15,964 资产处置损益 ? 27,139 ? 2,347 ? 27,084 ? 1,701 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 营业收入合计 ? 10,325,454 ? 9,943,897 ? 10,027,402 ? 9,655,764 ? ? ? ? ? ? ? 二、营业支出 ? ? ? ? ? ? 税金及附加 五、41 (113,407) ? (105,727) ? (111,279) ? (104,087) 业务及管理费 五、42 (3,273,625) ? (3,017,377) ? (3,080,775) ? (2,840,774) 信用减值损失 五、43 (4,661,826) ? (4,700,055) ? (4,636,381) ? (4,653,505) 其他资产减值损失 五、44 (40,200) ? (16,031) ? (40,200) ? (16,031) 其他业务成本 ? (61) ? (431) ? (45) ? (299) ? ? ? ? ? ? ? 营业支出合计 ? (8,089,119) ? (7,839,621) ? (7,868,680) ? (7,614,696) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 刊载于第 15页至第 145页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 青岛农村商业银行股份有限公司 合并及母公司利润表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 三、营业利润 ? 2,236,335 ? 2,104,276 ? 2,158,722 ? 2,041,068 ? ? ? ? ? ? ? 加：营业外收入 ? 5,819 ? 12,056 ? 5,635 ? 11,736 减：营业外支出 ? (16,262) ? (46,660) ? (14,619) ? (45,617) ? ? ? ? ? ? ? 四、利润总额 ? 2,225,892 ? 2,069,672 ? 2,149,738 ? 2,007,187 ? ? ? ? ? ? ? 减：所得税费用 五、45 377,056 ? 276,777 ? 400,703 ? 295,534 ? ? ? ? ? ? ? 五、净利润 ? 2,602,948 ? 2,346,449 ? 2,550,441 ? 2,302,721 ? ? ? ? ? ? ? 归属于母公司股东的净利润 ? 2,567,839 ? 2,317,141 ? 2,550,441 ? 2,302,721 少数股东损益 ? 35,109 ? 29,308 ? - ? - ? ? ? ? ? ? ? ? ? 六、其他综合收益的税后净额 五、32 211,433 ? (112,716) ? 208,571 ? (110,378) ? ? ? ? ? ? ? 归属于母公司股东的其他 综合收益的税后净额 ? 209,287 ? (110,963) ? 208,571 ? (110,378) (一) 不能重分类进损益的 其他综合收益 ? ? ? ? ? ? 1. 重新计量设定受益 计划变动额 ? 23,728 ? 34,907 ? 23,728 ? 34,907 2. 其他权益工具投资 公允价值变动 ? 721 ? (590) ? - ? - (二) 将重分类进损益的其他 综合收益 ? ? ? ? ? ? 1. 其他债权投资公允 价值变动 ? 157,121 ? (143,615) ? 157,121 ? (143,615) 2. 其他债权投资信用 减值准备 ? 27,717 ? (1,665) ? 27,722 ? (1,670) ? ? ? ? ? ? ? 归属于少数股东的其他综合 收益的税后净额 ? 2,146 ? (1,753) ? - ? - ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 刊载于第 15页至第 145页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 青岛农村商业银行股份有限公司 合并及母公司现金流量表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? 一、经营活动产生的现金流量 ? ? ? ? ? ? ? ? 吸收存款净增加额 ? 18,539,118 ? 16,384,613 ? 17,772,556 ? 15,894,276 向中央银行借款净增加额 ? 5,944,943 ? - ? 6,046,670 ? - 拆入资金净增加额 ? 1,100,921 ? - ? 1,100,921 ? - 卖出回购金融资产款净增加额 ? 3,458,030 ? 301,574 ? 3,458,030 ? 301,574 存放中央银行款项净减少额 ? 751,701 ? 1,133,222 ? 777,335 ? 1,127,854 存放同业及其他金融机构 款项净减少额 ? 56,137 ? 144,865 ? - ? - 拆出资金净减少额 ? 663,451 ? 1,467,450 ? 663,451 ? 1,467,450 以交易为目的而持有的金融资产净 减少额 3,741,867 - 3,741,867 - 买入返售金融资产净减少额 ? 41,004 ? - ? 41,004 ? - 收取利息、手续费及佣金的现金 ? 14,218,563 ? 14,189,477 ? 13,726,793 ? 13,718,303 收到其他与经营活动有关的现金 ? 1,658,930 ? 1,432,464 ? 1,627,444 ? 1,327,460 ? ? ? ? ? ? ? 经营活动现金流入小计 ? 50,174,665 ? 35,053,665 ? 48,956,071 ? 33,836,917 ? 刊载于第 15页至第 145页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 青岛农村商业银行股份有限公司 合并及母公司现金流量表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? 一、经营活动产生的现金流量 (续) ? ? ? ? ? ? ? ? 发放贷款和垫款净增加额 ? (21,226,687) ? (11,456,408) ? (20,653,136) ? (10,584,060) 以交易为目的而持有的 金融资产净增加额 ? - ? (980,696) ? - ? (980,696) 买入返售金融资产 净增加额 ? - ? (3,859,242) ? - ? (3,859,242) 同业及其他金融机构存放款项 净减少额 ? (2,397,512) ? (655,330) ? (2,424,548) ? (677,382) 向中央银行借款净减少额 ? - ? (5,368,765) ? - ? (5,102,065) 拆入资金净减少额 ? - ? (810,746) ? - ? (810,746) 支付利息、手续费及 佣金的现金 ? (6,437,466) ? (5,578,438) ? (6,255,096) ? (5,431,416) 支付给职工以及为职工 支付的现金 ? (1,759,843) ? (1,669,361) ? (1,655,362) ? (1,574,344) 支付的各项税费 ? (1,310,705) ? (1,651,003) ? (1,267,273) ? (1,613,572) 支付其他与经营活动 有关的现金 ? (994,424) ? (1,048,731) ? (935,864) ? (904,067) ? ? ? ? ? ? ? 经营活动现金流出小计 ? (34,126,637) ? (33,078,720) ? (33,191,279) ? (31,537,590) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 经营活动产生的现金流量净额 五、47(1) 16,048,028 ? 1,974,945 ? 15,764,792 ? 2,299,327 ? 刊载于第 15页至第 145页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 青岛农村商业银行股份有限公司 合并及母公司现金流量表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? 二、投资活动产生的现金流量 ? ? ? ? ? ? ? ? 处置及收回投资收到的现金 ? 159,899,838 ? 59,763,687 ? 159,896,968 ? 59,763,687 取得投资收益及利息收到的现金 ? 5,087,650 ? 5,092,814 ? 5,091,271 ? 5,095,414 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 ? 37,118 ? 25,491 ? 36,778 ? 21,270 ? ? ? ? ? ? ? 投资活动现金流入小计 ? 165,024,606 ? 64,881,992 ? 165,025,017 ? 64,880,371 ? ? ? ? ? ? ? 投资支付的现金 ? (180,828,437) ? (56,176,574) ? (180,828,437) ? (56,176,574) 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 ? (121,895) ? (250,161) ? (105,982) ? (187,548) ? ? ? ? ? ? ? 投资活动现金流出小计 ? (180,950,332) ? (56,426,735) ? (180,934,419) ? (56,364,122) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 投资活动 (使用) / 产生的 现金流量净额 ? (15,925,726) ? 8,455,257 ? (15,909,402) ? 8,516,249 ? ? ? ? ? ? ? 三、筹资活动产生的现金流量 ? ? ? ? ? ? 发行债券收到的现金 ? 105,643,106 ? 76,764,991 ? 105,643,106 ? 76,764,991 ? ? ? ? ? ? ? 筹资活动现金流入小计 ? 105,643,106 ? 76,764,991 ? 105,643,106 ? 76,764,991 ? ? ? ? ? ? ? 偿付债券本金所支付的现金 ? (102,770,352) ? (84,784,645) ? (102,770,352) ? (84,784,645) 偿付债券利息所支付的现金 ? (1,789,383) ? (2,167,084) ? (1,789,383) ? (2,167,084) 分配股利、利润或偿付 无固定期限资本债利息 所支付的现金 ? (264,977) ? (797,228) ? (261,977) ? (792,578) 偿还租赁负债支付的现金 ? (77,564) ? (65,840) ? (64,287) ? (50,036) ? ? ? ? ? ? ? 筹资活动现金流出小计 ? (104,902,276) ? (87,814,797) ? (104,885,999) ? (87,794,343) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 筹资活动产生 / (使用) 的 现金流量净额 ? 740,830 ? (11,049,806) ? 757,107 ? (11,029,352) ? 刊载于第 15页至第 145页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 青岛农村商业银行股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 一、 基本情况 青岛农村商业银行股份有限公司 (以下简称“本行”) ，由原青岛市农村信用合作社联合社、青岛华丰农村合作银行、青岛城阳农村合作银行、青岛黄岛农村合作银行、青岛即墨农村合作银行、胶州市农村信用合作联社、平度市农村信用合作联社、莱西市农村信用合作联社、胶南市农村信用合作联社九家农村合作金融机构 (以下简称“九家行社”) 合并重组设立，2012年6月15日，经《中国银监会关于青岛农村商业银行股份有限公司开业的批复》 (银监复 [2012] 297号) 批复开业，2012年 6月 26日完成工商注册登记。原九家行社自合并后各自的独立法人资格取消，原有债权债务由本行承继。 本行持有原中国银行保险监督管理委员会 (以下简称“原中国银保监会”) 青岛监管局颁发的金融许可证，机构编码为：B1333H237020001号，持有青岛市市场监督管理局颁发的营业执照，统一社会信用代码：91370200599001594B号，注册地址为山东省青岛市崂山区秦岭路 6号 1号楼。截至 2023年 12月 31日，本行总股本为人民币 55.56亿元。本行 A股股票于 2019年3月在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码为 002958。 本行及其子公司 (统称“本集团”) 的主要业务是吸收本外币公众存款；发放本外币短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事本外币同业拆借；从事银行卡业务；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；外汇汇款；买卖、代理买卖外汇；提供信用证服务及担保；外汇资信调查、咨询及见证业务；基金销售及经国家有关主管机构批准的其他业务。本行主要在中国境内经营业务，就本报告而言，中国境内不包括中国香港特别行政区 (“香港”) 、中国澳门特别行政区 (“澳门”) 及台湾。 本行子公司的情况参见附注五、11。 二、 财务报表的编制基础 本行以持续经营为基础编制财务报表。 三、 重要会计政策、会计估计 本集团根据相关业务经营特点制定具体会计政策及会计估计，主要体现在金融资产减值、对结构化主体拥有控制的判断以及利息收入和支出等，详见以下相关附注。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行 2023年 12月 31日的合并财务状况和财务状况、2023年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。 此外，本行的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2. 会计期间 会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 3. 记账本位币 本行的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本行及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 4. 重要性标准确定方法和选择依据 本集团根据自身所处的具体环境，从财务报表项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。 在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业成本、净利润等相关项目金额的比重。 5. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 (1) 总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本行及本行控制的子公司 (含本行控制的结构化主体) 。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本行不一致时，合并时已按照本行的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 (2) 合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本行最终控制方对其开始实施控制时纳入本行合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本行合并范围。 6. 现金及现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可随时支取的存放中央银行超额存款准备金、持有期限短的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、买入返售金融资产以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7. 外币折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率或交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算为人民币。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益。 8. 金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 (1) 金融资产及金融负债的确认和初始计量 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。 在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 (2) 金融资产的分类和后续计量 (a) 金融资产的分类 本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： - 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； - 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： - 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； - 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 (b) 金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 (包括利息和股利收入) 计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 以摊余成本计量的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 (3) 金融负债的分类和后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失 (包括利息费用) 计入当期损益。 其他金融负债 其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量，但金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及贷款承诺 (参见附注三、8(4)) 除外。 (4) 财务担保合同和贷款承诺 财务担保合同 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本集团向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。初始确认后，财务担保合同相关收益依据附注三、21所述会计政策的规定分摊计入当期损益。财务担保负债以按照依据金融工具的减值原则 (参见附注三、8(7)） 所确定的损失准备金额以及其初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 贷款承诺 贷款承诺，是指按照预先规定的条款和条件提供信用的确定承诺。 本集团提供的贷款承诺按照预期信用损失评估减值。本集团将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中。 (5) 抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： - 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； - 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (6) 金融资产和金融负债的终止确认 满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产： - 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； - 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； - 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。 该金融资产已转移，若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且并保留了对该金融资产的控制，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并确认相应的负债。 金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益： - 被转移金融资产在终止确认日的账面价值； - 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 (涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资) 之和。 金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债 (或该部分金融负债) 。 (7) 减值 本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： - 以摊余成本计量的金融资产； - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资； - 非以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款承诺及财务担保合同。 本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。 (a) 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素： (i) 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额； (ii) 货币时间价值； (iii) 在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 (包括考虑续约选择权) 。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内 (若金融工具的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 本集团按照三个风险阶段计提预期信用损失。本集团计量金融工具预期信用损失的方法及阶段划分等参见附注八、1 信用风险。 (b) 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。对于非以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款承诺和财务担保合同，本集团在预计负债中确认损失准备 (参见附注五、25) 。 (c) 核销 如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 (8) 金融资产合同的修改 在某些情况 (如重组贷款) 下，本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团会评估修改或重新议定后的合同条款是否发生了实质性的变化。 如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。 如果修改后的合同条款并未发生实质性的变化，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融资产的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加时，本集团将基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。 (9) 衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求，应直接计入当期损益。 普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。 (10) 权益工具 本集团发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本集团权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。 (11) 可转换工具 含权益成分的可转换工具 对于本集团发行的可转换为权益工具且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具。 在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值 (包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益成分的价值，计入权益。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。 初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。 当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，其与权益和负债成分账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入损益。 (12) 永续债 本集团根据所发行永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。 本集团对于其发行的应归类为权益工具的永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回永续债的，按赎回价格冲减权益。 9. 买入返售和卖出回购金融资产款 买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售金融资产所融出的资金。 卖出回购金融资产款，是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购金融资产所融入的资金。 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资产仍在资产负债表中反映。 买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，相应确认为利息收入和利息支出。 10. 长期股权投资 (1) 长期股权投资投资成本确定 (a) 通过企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本行按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本行按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。 (b) 其他方式取得的长期股权投资 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法 在本行个别财务报表中，本行采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除非投资符合持有待售的条件 (参见附注三、25) 。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本行享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。 对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。 对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、15。 在本集团合并财务报表中，对子公司按附注三、5进行处理。 11. 固定资产及在建工程 固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。 自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用和使该项资产达到预定可使用状态前发生的必要支出。自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提折旧。 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、15。 本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其预计使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件。 各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率分别为： 类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 ? ? ? ? ? ? ? ? 房屋及建筑物 10 - 25年 ? 3.00% - 5.00% ? 3.80% - 9.70% 电子设备 3 - 10年 ? 0 - 5.00% ? 9.50% - 33.33% 其他 3 - 10年 ? 0 - 5.00% ? 9.50% - 33.33% ? 本集团至少在每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。 - 固定资产处于处置状态； - 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。 12. 无形资产 无形资产以成本减累计摊销 (仅限于使用寿命有限的无形资产） 及减值准备 (参见附注三、15) 后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件。 无形资产的使用寿命及确定依据、摊销方法为： 项目 使用寿命 (年) 确定依据 摊销方法 按照经济利益确认 平均年限法 土地使用权 40年 使用年限 13. 长期待摊费用 本集团将已发生且受益期在一年以上的各项费用确认为长期待摊费用。长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。 14. 抵债资产 抵债资产是指本集团依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或 财产权利。 对于受让的金融资产类抵债资产，本集团以其公允价值进行初始计量；对于受让的非金融资产类抵债资产，本集团按照放弃债权的公允价值和可直接归属该资产的税金等其他成本进行初始计量，并按照抵债资产账面价值与可收回金额孰低进行后续计量。 15. 除金融资产外的其他资产减值 本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括： - 固定资产及在建工程； - 无形资产； - 使用权资产； - 采用成本模式计量的投资性房地产； - 长期股权投资； - 长期待摊费用等。 本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。 可收回金额是指资产 (或资产组、资产组组合，下同) 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。 资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额 (如可确定的) 、该资产预计未来现金流量的现值 (如可确定的) 和零三者之中最高者。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 16. 公允价值的计量 除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 17. 职工薪酬 (1) 短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 离职后福利 - 设定提存计划 本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险，以及企业年金计划。基本养老保险和失业保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (3) 离职后福利 - 设定受益计划 本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值确认为一项设定受益计划负债。 本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和设定受益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计量设定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收益。 (4) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益： - 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； - 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。 18. 所得税 除因企业合并和直接计入所有者权益 (包括其他综合收益) 的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。 当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年度应付所得税的调整。 资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 如果单项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债并未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。 资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： - 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； - 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是与不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 19. 预计负债及或有负债 或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发 生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流 出本集团或该义务的影响金额不能可靠计量。本集团对该等义务不作确认。 如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： - 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；及 - 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20. 受托业务 本集团在受托业务中作为客户的管理人、受托人或代理人。本集团的资产负债表不包括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的承诺，因为该等资产的风险及收益由客户承担。 本集团与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金 (“委托贷款资金”)，并由本集团按照客户的指示向第三方发放贷款 (“委托贷款”) 。由于本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款资金的风险及报酬，因此委托贷款及委托贷款资金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未就这些委托贷款计提任何减值准备。 21. 收入 (1) 利息收入 对于所有以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款 (例如提前还款权) 并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。 本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率法计算确定利息收入并列报为利息收入，但下列情况除外： - 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入； - 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本 (即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额) 和实际利率计算确定其利息收入。 (2) 手续费及佣金收入 本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。手续费及佣金收入在本集团履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关服务的控制权时点或时段内确认收入。 满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务： - 客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益； - 客户能够控制本集团履约过程中进行的服务； - 本集团在履约过程中所进行的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 (3) 股利收入 权益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确认。 22. 支出 (1) 利息支出 金融负债的利息支出以金融负债摊余成本、占用资金的时间按实际利率法计算，并在相应期间予以确认。 (2) 其他支出 其他支出按权责发生制原则确认。 23. 政府补助 政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本。 政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。 本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。 本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，本集团将其冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入其他收益或营业外收入。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益或营业外收入或冲减相关成本；否则直接计入其他收益或营业外收入或冲减相关成本。 24. 租赁 在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估： - 合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产； - 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益； - 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。 合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。 (1) 本集团作为承租人 在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额 (扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。 本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、15所述的会计政策计提减值准备。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。 本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债： - 根据担保余值预计的应付金额发生变动； - 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动； - 本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。 在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。 本集团已选择对短期租赁 (租赁期不超过 12个月的租赁) 和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值较低）不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 (2) 本集团作为出租人 在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。 经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 25. 持有待售 本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。 处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。 本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： - 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即可立即出售； - 出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束力的购买协议，预计出售将在一年内完成。 本集团按账面价值与公允价值减去出售费用后净额之孰低者对持有待售的非流动资产 (不包括金融资产、递延所得税资产及采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产) 或处置组进行初始计量和后续计量，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。 26. 股利分配 资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的利润，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。 27. 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。 此外，本行同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本行的关联方。 28. 分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或服务的性质、提供产品或服务过程的性质、产品或服务的客户类型、提供产品或服务的方式、提供产品或服务受法律及行政法规的影响等方面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。 本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。 29. 主要会计估计及判断 编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入、支出的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和受影响的未来期间予以确认。 预期信用损失的计量 对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为 (例如，客户违约的可能性及相应损失) 。附注八、1.信用风险中具体说明了预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术。 所得税 本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在有可能有未来应纳税所得额并可用作抵扣有关暂时性差异时才可确认。对此需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否有足够的未来应纳税所得额以抵扣递延所得税资产的可能性作出重大的估计。 金融工具的公允价值 对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。 对结构化主体是否具有控制的判断 本集团管理或投资多个投资基金、理财产品、资产管理计划、信托计划和资产支持证券。判断是否控制该类结构化主体时，本集团确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益 (包括直接持有产生的收益以及预期管理费) 以及对该类结构化主体的决策权范围。当在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。 有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的投资基金、理财产品、资产管理计划、信托计划及资产支持证券，参见附注十二。 四、 税项 主要税种及税率如下： 税种 计缴标准 ? ? ? ? 增值税 本集团以税法规定的应税收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税。本行及各子公 司增值税主要适用税率为 3%或 6% 。 ? 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税的 5%或 7%计征。 ? 教育费附加 教育费附加按实际缴纳的增值税的 3%计征，地方教育费附加按实际缴纳的增值税的 2%计征。 ? 企业所得税 企业所得税按照应纳税所得额计征，所得税率为 25% 。 ? ? 五、 财务报表主要项目附注 1. 现金及存放中央银行款项 本集团 本行 ? ? ? 2023年 2022年 2023年 2022年 注 12月 31日 12月 31日 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 库存现金 ? 1,359,539 ? 1,092,009 ? 1,305,075 ? 1,045,911 ? ? ? ? ? ? ? 存放中央银行款项 ? ? ? ? ? ? - 法定存款准备金 (1) 15,408,396 ? 16,161,600 ? 14,978,033 ? 15,756,871 - 超额存款准备金 (2) 5,043,529 ? 4,501,726 ? 4,676,409 ? 3,970,485 - 财政性存款 ? 7,406 ? 5,903 ? 7,406 ? 5,903 ? ? ? ? ? ? ? 小计 ? 20,459,331 ? 20,669,229 ? 19,661,848 ? 19,733,259 ? ? ? ? ? ? ? 应计利息 ? 7,843 ? 8,214 ? 7,623 ? 7,991 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合计 ? 21,826,713 ? 21,769,452 ? 20,974,546 ? 20,787,161 ? (1) 本行按相关规定向中国人民银行缴存法定存款准备金。于资产负债表日，本行适用的法定准备金缴存比率如下： 2023年 2022年 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? ? ? 人民币存款缴存比率 5.25% ? 5.75% 外币存款缴存比率 4.00% ? 6.00% ? 本行八家村镇银行子公司的人民币法定存款准备金缴存比率按中国人民银行厘定的比率执行。 法定存款准备金不能用于本集团的日常业务运作。 (2) 超额存款准备金存放于中国人民银行，主要用于资金清算用途。 2. 存放同业及其他金融机构款项 按交易对手类型和所在地区分析 本集团 本行 ? ? 2023年 2022年 2023年 2022年 12月 31日 12月 31日 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 存放中国境内款项 ? ? ? ? ? ? ? - 银行 3,063,826 ? 3,102,583 ? 851,886 ? 1,235,117 - 其他金融机构 3,128,523 ? 2,735,151 ? 3,056,746 ? 2,669,153 ? ? ? ? ? ? 存放中国境外款项 ? ? ? ? ? - 银行 268,753 ? 314,656 ? 268,753 ? 314,656 ? ? ? ? ? ? 应计利息 15,603 ? 16,359 ? 4,711 ? 4,850 ? ? ? ? ? ? 小计 6,476,705 ? 6,168,749 ? 4,182,096 ? 4,223,776 ? ? ? ? ? ? 减：减值准备 (2,292) ? (2,952) ? (1,432) ? (2,082) ? ? ? ? ? ? 合计 6,474,413 ? 6,165,797 ? 4,180,664 ? 4,221,694 ? 于 2023年度及 2022年度，本集团及本行存放同业及其他金融机构款项账面余额均为阶段一，按其未来 12个月内预期信用损失的金额计算减值准备，账面余额和减值准备均不涉及阶段之间的转移。 3. 拆出资金 按交易对手类型和所在地区分析 本集团及本行 ? 2023年 2022年 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? ? ? 拆放中国境内款项 ? ? ? - 银行 1,632,562 ? 812,274 - 其他金融机构 8,820,000 ? 10,660,000 ? ? ? 应计利息 179,318 ? 145,645 ? ? ? 小计 10,631,880 ? 11,617,919 ? ? ? 减：减值准备 (4,661) ? (8,832) ? ? ? 合计 10,627,219 ? 11,609,087 ? 于 2023年度及 2022年度，本集团及本行拆出资金账面余额均为阶段一，按其未来 12个月内预期信用损失的金额计算减值准备，账面余额和减值准备均不涉及阶段之间的转移。 4. 交易性金融资产 本集团 本行 ? ? 2023年 2022年 2023年 2022年 12月 31日 12月 31日 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? 交易目的而持有的债券投资 ? ? ? ? ? ? ? - 政府 2,297,501 ? 5,406,144 ? 2,297,501 ? 5,406,144 - 政策性银行 102,147 ? 50,948 ? 102,147 ? 50,948 - 同业及其他金融机构 1,103,662 ? 1,784,423 ? 1,103,662 ? 1,784,423 - 企业 326,576 ? 411,494 ? 326,576 ? 411,494 ? ? ? ? ? ? 小计 3,829,886 ? 7,653,009 ? 3,829,886 ? 7,653,009 ? ? ? ? ? ? 其他以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 债券投资 ? ? ? ? ? - 同业及其他金融机构 481,466 ? 1,553,858 ? 481,466 ? 1,553,858 - 企业 60,546 ? 10,295 ? 60,546 ? 10,295 ? ? ? ? ? ? 小计 542,012 ? 1,564,153 ? 542,012 ? 1,564,153 ? ? ? ? ? ? 投资基金 31,537,065 ? 21,078,555 ? 31,537,065 ? 21,078,555 资产管理计划 11,982,771 ? 15,366,702 ? 11,982,771 ? 15,366,702 资金信托计划 85,147 ? 285,878 ? 85,147 ? 285,878 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合计 47,976,881 ? 45,948,297 ? 47,976,881 ? 45,948,297 ? 5. 衍生金融工具 本集团及本行 ? 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 ? ? 名义金额 公允价值 名义金额 公允价值 ? ? ? ? 资产 负债 资产 负债 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 利率衍生工具 28,121,883 177,265 (202,854) ? 40,317,000 ? 130,035 ? (136,412) 信用衍生工具 1,267,000 9,378 (86) ? 1,120,400 ? 24,836 ? (21) 贵金属衍生工具 24,389 44 - ? - ? - ? - ? ? ? ? ? ? ? 合计 29,413,272 186,687 (202,940) ? 41,437,400 ? 154,871 ? (136,433) ? 6. 买入返售金融资产 (1) 按交易对手类型和所在地区分析 本集团及本行 ? 2023年 2022年 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? ? ? 中国境内 ? ? ? - 其他金融机构 4,272,148 ? 4,313,152 ? ? ? 应计利息 4,282 ? 2,074 ? ? ? 小计 4,276,430 ? 4,315,226 ? ? ? 减：减值准备 (4,393) ? (2,308) ? ? ? 合计 4,272,037 ? 4,312,918 ? (2) 按担保物类型分析 本集团及本行 ? 2023年 2022年 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? ? ? 债券 4,272,148 ? 4,313,152 ? ? ? 应计利息 4,282 ? 2,074 ? ? ? 小计 4,276,430 ? 4,315,226 ? ? ? 减：减值准备 (4,393) ? (2,308) ? ? ? 合计 4,272,037 ? 4,312,918 ? 于 2023年度及 2022年度，本集团及本行买入返售金融资产账面余额均为阶段一，按其未来12个月内预期信用损失的金额计算减值准备，账面余额和减值准备均不涉及阶段之间的转移。 7. 发放贷款和垫款 (1) 按性质分析 本集团 本行 ? ? 2023年 2022年 2023年 2022年 12月 31日 12月 31日 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以摊余成本计量： ? ? ? ? ? ? ? 公司贷款和垫款 163,998,876 ? 154,546,833 ? 162,025,547 ? 152,772,309 ? ? ? ? ? ? 小计 163,998,876 ? 154,546,833 ? 162,025,547 ? 152,772,309 ? ? ? ? ? ? 个人贷款和垫款 ? ? ? ? ? - 个人经营贷款 40,907,655 ? 35,690,377 ? 36,704,999 ? 32,014,529 - 个人住房贷款 29,630,296 ? 31,846,650 ? 29,010,151 ? 31,124,439 - 个人消费贷款 4,249,350 ? 3,089,567 ? 3,837,273 ? 2,645,652 - 其他 8,832 ? 15,710 ? 8,832 ? 15,710 ? ? ? ? ? ? 小计 74,796,133 ? 70,642,304 ? 69,561,255 ? 65,800,330 ? ? ? ? ? ? 应计利息 489,052 ? 679,544 ? 466,780 ? 663,062 ? ? ? ? ? ? ? ? 减：以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准 备 ? ? ? ? ? ? ? - 未来 12个月预期信用损失 (3,025,602) ? (2,788,933) ? (2,907,781) ? (2,665,465) - 整个存续期预期信用损失 ? ? ? ? ? - 未发生信用减值 (3,454,088) ? (3,183,847) ? (3,426,939) ? (3,169,518) - 已发生信用减值 (4,530,301) ? (4,941,851) ? (4,490,442) ? (4,902,866) ? ? ? ? ? ? 小计 (11,009,991) ? (10,914,631) ? (10,825,162) ? (10,737,849) ? ? ? ? ? ? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： ? ? ? ? ? 票据贴现 17,049,844 ? 14,992,659 ? 17,049,844 ? 14,959,888 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 发放贷款和垫款账面价值 245,323,914 ? 229,946,709 ? 238,278,264 ? 223,457,740 ? (2) 按担保方式分布情况分析 (未含应计利息) 本集团 本行 ? ? 2023年 2022年 2023年 2022年 12月 31日 12月 31日 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 信用贷款 46,309,049 ? 31,937,452 ? 45,248,626 ? 30,924,406 保证贷款 75,812,736 ? 69,307,834 ? 73,981,085 ? 67,717,405 抵押贷款 112,227,672 ? 118,732,779 ? 109,567,424 ? 115,857,764 质押贷款 21,495,396 ? 20,203,731 ? 19,839,511 ? 19,032,952 ? ? ? ? ? ? 发放贷款和垫款总额 255,844,853 ? 240,181,796 ? 248,636,646 ? 233,532,527 ? (3) 已逾期贷款的逾期期限分析 (未含应计利息) 本集团 2023年 12月 31日 ? 逾期 3个月 逾期 3个月 逾期 1年 以内 至 1年 至 3年 逾期 3年 (含 3个月) (含 1年) (含 3年) 以上 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 信用贷款 541,414 290,208 68,101 4,150 903,873 保证贷款 1,399,897 508,642 343,668 82,636 2,334,843 抵押贷款 3,626,779 777,219 496,140 146,779 5,046,917 质押贷款 294,752 494,300 2,869 - 791,921 ? 合计 5,862,842 2,070,369 910,778 233,565 9,077,554 ? 占发放贷款和垫款总额的百分比 2.29% 0.81% 0.36% 0.09% 3.55% ? 2022年 12月 31日 ? 逾期 3个月 逾期 3个月 逾期 1年 以内 至 1年 至 3年 逾期 3年 (含 3个月) (含 1年) (含 3年) 以上 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 信用贷款 38,235 ? 106,372 ? 40,875 ? 905 ? 186,387 保证贷款 1,700,000 ? 424,858 ? 242,091 ? 68,849 ? 2,435,798 抵押贷款 1,503,597 ? 1,887,526 ? 569,413 ? 104,004 ? 4,064,540 质押贷款 178,738 ? 337,000 ? - ? - ? 515,738 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合计 3,420,570 ? 2,755,756 ? 852,379 ? 173,758 ? 7,202,463 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 占发放贷款和垫款总额的百分比 1.42% ? 1.16% ? 0.35% ? 0.07% ? 3.00% ? 本行 2023年 12月 31日 ? 逾期 3个月 逾期 3个月 逾期 1年 以内 至 1年 至 3年 逾期 3年 (含 3个月) (含 1年) (含 3年) 以上 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 信用贷款 536,230 285,050 67,617 4,150 893,047 保证贷款 1,357,203 505,925 340,662 82,439 2,286,229 抵押贷款 3,597,892 774,705 489,230 146,779 5,008,606 质押贷款 294,752 494,300 2,869 - 791,921 ? 合计 5,786,077 2,059,980 900,378 233,368 8,979,803 ? 占发放贷款和垫款总额的百分比 2.33% 0.83% 0.36% 0.09% 3.61% ? 2022年 12月 31日 ? 逾期 3个月 逾期 3个月 逾期 1年 以内 至 1年 至 3年 逾期 3年 (含 3个月) (含 1年) (含 3年) 以上 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 信用贷款 34,621 ? 102,002 ? 33,854 ? 854 ? 171,331 保证贷款 1,691,223 ? 418,515 ? 240,283 ? 68,849 ? 2,418,870 抵押贷款 1,487,143 ? 1,880,256 ? 549,942 ? 104,004 ? 4,021,345 质押贷款 178,738 ? 337,000 ? - ? - ? 515,738 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合计 3,391,725 ? 2,737,773 ? 824,079 ? 173,707 ? 7,127,284 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 占发放贷款和垫款总额的百分比 1.45% ? 1.17% ? 0.36% ? 0.07% ? 3.05% ? 已逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期 1天以上 (含 1天) 的贷款。 (4) 贷款和垫款及减值准备分析 截至 2023年 12月 31日及 2022年 12月 31日，发放贷款和垫款的减值准备情况如下： (i) 以摊余成本计量的发放贷款和垫款的减值准备： 本集团 2023年 12月 31日 ? 第一阶段 第二阶段 第三阶段 ? ? ? ? ? 整个存续期 整个存续期 未来 12个月 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 - 未发生信用减值 - 已发生信用减值 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以摊余成本计量的发放贷款和 垫款总额 (含应计利息) 218,304,946 14,332,053 6,647,062 239,284,061 减：减值准备 (3,025,602) (3,454,088) (4,530,301) (11,009,991) ? 以摊余成本计量的发放贷款和 垫款账面价值 215,279,344 10,877,965 2,116,761 228,274,070 ? 2022年 12月 31日 ? 第一阶段 第二阶段 第三阶段 ? ? ? ? ? 整个存续期 整个存续期 未来 12个月 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 - 未发生信用减值 - 已发生信用减值 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以摊余成本计量的发放贷款和 垫款总额 (含应计利息) 204,449,008 ? 14,197,685 ? 7,221,988 ? 225,868,681 减：减值准备 (2,788,933) ? (3,183,847) ? (4,941,851) ? (10,914,631) ? ? ? ? ? ? ? ? 以摊余成本计量的发放贷款和 垫款账面价值 201,660,075 ? 11,013,838 ? 2,280,137 ? 214,954,050 ? 本行 2023年 12月 31日 ? 第一阶段 第二阶段 第三阶段 ? ? ? ? ? 整个存续期 整个存续期 未来 12个月 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 - 未发生信用减值 - 已发生信用减值 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以摊余成本计量的发放贷款和 垫款总额 (含应计利息) 211,262,178 14,223,783 6,567,621 232,053,582 减：减值准备 (2,907,781) (3,426,939) (4,490,442) (10,825,162) ? 以摊余成本计量的发放贷款和 垫款账面价值 208,354,397 10,796,844 2,077,179 221,228,420 ? 2022年 12月 31日 ? 第一阶段 第二阶段 第三阶段 ? ? ? ? ? 整个存续期 整个存续期 未来 12个月 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 - 未发生信用减值 - 已发生信用减值 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以摊余成本计量的发放贷款和 （未完）  |