百洋股份(002696):对会计师事务所2023年度履职情况评估报告
会计师事务所2023年度履职情况评估报告 百洋产业投资集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2023年年度报告审计机构。根据财政部、国资委及证 监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》， 公司对信永中和 2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评 估，公司认为信永中和在审计资质方面合规有效，履职能够保持 独立性，勤勉尽责，出具的审计报告、审核报告准确、真实、公 允。具体情况如下： 一、资质条件 名称：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 成立日期：2012年 3月2日（京财会许可〔2011〕0056号） 注册地址：北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座8 层 首席合伙人：谭小青先生 截止 2022 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）249 人，注册会计师 1495 人。签署过证券服务业务审计报告的注册 会计师人数超过 660 人。 信永中和 2021 年度业务收入为 36.74 亿元，其中，审计 业务收入为 26.90 亿元，证券业务收入为 8.54 亿元。2021 年 度，信永中和上市公司年报审计项目 358 家，收费总额 4.52 亿 元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服 务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和 邮政业，批发和零售业等。信永中和当前服务的与公司同行业 （即：农、林、牧、渔业）的上市公司审计客户家数为 2 家。 二、执业记录 签字项目合伙人：许志扬先生，1992 年获得中国注册会计 师资质，1993 年开始从事上市公司审计，2007 年开始在信永中 和执业，2020 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复 核的上市公司 8 家。 独立复核合伙人：苗策先生，2001 年获得中国注册会计师 资质，2000 年开始从事上市公司审计，2018 年开始在信永中和 执业，2020 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核 的上市公司超过 10 家。 签字注册会计师：刘嘉女士，2015年获得中国注册会计师 资质，2011年开始从事上市公司审计，2010年开始在信永中和 执业，2020年开始为公司提供审计服务，近三年签署上市公司2 家。 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年 不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行 业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行 业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。 三、质量管理水平 1、项目咨询 2023年年度审计过程中，信永中和项目组就公司重大会计 审计事项向事务所内部的专业技术部及时咨询，按时解决公司重 点难点问题。 2、意见分歧解决 信永中和执行了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成 员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意 见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之 前不得出具报告。2023年年度审计过程中，信永中和就公司的 所有重大会计、审计事项达成一致意见，报告期无不能解决的意 见分歧。 3、项目质量复核 审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序，主要 包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复 核。 审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复 核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复 核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表 的公允列报以及审计报告的适当性。 4、项目质量检查 信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运 行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：质量管理 关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查； 根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监 控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求 充分、恰当地执行审计程序。 5、质量管理缺陷识别与整改 信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关 规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信 永中和完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中， 信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 2023 年年度审计过程中，信永中和根据公司的服务需求及 实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。对重 点审计领域制定了针对性方案，包括收入确认、成本核算、资产 减值、信用减值损失等。 信永中和独立完成公司审计工作，充分满足了上市公司报告 披露时间要求。信永中和制定了详细的审计计划与时间安排，并 且能够根据计划安排按时提交各项工作。 五、人力资源及其他资源配备 信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多 年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负 责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服 务合伙人担任。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中 的责任义务。信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事 件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审 计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、 脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 信永中和具有良好的投资者保护能力，已按照有关法律法规 要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和 超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于 《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。除 乐视网证券虚假陈述责任纠纷一案之外，信永中和近三年无因执 业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。 百洋产业投资集团股份有限公司董事会 二〇二四年四月二十五日 中财网
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