金力泰(300225):2023年年度审计报告

时间：2024年04月27日 23:16:17 中财网

原标题:金力泰:2023年年度审计报告

上海金力泰化工股份有限公司
审 计 报 告
2023年度



目 录

页次

1-6
一、 审计报告
7-8
二、 合并资产负债表
9
三、 合并利润表
10
四、 合并现金流量表
11-12
五、 合并股东权益变动表
13-14
六、 资产负债表
15
七、 利润表
16
八、 现金流量表
17-18
九、 股东权益变动表
19-118
十、 财务报表附注


委托单位：上海金力泰化工股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网真号址：http://www.Reanda.com

审 计 报 告

利安达审字【2024】第 0484 号

上海金力泰化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见
我们审计了上海金力泰化工股份有限公司（以下简称“金力泰公司”）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金力泰公司 2023年 12月 31日合并及公司的财务状况以及 2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。


二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金力泰公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注“附注六、40”所述，金力泰公司营业收入 73,474.32万元，较上年变动较大。营业收入是公司关键业绩指标之一，且收入准则在实施过程中涉及管理层众多重大判断及会计估计。营业收入是否真实、是否确认在正确的会计期间对财务报表影响重大。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对
（1）、了解和评价金力泰公司收入确认原则方法以及具体收入确认方式、时点是否符合企业会计准则的规定；
（2）、了解金力泰公司销售与收款循环相关的关键内部控制的设计与执行，评价其运行有效性；
（3）、获取金力泰公司收入明细表，复核加计正确；
（4）、执行分析程序，判断收入和毛利变化合理性；
（5）、对营业收入进行细节测试，包括检查产品销售合同、货物发运单、结算单等；
（6）、抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认会计政策 是否符合企业会计准则的要求； （7）、选取样本，执行函证程序，核实对主要客户的销售情况，验证收入确认的真实性、准确性；
（8）、对资产负债表日前后一定期间的营业收入执行截止性测试，验证营业收入记录于恰当的会计期间；
（9）、检查与营业收入相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。

（二）资产减值
1、事项描述
1
○、如财务报表“附注六、4”所述，截至 2023年 12月 31日，金力泰公司应收账款的原值合计为 31,869.92万元，坏账准备合计为 5,988.77万元，账面价值为 25,881.15万元；如财务报表附注“附注六、7”所述，金力泰公司其他应收款余额14,394.84万元，坏账准备余额606.43万元，账面价值为13,788.41万元。金力泰公司管理层在确定应收款项的历史损失率及前瞻性调整时需要运用重大会计估计和判断。

2
○、如财务报表“附注六、8”所述，截至 2023年 12月 31日，金力泰公司存货余额为 10,887.53万元，存货跌价准备金额为 1,427.44万元，存货账面价值为 9,460.09万元。金力泰公司存货主要为汽车涂料和工业涂料。公司依据客户提供的销售预测储备一定的库存，当国内外宏观经济波动及客户不能如期消耗库存时，可能造成存货呆滞并产生减值风险，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较为重大。

由于资产减值的评估涉及管理层的重大估计和判断，应收款项减值准备、存货跌价准备计提是否充分、合理对公司财务报表影响较大，因此我们将其作为关键审计事项。

2、审计应对
（1）、了解并评价金力泰公司管理层对资产减值相关内部控制的设计合理性和运行的有效性；
（2）、获取金力泰公司计提各项准备的计算表和获得的相关支持性证据，复核并分析相关支持性证据的充分性；
（3）、获取应收款项相关的合同、协议、保证合同、业务支持单据等，分析管理层对应收款项预计信用损失判断的合理性、准确性；
（4）、对应收款项选取样本执行函证、访谈等审计程序，验证应收款项账户余额是否真实准确；对个别认定计提坏账准的应收款项，抽取其中影响重大的单位执行核实程序；
（5）、对公司存货实施监盘等程序，检查存货的数量、状态等；取得公司存货各期末库龄清单，执行分析程序，了解库龄较长存货形成原因和状态； （6）、向金力泰公司管理层了解存货减值的原因，并获取公司存货跌价准备计算表，检查金力泰存货跌价准备测试范围是否完整，复核存货可变现净值的计算，判断存货跌价准备计提是否充分、合理；
（7）、检查金力泰公司资产减值相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。


四、其他信息
金力泰公司管理层对其他信息负责。其他信息包括金力泰公司 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


五、管理层和治理层对财务报表的责任
金力泰公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金力泰公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金力泰公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督金力泰公司的财务报告过程。


六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金力泰公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金力泰公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

（六）就金力泰公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。






（本页为上海金力泰化工股份有限公司 2023年度财务报表审计报告签章页）




利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：



中国·北京 中国注册会计师：


2024年 4月 25日




编制单位：上海金力泰化工股份有限公司
金额单位：人民币元

项 目	注释	2023年12月31日	2022年12月31日
流动资产：
货币资金	六、1	195,976,187.33	46,408,004.31
交易性金融资产	六、2	6,923,686.22	2,000,000.00
衍生金融资产
应收票据	六、3	127,324,398.63	1,477,921.25
应收账款	六、4	258,811,506.30	242,129,294.22
应收款项融资	六、5	25,660,835.28	78,909,356.56
预付款项	六、6	79,986,197.19	61,870,586.19
其他应收款	六、7	137,884,069.24	157,221,625.12
其中：应收利息
应收股利
存货	六、8	94,600,897.34	119,608,453.40
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、9	2,124,705.93	6,194,910.44
流动资产合计		929,292,483.46	715,820,151.49
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资	六、10	3,177,439.05	2,994,939.53
其他非流动金融资产	六、11	8,946,000.00	10,000,000.00
投资性房地产	六、12	6,234,701.79	6,352,584.87
固定资产	六、13	223,767,596.54	222,079,742.93
在建工程	六、14	4,704,754.83	28,856,029.83
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	六、15	17,626,165.38	19,421,885.51
无形资产	六、16	26,050,142.04	47,802,792.03
开发支出
商誉	六、17		15,393.45
长期待摊费用	六、18	3,276,690.61	985,593.84
递延所得税资产	六、19	58,427,830.39	62,033,184.38
其他非流动资产	六、20	557,630.01	3,554,700.00
非流动资产合计		352,768,950.64	404,096,846.37
资产总计		1,282,061,434.10	1,119,916,997.86

金额单位：人民币元
编制单位：上海金力泰化工股份有限公司

项 目	注释	2023年12月31日	2022年12月31日
流动负债：
短期借款	六、21	108,916,584.31
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据	六、22	96,474,917.00	125,048,611.16
应付账款	六、23	96,464,132.74	112,813,373.12
预收款项
合同负债	六、24	5,431,887.04	12,842,012.00
应付职工薪酬	六、25	11,609,335.13	21,357,126.88
应交税费	六、26	5,663,751.85	5,409,793.34
其他应付款	六、27	35,119,516.06	48,604,804.51
其中：应付利息		75,766.88
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	六、28	6,095,476.57	5,375,085.54
其他流动负债	六、29	65,537,456.86	1,669,461.56
流动负债合计		431,313,057.56	333,120,268.11
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	六、30	11,122,772.92	13,213,408.98
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债	六、31	2,000,000.00
递延收益	六、32	710,542.50	2,889,187.50
递延所得税负债	六、19	567,457.96	586,988.71
其他非流动负债
非流动负债合计		14,400,773.38	16,689,585.19
负债合计		445,713,830.94	349,809,853.30
股东权益：
股本	六、33	475,429,590.00	489,205,300.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	六、34	62,914,460.48	50,946,001.81
减：库存股	六、35		40,087,316.10
其他综合收益	六、36	-4,099,176.81	-4,254,301.40
专项储备	六、37
盈余公积	六、38	94,742,947.68	92,679,785.10
未分配利润	六、39	195,224,402.91	182,954,324.51
归属于母公司股东权益合计		824,212,224.26	771,443,793.92
少数股东权益		12,135,378.90	-1,336,649.36
股东权益合计		836,347,603.16	770,107,144.56
负债和股东权益总计		1,282,061,434.10	1,119,916,997.86
项 目	注释	本年数	上年数
一、营业总收入		734,743,233.88	632,913,639.34
其中：营业收入	六、40	734,743,233.88	632,913,639.34
二、营业总成本		722,577,094.60	751,729,222.82
其中：营业成本	六、40	540,254,919.82	552,000,981.68
税金及附加	六、41	6,353,472.26	3,401,017.95
销售费用	六、42	75,502,074.64	79,141,460.20
管理费用	六、43	54,787,838.30	73,307,564.65
研发费用	六、44	42,790,790.75	44,023,944.26
财务费用	六、45	2,887,998.83	-145,745.92
其中：利息费用		3,052,931.32	276,367.79
利息收入		313,054.19	461,464.04
加：其他收益	六、46	8,019,440.67	4,140,523.40
投资收益（损失以“－”号填列）	六、47	-550,223.31	12,993,098.98
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益		-1,358,218.83	-1,428,186.80
汇兑收益* （损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	六、48	23,686.22
信用减值损失（损失以“－”号填列）	六、49	-514,039.02	-13,718,422.85
资产减值损失 （损失以“－”号填列）	六、50	-1,704,563.54	-10,652,608.43
资产处置收益（损失以“－”号填列）	六、51	421,821.52	-145,135.92
三、营业利润（亏损以“－ ”号填列）		17,862,261.82	-126,198,128.30
加：营业外收入	六、52	2,613,123.20	722,036.48
减：营业外支出	六、53	2,122,760.58	399,202.60
四、利润总额（亏损总额以“－ ”号填列）		18,352,624.44	-125,875,294.42
减：所得税费用	六、54	3,543,585.93	-19,939,168.41
五、净利润（净亏损以“－ ”号填列）		14,809,038.51	-105,936,126.01
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		14,809,038.51	-105,936,126.01
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）		14,333,240.98	-106,021,712.96
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）		475,797.53	85,586.95
六、其他综合收益的税后净额	六、55	155,124.59	-1,363,685.88
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额		155,124.59	-1,363,685.88
(一)不能重分类进损益的其他综合收益		155,124.59	-1,363,685.88
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动		155,124.59	-1,363,685.88
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		14,964,163.10	-107,299,811.89
归属于母公司股东的综合收益总额		14,488,365.57	-107,385,398.84
归属于少数股东的综合收益总额		475,797.53	85,586.95
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）		0.03	-0.22
（二）稀释每股收益（元/股）		0.03	-0.22

合并现金流量表
2023年度

编制单位：上海金力泰化工股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	本年数	上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		555,888,446.85	553,999,194.45
收到的税费返还		4,446,318.73	11,228,038.23
收到其他与经营活动有关的现金	六、56（1）	11,445,970.72	7,847,975.18
经营活动现金流入小计		571,780,736.30	573,075,207.86
购买商品、接受劳务支付的现金		326,126,937.21	497,151,281.58
支付给职工以及为职工支付的现金		129,988,742.89	139,400,187.07
支付的各项税费		36,272,051.16	28,485,645.43
支付其他与经营活动有关的现金	六、56（2）	89,415,137.03	94,562,520.17
经营活动现金流出小计		581,802,868.29	-186,524,426.39
经营活动产生的现金流量净额		-10,022,131.99	101,580,916.61
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		153,084,000.00	434,065,458.04
取得投资收益收到的现金		5,405,281.45	10,856,143.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		718,860.00	652.80
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	六、56（3）		2,317,580.67
投资活动现金流入小计		159,208,141.45	447,239,835.15
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		11,082,718.36	17,809,147.70
投资支付的现金		116,930,000.00	176,350,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金		441,694.78
投资活动现金流出小计		128,454,413.14	194,159,147.70
投资活动产生的现金流量净额		30,753,728.31	253,080,687.45
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		50,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		50,000.00
取得借款收到的现金		119,500,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金		54,261,600.00
筹资活动现金流入小计		173,811,600.00
偿还债务支付的现金		18,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		4,609,439.67
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		2,536,989.67
支付其他与筹资活动有关的现金	六、56（4）	21,342,723.45	63,550,717.31
筹资活动现金流出小计		43,952,163.12	63,550,717.31
筹资活动产生的现金流量净额		129,859,436.88	-63,550,717.31
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		0.57	2.92
五、现金及现金等价物净增加额		150,591,033.77	3,005,546.67
加：期初现金及现金等价物余额		45,385,153.56	42,379,606.89
六、期末现金及现金等价物余额		195,976,187.33	45,385,153.56

载于第19页至第118页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

项 目	本年数
	归属于母公司股东权益										少数股东权益	股东权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	489,205,300.00				50,946,001.81	40,087,316.10	-4,254,301.40		92,679,785.10		182,905,781.54		-1,336,649.36	770,058,601.59
加：会计政策变更											48,542.97			48,542.97
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	489,205,300.00				50,946,001.81	40,087,316.10	-4,254,301.40		92,679,785.10		182,954,324.51		-1,336,649.36	770,107,144.56
三、本期增减变动金额（减 少以“ － ” 号填列）	-13,775,710.00				11,968,458.67	-40,087,316.10	155,124.59		2,063,162.58		12,270,078.40		13,472,028.26	66,240,458.60
（一）综合收益总额							155,124.59				14,333,240.98		475,797.53	14,964,163.10
（二）股东投入和减少资本	-13,775,710.00				11,968,458.67	-40,087,316.10							12,996,230.73	51,276,295.50
1、股东投入的普通股					38,280,064.77								-2,985,304.50	35,294,760.27
2、其他权益工具持有者投入资 本
3、股份支付计入股东权益的金 额	-13,775,710.00				-26,311,606.10	-40,087,316.10
4、其他													15,981,535.23	15,981,535.23
（三）利润分配									2,063,162.58		-2,063,162.58
1、提取盈余公积									2,063,162.58		-2,063,162.58
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留 存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取								3,719,935.49						3,719,935.49
2、本期使用								3,719,935.49						3,719,935.49
（六）其他
四、本年年末余额	475,429,590.00				62,914,460.48		-4,099,176.81		94,742,947.68		195,224,402.91		12,135,378.90	836,347,603.16

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