润都股份(002923):2023年年度审计报告
原标题:润都股份:2023年年度审计报告 珠海润都制药股份有限公司 审计报告 大华审字[2024]0011003996号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 珠海润都制药股份有限公司 审计报告及财务报表 （2023年1月1日至2023年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-7 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-93 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路 16号院 7号楼 12层 [100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com 审计报告 大华审字[2024]0011003996号 珠海润都制药股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了珠海润都制药股份有限公司(以下简称润都股份公司) 财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表， 2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并 及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了润都股份公司2023年12月31日的合并及 母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审 计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了 我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我 们独立于润都股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计 最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形 成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.收入确认； 2.存货可变现净值的估计。 （一）收入确认 1.事项描述 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（三十一）” 所述的会计政策、“五、合并财务报表主要项目注释 36”。润都股份公司主要从事原料药及制剂相关产品的生产和销售。由于营业收入 是润都股份公司关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入以达到特 定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计 事项。 2.审计应对 我们针对收入所实施的主要审计程序包括： （1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行 有效性； （2）复核相关会计政策是否正确且一贯地运用； （3）检查主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符 合会计准则的要求； （4）将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较， 分析产品销售的结构和价格变动是否异常，分析异常变动的原因； （5）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收 入金额是否出现异常波动的情况； （6）从销售收入的会计记录和出库中选取样本，与该笔销售相 关的合同、发货单签收记录做交叉核对，特别关注资产负债日前后 的样本是否计入正确的会计期间； （7）对于出口销售，应当将销售记录与出口报关单、货运提单、 销售发票等出口销售单据进行核对； （8）对资产负债表日后销售收入实施检查，确认是否存在销售 收入冲回或大额销售退回的情形，并抽样检查期后回款情况； （9）对重要客户的销售收入、往来款余额执行独立函证程序， 确认收入的真实性及完整性； （10）评估管理层对收入确认的财务报表披露是否恰当。 基于已执行的审计工作，我们认为，润都股份公司管理层对收 入的列报与披露是适当的。 （二）存货可变现净值的估计 1.事项描述 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（十六）” 所述的会计政策、“五、合并财务报表主要项目注释 8”，截止 2023年12月31日润都股份公司存货余额476,642,832.53元，存货跌价 准备金额 61,188,304.57元，账面价值较高，存货对财务报表影响 较为重大。由于存货对润都股份公司资产的重要性，且期末估值涉 及重大的管理层判断和估计，因此我们将存货可变现净值的估计认 定为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对存货可变现净值的估计实施的重要审计程序包括： （1）对润都股份公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执 行进行了评估； （2）对润都股份公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况及 产品有效期等； （3）取得润都股份公司存货的年末库龄清单，结合产品的有效 期，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合 理； （4）获取润都股份公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测 试，检查是否按润都股份公司相关会计政策执行，检查以前年度计 提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分； （5）对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提金 额进行复核； （6）评估管理层对存货跌价准备计提的财务报表披露是否恰当。 基于已执行的审计工作，我们认为，润都股份公司管理层关于 存货可变现净值的估计是合理的。 四、其他信息 润都股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023年度 报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对 其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在 此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解 的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 润都股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，润都股份公司管理层负责评估润都股份公 司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算润都股份公司、终止运营或别 无其他现实的选择。 治理层负责监督润都股份公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理 保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某 一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报 表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证 据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对润都股份公司持续经营能力产生重 大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得 出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们 应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的 信息。然而，未来的事项或情况可能导致润都股份公司不能持续经 营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。 6．就润都股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适 当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等 事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控 制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和 其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报 表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述 这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形 下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在 公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 龚晨艳 中国·北京 中国注册会计师： 李倩倩 二〇二四年四月二十六日 合并资产负债表 2023年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 元） 资 产 附注五 期末余额 期初余额 上期期末余额 流动资产： 货币资金 注释1 213,859,427.13 221,031,587.61 221,031,587.61 交易性金融资产 注释2 52,230.66 61,778.20 61,778.20 衍生金融资产 - - - 应收票据 注释3 20,570,871.33 24,526,342.84 24,526,342.84 应收账款 注释4 140,891,243.50 137,698,541.67 137,698,541.67 应收款项融资 注释5 50,650,028.16 40,088,152.43 40,088,152.43 预付款项 注释6 17,266,007.04 20,615,743.18 20,615,743.18 其他应收款 注释7 3,953,728.09 4,029,925.51 4,029,925.51 存货 注释8 415,454,527.96 440,855,177.61 440,855,177.61 合同资产 - - - 持有待售资产 - - - 一年内到期的非流动 - - - 资产 其他流动资产 注释9 4,035,154.03 57,338,303.01 57,338,303.01 流动资产合计 866,733,217.90 946,245,552.06 946,245,552.06 非流动资产： 债权投资 - - - 其他债权投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 其他权益工具投资 注释10 500,000.00 500,000.00 500,000.00 其他非流动金融资产 - - - 投资性房地产 - - - 1,032,361,766. 固定资产 注释11 925,441,043.51 925,441,043.51 19 在建工程 注释12 207,912,414.15 295,772,378.37 295,772,378.37 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 使用权资产 注释13 9,343,230.96 2,508,249.92 2,508,249.92 无形资产 注释14 66,052,890.84 67,615,637.52 67,615,637.52 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 注释15 19,928,093.15 12,810,582.03 12,810,582.03 递延所得税资产 注释16 10,672,540.49 10,802,461.28 10,229,136.04 其他非流动资产 注释17 14,269,495.30 25,227,397.36 25,227,397.36 1,361,040,431. 1,340,677,749.9 非流动资产合计 1,340,104,424.75 08 9 2,227,773,648. 2,286,923,302.0 资产总计 2,286,349,976.81 98 5 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表（续） 2023年12月31日 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注五 期末余额 期初余额 上期期末余额 流动负债： 短期借款 注释18 60,540,655.17 62,936,302.16 62,936,302.16 交易性金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 注释19 19,041,243.00 37,690,230.67 37,690,230.67 应付账款 注释20 134,750,616.83 175,723,014.50 175,723,014.50 预收款项 - - - 合同负债 注释21 10,893,879.16 46,683,747.71 46,683,747.71 应付职工薪酬 注释22 35,293,012.18 34,038,787.29 34,038,787.29 应交税费 注释23 12,740,894.06 29,944,105.09 29,944,105.09 其他应付款 注释24 94,664,043.86 159,164,891.97 159,164,891.97 持有待售负债 - - - 一年内到期的非流动负债 注释25 70,931,412.82 27,029,841.68 27,029,841.68 其他流动负债 注释26 7,455,804.69 16,530,429.46 16,530,429.46 流动负债合计 446,311,561.77 589,741,350.53 589,741,350.53 非流动负债： 长期借款 注释27 433,872,307.36 377,485,340.00 377,485,340.00 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 其中：永续债 - - - 租赁负债 注释28 7,479,084.89 975,303.51 975,303.51 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 预计负债 注释29 1,071,509.43 1,178,477.36 1,178,477.36 递延收益 注释30 157,570,787.14 120,985,287.17 120,985,287.17 递延所得税负债 注释16 2,308,939.13 573,325.24 - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 602,302,627.95 501,197,733.28 500,624,408.04 负债合计 1,048,614,189.72 1,090,939,083.81 1,090,365,758.57 股东权益： 股本 注释31 334,893,286.00 239,209,490.00 239,209,490.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 其中：永续债 - - - 资本公积 注释32 183,181,780.57 278,865,576.57 278,865,576.57 减：库存股 - - - 其他综合收益 注释33 (55.46) - - 专项储备 - - - 盈余公积 注释34 130,300,897.18 112,952,940.71 112,952,940.71 未分配利润 注释35 530,783,550.97 564,956,210.96 564,956,210.96 归属于母公司股东权益合计 1,179,159,459.26 1,195,984,218.24 1,195,984,218.24 少数股东权益 - - - 股东权益合计 1,179,159,459.26 1,195,984,218.24 1,195,984,218.24 负债和股东权益总计 2,227,773,648.98 2,286,923,302.05 2,286,349,976.81 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表 2023年度 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本期金额 上期金额 一、营业总收入 注释36 1,291,887,142.06 1,372,233,917.92 减：营业成本 注释36 638,762,347.97 600,789,626.49 税金及附加 注释37 15,461,972.81 15,429,533.77 销售费用 注释38 314,629,202.44 389,552,125.20 管理费用 注释39 79,137,441.56 72,592,333.87 研发费用 注释40 129,443,236.42 95,590,525.16 财务费用 注释41 13,225,989.89 4,766,152.08 其中：利息费用 16,116,666.97 6,965,813.53 利息收入 2,253,239.87 1,352,781.51 加：其他收益 注释42 27,391,039.93 20,127,932.11 投资收益 注释43 (354,300.00) 126,383.56 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认 - - 收益 净敞口套期收益 - - 公允价值变动收益 注释44 (9,547.54) (24,992.09) 信用减值损失 注释45 727,803.63 (2,560,716.06) 资产减值损失 注释46 (42,867,430.62) (29,875,447.32) 资产处置收益 注释47 152,153.17 46,803.68 二、营业利润 86,266,669.54 181,353,585.23 加：营业外收入 注释48 1,135,343.03 1,059,415.79 减：营业外支出 注释49 1,362,158.47 1,473,893.95 三、利润总额 86,039,854.10 180,939,107.07 减：所得税费用 注释50 19,141,236.12 25,462,170.34 四、净利润 66,898,617.98 155,476,936.73 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实 - - 现的净利润 （一）按经营持续性分类 持续经营净利润 66,898,617.98 155,476,936.73 终止经营净利润 - - （二）按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润 66,898,617.98 155,476,936.73 少数股东损益 - - 五、其他综合收益的税后净额 (55.46) - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 (55.46) - （一）不能重分类进损益的其他综合收益 - （二）将重分类进损益的其他综合收益 (55.46) - 1.外币财务报表折算差额 (55.46) - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - 六、综合收益总额 66,898,562.52 155,476,936.73 归属于母公司所有者的综合收益总额 66,898,562.52 155,476,936.73 归属于少数股东的综合收益总额 - - 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.20 0.46 （二）稀释每股收益 0.20 0.46 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2023年度 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,191,930,940.35 1,221,515,644.43 收到的税费返还 75,212,073.58 9,072,018.76 收到其他与经营活动有关的现金 注释51 69,213,237.07 31,674,011.43 经营活动现金流入小计 1,336,356,251.00 1,262,261,674.62 购买商品、接受劳务支付的现金 343,405,450.02 386,865,623.56 支付给职工以及为职工支付的现金 273,493,791.56 242,291,166.42 支付的各项税费 115,292,783.80 90,318,169.75 支付其他与经营活动有关的现金 注释51 431,484,955.18 407,779,028.96 经营活动现金流出小计 1,163,676,980.56 1,127,253,988.69 经营活动产生的现金流量净额 172,679,270.44 135,007,685.93 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 - 50,000,000.00 取得投资收益收到的现金 - 126,383.56 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 70,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - 50,196,383.56 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 174,533,848.71 251,754,096.72 投资支付的现金 - 50,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 174,533,848.71 301,754,096.72 投资活动产生的现金流量净额 (174,533,848.71) (251,557,713.16) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 193,437,709.98 234,433,992.00 收到其他与筹资活动有关的现金 注释51 1,000,000.00 - 筹资活动现金流入小计 194,437,709.98 234,433,992.00 偿还债务支付的现金 87,797,000.00 54,367,500.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 102,380,988.84 89,680,072.23 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 注释51 8,740,039.44 17,186,248.20 筹资活动现金流出小计 198,918,028.28 161,233,820.43 筹资活动产生的现金流量净额 (4,480,318.30) 73,200,171.57 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 403,544.64 1,372,452.19 五、现金及现金等价物净增加额 (5,931,351.93) (41,977,403.47) 加：期初现金及现金等价物余额 208,324,463.80 250,301,867.27 六、期末现金及现金等价物余额 注释52 202,393,111.87 208,324,463.80 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2023年度 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本期金额 归属于母公司股东权益 其他权 减：库 其他综合 专项 少数股 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益工具 存股 收益 储备 东权益 一、上年年末余额 239,209,490.00 - 278,865,576.57 - - - 112,952,940.71 564,956,210.96 - 1,195,984,218.24 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 239,209,490.00 - 278,865,576.57 - - - 112,952,940.71 564,956,210.96 - 1,195,984,218.24 三、本年增减变动金额 95,683,796.00 - (95,683,796.00) - (55.46) - 17,347,956.47 (34,172,659.99) - (16,824,758.98) （一）综合收益总额 - - - - (55.46) - - 66,898,617.98 - 66,898,562.52 （二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - 17,347,956.47 (101,071,277.97) - (83,723,321.50) 1．提取盈余公积 - - - - - - 17,347,956.47 (17,347,956.47) - - 2．对股东的分配 - - - - - - - (83,723,321.50) - (83,723,321.50) 3．其他 - - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转 95,683,796.00 - (95,683,796.00) - - - - - - - 1．资本公积转增股本 95,683,796.00 - (95,683,796.00) - - - - - - - 2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - 5．其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - - 6．其他 - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 334,893,286.00 - 183,181,780.57 - (55.46) - 130,300,897.18 530,783,550.97 - 1,179,159,459.26 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 合并股东权益变动表 2023年度 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 上期金额 归属于母公司股东权益 其他权益 其他综合 专项储 少数股东 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 工具 收益 备 权益 一、上年年末余额 185,709,650.00 - 346,229,943.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 503,904,926.63 - 1,112,155,581.51 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 185,709,650.00 346,229,943.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 503,904,926.63 - 1,112,155,581.51 三、本年增减变动金额 53,499,840.00 - (67,364,367.00) (13,864,527.00) - - 22,777,352.40 61,051,284.33 - 83,828,636.73 （一）综合收益总额 - - - - - - - 155,476,936.73 - 155,476,936.73 （二）股东投入和减少资本 (2,203,935.00) - (11,660,592.00) - - - - - - (13,864,527.00) 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - 4．其他 (2,203,935.00) - (11,660,592.00) - - - - - - (13,864,527.00) （三）利润分配 - - - - - - 22,777,352.40 (94,425,652.40) - (71,648,300.00) 1．提取盈余公积 - - - - - - 22,777,352.40 (22,777,352.40) - - 2．对股东的分配 - - - - - - - (74,271,700.00) - (74,271,700.00) 3．其他 - - - - - - - 2,623,400.00 - 2,623,400.00 （四）股东权益内部结转 55,703,775.00 - (55,703,775.00) - - - - - - - 1．资本公积转增股本 55,703,775.00 - (55,703,775.00) - - - - - - - 2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - 5．其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - - 6．其他 - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - （六）其他 - - - (13,864,527.00) - - - - - 13,864,527.00 四、本年期末余额 239,209,490.00 - 278,865,576.57 - - - 112,952,940.71 564,956,210.96 - 1,195,984,218.24 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 母公司资产负债表 2023年12月31日 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 附注十 资 产 期末余额 期初余额 上期期末余额 五 流动资产： 货币资金 176,350,226.97 166,676,598.76 166,676,598.76 交易性金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 17,540,280.40 24,526,342.84 24,526,342.84 应收账款 注释1 107,818,501.69 132,027,118.26 132,027,118.26 应收款项融资 35,985,724.51 34,543,453.98 34,543,453.98 预付款项 7,998,310.91 17,210,919.57 17,210,919.57 其他应收款 注释2 187,030,034.04 231,008,507.86 231,008,507.86 存货 309,640,617.31 351,480,629.48 351,480,629.48 合同资产 - - - 持有待售资产 - - - 一年内到期的非流动资 - - - 产 其他流动资产 - - - 流动资产合计 842,363,695.83 957,473,570.75 957,473,570.75 非流动资产： 债权投资 - - - 其他债权投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 注释3 280,048,841.04 130,000,000.00 130,000,000.00 其他权益工具投资 500,000.00 500,000.00 500,000.00 其他非流动金融资产 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 457,312,616.22 472,255,857.75 472,255,857.75 在建工程 135,263,339.84 141,470,827.24 141,470,827.24 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 使用权资产 268,686.24 537,372.48 537,372.48 无形资产 28,939,670.27 29,691,149.99 29,691,149.99 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 16,443,683.70 12,712,791.53 12,712,791.53 递延所得税资产 3,811,568.45 2,273,415.36 2,192,809.49 其他非流动资产 3,095,762.83 9,338,135.56 9,338,135.56 非流动资产合计 925,684,168.59 798,779,549.91 798,698,944.04 1,768,047,864.4 1,756,253,120.6 1,756,172,514.7 资产总计 2 6 9 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表（续） 2023年12月31日 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注十五 期末余额 期初余额 上期期末余额 流动负债： 短期借款 56,049,179.17 62,936,302.16 62,936,302.16 交易性金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - 35,690,230.67 35,690,230.67 应付账款 79,927,217.81 68,019,615.46 68,019,615.46 预收款项 - - - 合同负债 5,505,840.73 72,374,231.93 72,374,231.93 应付职工薪酬 20,974,389.09 19,820,169.61 19,820,169.61 应交税费 9,372,079.91 20,580,880.53 20,580,880.53 其他应付款 54,011,077.14 54,505,246.31 54,505,246.31 持有待售负债 - - - 一年内到期的非流动负债 21,098,045.92 260,214.29 260,214.29 其他流动负债 5,662,577.08 19,770,030.45 19,770,030.45 流动负债合计 252,600,406.85 353,956,921.41 353,956,921.41 非流动负债： 长期借款 61,260,340.00 65,760,340.00 65,760,340.00 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 其中：永续债 - - - 租赁负债 - 296,972.25 296,972.25 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 预计负债 1,071,509.43 1,178,477.36 1,178,477.36 递延收益 91,504,785.53 63,165,527.28 63,165,527.28 递延所得税负债 40,302.94 80,605.87 - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 153,876,937.90 130,481,922.76 130,401,316.89 负债合计 406,477,344.75 484,438,844.17 484,358,238.30 股东权益： 股本 334,893,286.00 239,209,490.00 239,209,490.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 其中：永续债 - - - 资本公积 170,667,495.57 266,351,291.57 266,351,291.57 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 130,300,897.18 112,952,940.71 112,952,940.71 未分配利润 725,708,840.92 653,300,554.21 653,300,554.21 股东权益合计 1,361,570,519.67 1,271,814,276.49 1,271,814,276.49 负债和股东权益总计 1,768,047,864.42 1,756,253,120.66 1,756,172,514.79 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表 2023年度 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十五 本期金额 上期金额 一、营业总收入 注释4 1,080,883,573.07 1,122,239,515.80 减：营业成本 注释4 618,848,220.01 615,603,824.17 税金及附加 10,717,245.81 10,391,050.82 销售费用 106,233,133.40 114,491,970.77 管理费用 61,659,942.71 48,770,973.08 研发费用 102,621,401.98 95,971,881.63 财务费用 (423,933.37) (706,340.45) 其中：利息费用 2,352,457.36 1,474,137.19 利息收入 1,980,164.06 1,252,660.42 加：其他收益 21,211,429.18 18,976,174.06 投资收益 注释5 (354,300.00) 126,383.56 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - - 净敞口套期收益 - - 公允价值变动收益 - - 信用减值损失 (808,743.92) (1,685,035.03) 资产减值损失 (12,323,328.74) (1,732,177.93) 资产处置收益 - - 二、营业利润 188,952,619.05 253,401,500.44 加：营业外收入 335,467.51 1,046,710.25 减：营业外支出 1,293,665.98 1,422,801.98 三、利润总额 187,994,420.58 253,025,408.71 减：所得税费用 14,514,855.90 25,251,884.74 四、净利润 173,479,564.68 227,773,523.97 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 173,479,564.68 227,773,523.97 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - （二）将重分类进损益的其他综合收益 - - 六、综合收益总额 173,479,564.68 227,773,523.97 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 2023年度 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注十五 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 922,537,133.32 905,677,119.60 收到的税费返还 4,546,290.62 8,056,638.10 收到其他与经营活动有关的现金 157,236,240.34 22,866,776.04 经营活动现金流入小计 1,084,319,664.28 936,600,533.74 购买商品、接受劳务支付的现金 315,568,718.10 347,485,883.80 支付给职工以及为职工支付的现金 172,694,512.86 160,338,078.20 支付的各项税费 87,376,999.36 65,919,685.35 支付其他与经营活动有关的现金 214,626,039.07 296,256,457.34 经营活动现金流出小计 790,266,269.39 870,000,104.69 经营活动产生的现金流量净额 294,053,394.89 66,600,429.05 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 - 50,000,000.00 取得投资收益收到的现金 - 126,383.56 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - 50,126,383.56 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 53,821,380.57 102,924,312.96 投资支付的现金 150,048,761.69 50,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 203,870,142.26 152,924,312.96 投资活动产生的现金流量净额 (203,870,142.26) (102,797,929.40) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 78,657,230.59 147,433,992.00 收到其他与筹资活动有关的现金 1,000,000.00 - 筹资活动现金流入小计 79,657,230.59 147,433,992.00 偿还债务支付的现金 62,522,000.00 54,367,500.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 86,087,642.47 76,063,004.90 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 6,425,800.44 14,002,527.00 筹资活动现金流出小计 155,035,442.91 144,433,031.90 筹资活动产生的现金流量净额 (75,378,212.32) 3,000,960.10 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 403,520.75 1,372,452.19 五、现金及现金等价物净增加额 15,208,561.06 (31,824,088.06) 加：期初现金及现金等价物余额 155,969,474.95 187,793,563.01 六、期末现金及现金等价物余额 171,178,036.01 155,969,474.95 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 2023年度 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本期金额 减： 其他权 其他综 专项储 股本 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益工具 合收益 备 股 一、上年年末余额 239,209,490.00 - 266,351,291.57 - - - 112,952,940.71 653,300,554.21 1,271,814,276.49 加：会计政策变更 - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - 二、本年年初余额 239,209,490.00 - 266,351,291.57 - - - 112,952,940.71 653,300,554.21 1,271,814,276.49 三、本年增减变动金额 95,683,796.00 - (95,683,796.00) - - - 17,347,956.47 72,408,286.71 89,756,243.18 （一）综合收益总额 - - - - - - - 173,479,564.68 173,479,564.68 （二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - 17,347,956.47 (101,071,277.97) (83,723,321.50) 1．提取盈余公积 - - - - - - 17,347,956.47 (17,347,956.47) - 2．对股东的分配 - - - - - - - (83,723,321.50) (83,723,321.50) 3．其他 - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转 95,683,796.00 - (95,683,796.00) - - - - - - 1．资本公积转增股本 95,683,796.00 - (95,683,796.00) - - - - - - 2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - 5．其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - 6．其他 - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - 四、本年期末余额 334,893,286.00 - 170,667,495.57 - - - 130,300,897.18 725,708,840.92 1,361,570,519.67 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 母公司股东权益变动表 2023年度 编制单位：珠海润都制药股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 上期金额 其他 其他 专项 股本 权益 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 储备 工具 收益 一、上年年末余额 185,709,650.00 - 333,715,658.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 519,952,682.64 1,115,689,052.52 加：会计政策变更 - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - 二、本年年初余额 185,709,650.00 - 333,715,658.57 13,864,527.00 - - 90,175,588.31 519,952,682.64 1,115,689,052.52 三、本年增减变动金额 53,499,840.00 - (67,364,367.00) (13,864,527.00) - - 22,777,352.40 133,347,871.57 156,125,223.97 （一）综合收益总额 - - - - - - - 227,773,523.97 227,773,523.97 （二）股东投入和减少资本 (2,203,935.00) - (11,660,592.00) - - - - - (13,864,527.00) 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - 4．其他 (2,203,935.00) - (11,660,592.00) - - - - - (13,864,527.00) （三）利润分配 - - - - - - 22,777,352.40 (94,425,652.40) (71,648,300.00) 1．提取盈余公积 - - - - - - 22,777,352.40 (22,777,352.40) - 2．对股东的分配 - - - - - - - (74,271,700.00) (74,271,700.00) 3．其他 - - - - - - - 2,623,400.00 2,623,400.00 （四）股东权益内部结转 55,703,775.00 - (55,703,775.00) - - - - - - 1．资本公积转增股本 55,703,775.00 - (55,703,775.00) - - - - - - 2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收 - - - - - - - - - 益 5．其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - 6．其他 - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - （六）其他 - - - (13,864,527.00) - - - - 13,864,527.00 四、本年期末余额 239,209,490.00 - 266,351,291.57 - - - 112,952,940.71 653,300,554.21 1,271,814,276.49 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 2023年度 财务报表附注 珠海润都制药股份有限公司 2023年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 珠海润都制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为珠海润都民彤制药有限公司,于2011年4月由李希、陈新民等11位自然人及广州市天高有限公司、东莞市丰泰合创实业投资有限公司、东莞市国龙实业投资有限公司、珠海经济特区凯达集团有限公司、珠海市祥乐医药有限公司5家法人企业及广州西域投资管理中心（有限合伙）、浙江浙创创业投资合伙企业（有限合伙）2家有限合伙企业共同发起设立的股份有限公司。 公司于 2018年 1月 5日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为91440400192520640G的营业执照。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数 33,489.33万股，注册资本为 33,489.33万元，注册及总部地址：珠海市金湾区三灶镇机场北路6号，实际控制人为李希、陈新民。 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司属制造业-医药制造业行业，是一家集药物研发、生产、销售为一体的现代化科技型医药企业，主要从事化学药制剂、化学原料药、医药中间体的研发、生产和销售，主要化学药制剂产品有：单硝酸异山梨酯缓释胶囊、伏立康唑干混悬剂、雷贝拉唑钠肠溶胶囊、雷贝拉唑钠肠溶片、布洛芬缓释胶囊、厄贝沙坦胶囊、厄贝沙坦片等，主要化学原料药及医药中间体有：缬沙坦、厄贝沙坦、沙库巴曲缬沙坦钠、伏立康唑、布洛芬、雷贝拉唑钠等；产品应用范围涵盖消化性溃疡、高血压、手术麻醉、解热镇痛、抗感染类、糖尿病等多个领域。 (三)合并财务报表范围 本公司本期纳入合并范围的子公司共 6户，详见附注七、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注六、合并范围的变更。 (四)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2024年4月26日批准报出。 2023年度 财务报表附注 二、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 (三)记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 2023年度 财务报表附注 2023年度 财务报表附注 (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合2023年度 财务报表附注 并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 (七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1．控制的判断标准 控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 2023年度 财务报表附注 本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括： （1）被投资方的设立目的。 （2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。 （3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。 （4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。 （5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （6）投资方与其他方的关系。 2．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 3．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 2023年度 财务报表附注 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资2023年度 财务报表附注 的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (八)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2023年度 财务报表附注 （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。 (九)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (十)外币业务和外币报表折算 1． 外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 2． 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用财务报表截止日的期末汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的2023年度 财务报表附注 外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十一)金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1．金融资产的分类、确认和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类： （1）以摊余成本计量的金融资产。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1）分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本2023年度 财务报表附注 公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。 （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金2023年度 财务报表附注 融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外： 1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2．金融负债的分类、确认和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 2023年度 财务报表附注 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1）能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2）其他金融负债 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。 财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 2023年度 财务报表附注 3．金融资产和金融负债的终止确认 （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。（未完）  |