本钢板材(000761):本钢板材股份有限公司关于2023年度会计师事务所履职情况评估报告
本钢板材股份有限公司 关于2023年度会计师事务所履职情况评估报告 本钢板材有限公司(以下简称“公司”)聘请立信会计师事务所 (特殊普通合伙)(以下简称“立信”)作为公司2023年度财务报告审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对立信在2023年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估,公司认为立信在资质等方面合规有效,履职能够保持独立性,勤勉尽责,公允表达意见。具体情况如下: 一、资质条件 立信会计师事务所(特殊普通合伙)由我国会计泰斗潘序伦博士 于1927年在上海创建,1986年复办,2010年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所,注册地址为上海市,首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络BDO的成员所,长期从事证券服务业 务,新证券法实施前具有证券、期货业务许可证,具有H股审计资格,并已向美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)注册登记。 截至2023年末,立信拥有合伙人278名、注册会计师2,533名、从 业人员总数10,730名,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 693名。 二、执业记录 1.基本信息
姓名:郭顺玺
姓名:张家辉
姓名:付羊意
姓名:郭健
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚1次、监督管 理措施29次、自律监管措施1次和纪律处分无,涉及从业人员75名。 根据相关法律法规的规定,前述监督管理措施和自律监管措施及 自律处分不影响立信所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存 在执业行为受到刑事处罚,受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施,受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。 3、独立性 项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中 国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。 三、质量管理水平 立信在执行审计业务时,严格遵守中国注册会计师审计准则、会 计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件,建立了完善的审计质量管理体系,从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面,采取了有效的政策和程序,确保了审计质量。具体如下: 1.项目咨询 2023年年度审计过程中,立信就公司重大会计审计事项与专业技 术部及时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。 2.意见分歧解决 立信制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质 量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。 2023年年度审计过程中,立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。 3.项目质量复核 审计过程中,立信实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计 项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核,以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4.项目质量检查 立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责 任。立信质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试;对质量管理体系范围内已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试;其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5.质量管理缺陷识别与整改 立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定 相应的内部管理制度和政策,这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中,立信勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 2023年年度审计过程中,立信针对公司的服务需求及被审计单位 的实际情况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开,其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。立信制定了详细的审计计划与时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各项工作,充分满足了公司年度报告披露时间要求。 五、人力及其他资源配备 立信会计师事务所在担任公司2023年度审计机构期间,配备了专 属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任,项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。 立信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财 务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家,且技术专家后台前置,全程参与对审计服务的支持。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义 务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 截至2023年末,立信已提取职业风险基金1.61亿元,购买的职业 保险累计赔偿限额为12.50亿元,相关职业保险能够覆盖因审计失败 导致的民事赔偿责任。 本钢板材股份有限公司董事会 二0二四年四月二十九日 中财网
|