中威电子(300270):前期会计差错更正及追溯调整的补充公告
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时间：2024年04月29日 01:17:27 中财网 |
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原标题: 中威电子:关于前期会计差错更正及追溯调整的补充公告
杭州 中威电子股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024年 3月 18日召开了第五届董事会第十一次会议和第五届监事会第十次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，对公司前期会计差错进行更正，并追溯调整相关年度的财务数据。
公司于 2024年 3月 19日在巨潮资讯网披露了《关于前期会计差错更正的公告》（公告编号 2024-016），追溯调整了公司 2022年度合并现金流量表及母公司现金流量表，现补充披露 2023年第一季度、2023年半年度、2023年第三季度财务报表的影响项目及金额，具体调整如下： 一、前期会计差错更正的原因
由于经办人员工作疏忽，在统计 2022年度现金流量时，误将拟持有至到期的 4000万元定期存单列报为现金及现金等价物，导致 2023年度期初现金及现金等价物多计 4000万元。由于上述原因，公司决定对2023年度 1-3季度相关数据进行更正。
二、前期会计差错更正对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响 （一）对 2023年各期合并及母公司资产负债表、合并及母公司利润表无影响。
（二）对 2023年第一季度合并现金流量表影响如下：
更正前后的 2023年度第一季度合并现金流量表项目如下：
单位：元
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | | 收到其他与经营活动有关的现金 | 9,386,513.81 | -452,328.79 | 8,934,185.02 | | 经营活动现金流入小计 | 83,904,807.55 | -452,328.79 | 83,452,478.76 | | 经营活动产生的现金流量净额 | 2,616,800.80 | -452,328.79 | 2,164,472.01 | | 取得投资收益收到的现金 | | 452,328.79 | 452,328.79 | | 收到其他与投资活动有关的现金 | | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | | 投资活动现金流入小计 | | 20,452,328.79 | 20,452,328.79 | | 投资活动产生的现金流量净额 | -10,380.00 | 20,452,328.79 | 20,441,948.79 | | 现金及现金等价物净增加额 | 2,602,055.92 | 20,000,000.00 | 22,602,055.92 | | 加：期初现金及现金等价物余额 | 141,560,198.01 | -40,000,000.00 | 101,560,198.01 | | 期末现金及现金等价物余额 | 144,162,253.93 | -20,000,000.00 | 124,162,253.93 |
（三）对 2023年半年度现金流量表影响如下：
1、更正前后的 2023年半年度合并现金流量表项目如下：
单位：元
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | | 收到其他与经营活动有关的现金 | 20,009,534.00 | -615,397.28 | 19,394,136.72 | | 经营活动现金流入小计 | 124,749,019.12 | -615,397.28 | 124,133,621.84 | | 经营活动产生的现金流量净额 | -32,664,030.80 | -615,397.28 | -33,279,428.08 | | 取得投资收益收到的现金 | | 615,397.28 | 615,397.28 | | 收到其他与投资活动有关的现金 | | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | | 投资活动现金流入小计 | | 30,615,397.28 | 30,615,397.28 | | 投资活动产生的现金流量净额 | -375,589.00 | 30,615,397.28 | 30,239,808.28 | | 现金及现金等价物净增加额 | -33,024,564.41 | 30,000,000.00 | -3,024,564.41 | | 加：期初现金及现金等价物余额 | 141,560,198.01 | -40,000,000.00 | 101,560,198.01 | | 期末现金及现金等价物余额 | 108,535,633.60 | -10,000,000.00 | 98,535,633.60 |
2、更正前后的 2023年半年度母公司现金流量表项目如下：
单位：元
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | | 收到其他与经营活动有关的现金 | 20,048,232.15 | -615,397.28 | 19,432,834.87 | | 经营活动现金流入小计 | 117,536,378.97 | -615,397.28 | 116,920,981.69 | | 经营活动产生的现金流量净额 | -28,597,023.96 | -615,397.28 | -29,212,421.24 | | 取得投资收益收到的现金 | | 615,397.28 | 615,397.28 | | 收到其他与投资活动有关的现金 | | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | | 投资活动现金流入小计 | | 30,615,397.28 | 30,615,397.28 | | 投资活动产生的现金流量净额 | -449,610.00 | 30,615,397.28 | 30,165,787.28 | | 现金及现金等价物净增加额 | -29,046,633.96 | 30,000,000.00 | 953,366.04 | | 加：期初现金及现金等价物余额 | 135,110,785.71 | -40,000,000.00 | 95,110,785.71 | | 期末现金及现金等价物余额 | 106,064,151.75 | -10,000,000.00 | 96,064,151.75 |
3、更正前后的附注如下：
《2023年半年度报告全文》第十节财务报告 七、合并财务报表项目 注释 47、现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 更正前本期发生额 | 更正金额 | 更正后本期发生额 | | 保证金及其他 | 19,964,297.29 | -615,397.28 | 19,348,900.01 | | 合计 | 20,009,534.00 | -615,397.28 | 19,394,136.72 |
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 更正前本期发生额 | 更正金额 | 更正后本期发生额 | | 收到的其他与投资活动有关的现金 | | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 |
注释 48、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
| 补充资料 | 更正前本期金额 | 更正金额 | 更正后本期金额 | | 经营性应收项目的减少（增加以“－”
号填列） | 7,287,933.87 | -615,397.28 | 6,672,536.59 | | 经营活动产生的现金流量净额 | -32,664,030.80 | -615,397.28 | -33,279,428.08 | | 现金的期末余额 | 108,110,204.43 | -10,000,000.00 | 98,110,204.43 | | 减：现金的期初余额 | 140,925,273.01 | -40,000,000.00 | 100,925,273.01 | | 现金及现金等价物净增加额 | -33,024,564.41 | 30,000,000.00 | -3,024,564.41 |
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
| 项目 | 更正前期末余额 | 更正金额 | 更正后本期发生额 | | 一、现金 | 108,110,204.43 | -10,000,000.00 | 98,110,204.43 | | 可随时用于支付的银行存款 | 107,793,915.67 | -10,000,000.00 | 97,793,915.67 | | 三、期末现金及现金等价物余额 | 108,535,633.60 | -10,000,000.00 | 98,535,633.60 |
（四）对 2023年度三季度合并现金流量表影响如下：
更正前后的 2023年 1-9月合并现金流量表项目如下：
单位：元
| 项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | | 收到其他与经营活动有关的现金 | 32,266,834.12 | -832,286.17 | 31,434,547.95 | | 经营活动现金流入小计 | 168,503,710.87 | -832,286.17 | 167,671,424.70 | | 经营活动产生的现金流量净额 | -58,825,949.14 | -832,286.17 | -59,658,235.31 | | 取得投资收益收到的现金 | | 832,286.17 | 832,286.17 | | 收到其他与投资活动有关的现金 | | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | | 投资活动现金流入小计 | 591,513.30 | 40,832,286.17 | 41,423,799.47 | | 投资活动产生的现金流量净额 | -205,603.69 | 40,832,286.17 | 40,626,682.48 | | 现金及现金等价物净增加额 | -59,019,430.45 | 40,000,000.00 | -19,019,430.45 | | 加：期初现金及现金等价物余额 | 141,560,198.01 | -40,000,000.00 | 101,560,198.01 |
三、定期报告全文需更正内容
1、《2023年第一季度报告》一、主要财务数据 （一）主要会计数据和财务指标 更正前：
| | 本报告期 | 上年同期 | 本报告期比上年同期增减 | | 经营活动产生的现金流
量净额（元） | 2,616,800.80 | 16,375,121.59 | -84.02% |
更正后：
| | 本报告期 | 上年同期 | 本报告期比上年同期增减 | | 经营活动产生的现金流
量净额（元） | 2,164,472.01 | 16,375,121.59 | -86.78% |
（三） 主要会计数据和财务指标发生变动的情况及原因
更正前：
（1）经营活动产生的现金流量净额：本期经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少了 84.02%，主要原因为本期购买商品等经营性现金流出较上年同期增加较多。
（2）投资活动产生的现金流量净额：本期投资活动产生的现金流量净额比上年同期增加了 89.13%，主要原因为购买固定资产现金流出减少。
更正后：
（1）经营活动产生的现金流量净额：本期经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少了 86.78%，主要原因为本期购买商品等经营性现金流出较上年同期增加较多。
（2）投资活动产生的现金流量净额：本期投资活动产生的现金流量净额比上年同期增加了 21,510.93%，主要原因为收回期初购买的定期存单。
2、《2023年半年度报告全文》第二节 公司简介和主要财务指标 四、主要会计数据和财务指标 更正前：
| | 本报告期 | 上年同期 | 本报告期比上年同期增减 | | 经营活动产生的现金流
量净额（元） | -32,664,030.80 | 10,093,177.60 | -423.62% |
更正后：
| | 本报告期 | 上年同期 | 本报告期比上年同期增减 | | 经营活动产生的现金流
量净额（元） | -33,279,428.08 | 10,093,177.60 | -429.72% |
第三节 管理层讨论与分析 三、主营业务分析
更正前：
单位：元
| | 本报告期 | 上年同期 | 同比增减 | 变动原因 | | 经营活动产生的现
金流量净额 | -32,664,030.80 | 10,093,177.60 | -423.62% | 购买商品、接受劳务支付的
现金和支付其他与经营活
动有关的现金增加所致 | | 投资活动产生的现 | -375,589.00 | -292,407.71 | -28.45% | | | 金流量净额 | | | | | | 现金及现金等价物
净增加额 | -33,024,564.41 | 9,808,882.24 | -436.68% | 购买商品、接受劳务支付的
现金和支付其他与经营活
动有关的现金增加所致 |
更正后：
单位：元
| | 本报告期 | 上年同期 | 同比增减 | 变动原因 | | 经营活动产生的现
金流量净额 | -33,279,428.08 | 10,093,177.60 | -429.72% | 购买商品、接受劳务支付的
现金和支付其他与经营活
动有关的现金增加所致 | | 投资活动产生的现
金流量净额 | 30,239,808.28 | -292,407.71 | 10,441.66% | 收回期初购买的定期存单 | | 现金及现金等价物
净增加额 | -3,024,564.41 | 9,808,882.24 | -130.83% | 购买商品、接受劳务支付的
现金和支付其他与经营活
动有关的现金增加所致 |
3、《2023年第三季度报告》一、主要财务数据 （一）主要会计数据和财务指标 更正前：
| | 年初至报告期末 | 年初至报告期末比上年同期增减 | | 经营活动产生的现金流量净额（元） | -58,825,949.14 | -803.59% |
更正后：
| | 年初至报告期末 | 年初至报告期末比上年同期增减 | | 经营活动产生的现金流量净额（元） | -59,658,235.31 | -813.55% |
（三） 主要会计数据和财务指标发生变动的情况及原因
更正前：
（1）经营活动产生的现金流量净额：本期经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少了 803.59%，主要原因为本期购买商品等经营性现金流出较上年同期增加较多。
（2）投资活动产生的现金流量净额：本期投资活动产生的现金流量净额比上年同期增加了 30.48%，主要原因为收回投资收到的现金增加。
更正后：
（1）经营活动产生的现金流量净额：本期经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少了 813.55%，主要原因为本期购买商品等经营性现金流出较上年同期增加较多。
（2）投资活动产生的现金流量净额：本期投资活动产生的现金流量净额比上年同期增加了 13,836.24%，主要原因为收回期初购买的定期存单。
四、履行的审议程序
（一）独立董事专门会议审议情况
2024年 3月 18日，公司召开了第五届董事会第一次独立董事专门会议，以 3票同意、0票反对、0票弃权审议通过《关于前期会计差错更正的议案》。独立董事认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，更正后的财务信息更加客观公允地反映公司实际情况和财务信息，不存在损害公司及中小股东利益的情形，独立董事一致同意公司上述会计差错更正事项，同时要求公司今后加强日常财务核算的管理，加强相关人员的培训和监督，切实维护公司和投资者的利益。
（二）审计委员会审议情况
2024年 3月 18日，公司召开了第五届董事会审计委员会第七次会议，以 3票同意、0票反对、0票弃权审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。审计委员会认为：公司本次会计差错更正符合相关文件的规定，是对公司实际经营状况的客观反映，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况。因此，审计委员会同意本次会计差错更正事项，并同意将该事项提交公司第五届董事会第十一次会议审议。
（三）董事会审议情况
2024年 3月 18日，公司召开了第五届董事会第十一次会议，以 7票同意、0票反对、0票弃权审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，是对公司实际经营状况的客观反映，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况。因此，董事会同意本次会计差错更正事项，公司将进一步加强管理，避免类似事件再次发生，切实维护公司全体股东的利益。
（四）监事会审议情况
2024年 3月 18日，公司召开了第五届监事会第十次会议，会议以 3票同意、0票反对、0票弃权审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28号息的更正及相关披露》的有关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状
况，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定，
不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项，同时要求公司今后加强
日常财务核算的管理，加强相关人员的培训和监督，切实维护公司和投资者的利益。
五、会计师事务所鉴证意见
我们认为，杭州 中威电子股份有限公司编制的《前期差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第 28
号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
制规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了公司前期会计差错的更正情
况。
特此公告。
中财网
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