06冀建投 (120602): 中国农业银行股份有限公司2023年度财务报表及审计报告
原标题:06冀建投 : 中国农业银行股份有限公司2023年度财务报表及审计报告 合并资产负债表和资产负债表 2023年 12月 31日 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 2023年 2022年 2023年 2022年 七 12月 31日 12月 31日 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? (已重述) (经审计) ? ? ? ? ? ? ? 资产 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 现金及存放中央银行款项 1 2,922,047 ? 2,549,130 ? 2,921,494 ? 2,548,564 存放同业及其他金融机构款项 2 1,080,076 ? 630,885 ? 1,054,822 ? 609,195 贵金属 ? 54,356 ? 83,389 ? 54,356 ? 83,389 拆出资金 3 516,181 ? 500,330 ? 600,339 ? 583,079 衍生金融资产 4 24,873 ? 30,715 ? 24,873 ? 30,715 买入返售金融资产 5 1,809,559 ? 1,172,187 ? 1,807,717 ? 1,169,113 发放贷款和垫款 6 21,731,766 ? 18,980,973 ? 21,637,777 ? 18,899,856 金融投资 7 ? ? ? ? ? ? ? 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 ? 547,407 ? 522,057 ? 375,809 ? 347,744 以摊余成本计量的债权投资 ? 8,463,255 ? 7,306,000 ? 8,432,030 ? 7,267,567 以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的其他债权和 其他权益工具投资 ? 2,203,051 ? 1,702,106 ? 2,105,474 ? 1,650,807 长期股权投资 8 8,386 ? 8,092 ? 53,672 ? 53,626 固定资产 9 144,387 ? 142,542 ? 130,185 ? 131,146 在建工程 10 12,352 ? 10,030 ? 11,860 ? 10,013 无形资产 11 28,674 ? 27,867 ? 27,352 ? 26,490 商誉 ? 1,381 ? 1,381 ? - ? - 递延所得税资产 12 160,750 ? 149,930 ? 159,899 ? 148,699 其他资产 13 164,488 ? 107,874 ? 160,956 ? 105,044 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 资产总计 ? 39,872,989 ? 33,925,488 ? 39,558,615 ? 33,665,047 ? 中国农业银行股份有限公司 合并资产负债表和资产负债表 (续) 2023年 12月 31日 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 2023年 2022年 2023年 2022年 七 12月 31日 12月 31日 12月 31日 12月 31日 ? ? ? ? (已重述) (经审计) ? ? ? ? ? ? ? 负债 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 向中央银行借款 15 1,127,069 ? 901,116 ? 1,127,068 ? 901,077 同业及其他金融机构存放款项 16 3,653,497 ? 2,459,178 ? 3,659,398 ? 2,475,046 拆入资金 17 382,290 ? 333,755 ? 293,716 ? 263,009 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债 18 12,597 ? 12,287 ? 12,067 ? 12,039 衍生金融负债 4 27,817 ? 31,004 ? 27,817 ? 31,004 卖出回购金融资产款 19 100,521 ? 43,779 ? 95,345 ? 35,484 吸收存款 20 28,898,468 ? 25,121,040 ? 28,897,264 ? 25,120,347 应付职工薪酬 21 78,601 ? 71,469 ? 77,643 ? 70,551 应交税费 22 49,275 ? 56,134 ? 48,979 ? 55,685 应付股利 32 - ? 1,936 ? - ? 1,936 预计负债 23 43,674 ? 40,788 ? 43,653 ? 40,775 已发行债务证券 24 2,295,921 ? 1,869,398 ? 2,261,597 ? 1,828,305 递延所得税负债 12 14 ? 9 ? - ? - 其他负债 25 306,378 ? 309,835 ? 153,359 ? 183,083 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 负债合计 ? 36,976,122 ? 31,251,728 ? 36,697,906 ? 31,018,341 ? 中国农业银行股份有限公司 合并利润表和利润表 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 ? ? ? 附注七 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? (已重述) (经审计) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一、营业收入 ? 694,828 ? 694,652 ? 676,908 ? 678,323 利息净收入 33 571,750 ? 589,883 ? 568,851 ? 586,452 利息收入 ? 1,223,698 ? 1,108,464 ? 1,217,349 ? 1,102,489 利息支出 ? (651,948) ? (518,581) ? (648,498) ? (516,037) 手续费及佣金净收入 34 80,093 ? 81,282 ? 78,824 ? 77,110 手续费及佣金收入 ? 94,710 ? 95,518 ? 93,332 ? 92,745 手续费及佣金支出 ? (14,617) ? (14,236) ? (14,508) ? (15,635) 投资收益 35 27,749 ? 17,057 ? 18,897 ? 9,536 其中：对联营及合营企业的投资 收益 ? 189 ? 66 ? 62 ? 56 以摊余成本计量 的金融资产终止 确认产生的收益 ? 1,038 ? 160 ? 1,019 ? 154 公允价值变动收益 36 3,070 ? 5,647 ? 2,897 ? 8,789 汇兑损益 37 4,829 ? (5,437) ? 4,829 ? (5,475) 其他业务收入 38 7,337 ? 6,220 ? 2,610 ? 1,911 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 二、营业支出 ? (386,035) ? (386,667) ? (376,462) ? (377,157) 税金及附加 39 (7,260) ? (6,525) ? (7,147) ? (6,425) 业务及管理费 40 (235,296) ? (227,940) ? (233,422) ? (225,943) 信用减值损失 41 (135,707) ? (145,266) ? (135,462) ? (144,677) 其他资产减值损失 ? (226) ? (59) ? (184) ? (47) 其他业务成本 42 (7,546) ? (6,877) ? (247) ? (65) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 三、营业利润 ? 308,793 ? 307,985 ? 300,446 ? 301,166 加：营业外收入 ? 573 ? 475 ? 568 ? 448 减：营业外支出 ? (1,947) ? (2,007) ? (1,967) ? (1,988) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 四、利润总额 ? 307,419 ? 306,453 ? 299,047 ? 299,626 减：所得税费用 43 (37,599) ? (47,587) ? (36,651) ? (46,540) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 五、净利润 ? 269,820 ? 258,866 ? 262,396 ? 253,086 ? ? ? ? ? ? ? ? ? - 归属于母公司股东的净利润 ? 269,356 ? 259,232 ? 262,396 ? 253,086 - 少数股东损益 ? 464 ? (366) ? - ? - ? 中国农业银行股份有限公司 合并利润表和利润表 (续) 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 ? ? ? 附注七 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? (已重述) (经审计) ? ? ? ? ? ? ? 六、其他综合收益的税后净额 29 ? ? ? ? ? ? ? 归属于母公司股东的其他 综合收益的税后净额 ? 5,112 ? 3,933 ? 5,437 ? 4,731 以后将重分类进损益的 其他综合收益 ? ? ? ? ? ? ? ? 以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的债务工具公 允价值变动 ? 11,645 ? (12,099) ? 11,039 ? (11,285) 以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的债务工具信 用损失准备 ? (6,333) ? 12,431 ? (6,603) ? 12,662 外币报表折算差额 ? 766 ? 3,857 ? 761 ? 3,293 其他 ? (1,411) ? (351) ? - ? - ? ? ? ? ? ? ? ? ? 小计 ? 4,667 ? 3,838 ? 5,197 ? 4,670 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以后不能重分类进损益的其他综 合收益 ? ? ? ? ? ? ? ? 以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的其他权益工 具投资公允价值变动 ? 445 ? 95 ? 240 ? 61 归属于少数股东的其他综合 收益的税后净额 ? (971) ? (562) ? - ? - ? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他综合收益税后净额 ? 4,141 ? 3,371 ? 5,437 ? 4,731 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 七、综合收益总额 ? 273,961 ? 262,237 ? 267,833 ? 257,817 ? ? ? ? ? ? ? ? ? - 归属于母公司股东的综合 收益总额 ? 274,468 ? 263,165 ? 267,833 ? 257,817 - 归属于少数股东的综合 收益总额 ? (507) ? (928) ? - ? - ? ? ? ? ? ? ? ? ? 八、每股收益 ? ? ? ? ? ? ? ? 基本及稀释每股收益 (人民币元) 44 0.72 ? 0.69 ? ? ? ? ? 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国农业银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东权益 ? ? ? ? ? ? 附注 七 普通股股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一、2022年 12月 31日余额 (已重述) ? 349,983 ? 440,000 ? 173,426 ? 35,887 ? 246,764 ? 388,600 ? 1,033,403 ? 5,697 ? 2,673,760 会计政策变更 (附注四、27) ? - ? - ? - ? 508 ? - ? - ? 39 ? 526 ? 1,073 二、2023年 1月 1日余额 (已重述) ? 349,983 ? 440,000 ? 173,426 ? 36,395 ? 246,764 ? 388,600 ? 1,033,442 ? 6,223 ? 2,674,833 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 三、本年增减变动金额 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (一) 净利润 ? - ? - ? - ? - ? - ? - ? 269,356 ? 464 ? 269,820 (二) 其他综合收益 29 - ? - ? - ? 5,112 ? - ? - ? - ? (971) ? 4,141 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 综合收益总额 ? - ? - ? - ? 5,112 ? - ? - ? 269,356 ? (507) ? 273,961 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (三) 所有者投入资本 27 - ? 40,000 ? (1) ? - ? - ? - ? - ? 2,000 ? 41,999 (四) 利润分配 ? - ? - ? - ? - ? 26,794 ? 67,600 ? (188,223) ? (97) ? (93,926) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1. 提取盈余公积 32 - ? - ? - ? - ? 26,794 ? - ? (26,794) ? - ? - 2. 提取一般风险准备 32 - ? - ? - ? - ? - ? 67,600 ? (67,600) ? - ? - 3. 对普通股股东的股利分配 32 - ? - ? - ? - ? - ? - ? (77,766) ? - ? (77,766) 4. 对其他权益工具持有者的股利 分配 32 - ? - ? - ? - ? - ? - ? (16,063) ? - ? (16,063) 5. 对少数股东的股利分配 ? - ? - ? - ? - ? - ? - ? - ? (97) ? (97) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (五) 其他综合收益结转留存收益 ? - ? - ? - ? (1) ? - ? - ? 1 ? - ? - ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 四、2023年 12月 31日余额 ? 349,983 ? 480,000 ? 173,425 ? 41,506 ? 273,558 ? 456,200 ? 1,114,576 ? 7,619 ? 2,896,867 ? 中国农业银行股份有限公司 合并股东权益变动表 (续) 2022年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东权益 ? ? ? ? ? ? 附注七 普通股股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一、2021年 12月 31日余额 (经审计) ? 349,983 ? 360,000 ? 173,428 ? 32,831 ? 220,792 ? 351,616 ? 925,955 ? 6,754 ? 2,421,359 会计政策变更 (附注四、27) ? - ? - ? - ? (877) ? - ? - ? 787 ? (90) ? (180) 二、2022年 1月 1日余额 (已重述) ? 349,983 ? 360,000 ? 173,428 ? 31,954 ? 220,792 ? 351,616 ? 926,742 ? 6,664 ? 2,421,179 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 三、本年增减变动金额 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (一) 净利润 ? - ? - ? - ? - ? - ? - ? 259,232 ? (366) ? 258,866 (二) 其他综合收益 29 - ? - ? - ? 3,933 ? - ? - ? - ? (562) ? 3,371 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 综合收益总额 ? - ? - ? - ? 3,933 ? - ? - ? 259,232 ? (928) ? 262,237 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (三) 所有者投入资本 27 - ? 80,000 ? (3) ? - ? - ? - ? - ? - ? 79,997 (四) 利润分配 ? - ? - ? - ? - ? 25,972 ? 36,984 ? (152,571) ? (2) ? (89,617) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1. 提取盈余公积 32 - ? - ? - ? - ? 25,972 ? - ? (25,972) ? - ? - 2. 提取一般风险准备 32 - ? - ? - ? - ? - ? 36,984 ? (36,984) ? - ? - 3. 对普通股股东的股利分配 32 - ? - ? - ? - ? - ? - ? (72,376) ? - ? (72,376) 4. 对其他权益工具持有者的股 利分配 32 - ? - ? - ? - ? - ? - ? (17,239) ? - ? (17,239) 5. 对少数股东的股利分配 ? - ? - ? - ? - ? - ? - ? - ? (2) ? (2) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (五) 其他 ? - ? - ? 1 ? - ? - ? - ? - ? (37) ? (36) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 四、2022年 12月 31日余额 (已重述) ? 349,983 ? 440,000 ? 173,426 ? 35,887 ? 246,764 ? 388,600 ? 1,033,403 ? 5,697 ? 2,673,760 ? 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国农业银行股份有限公司 股东权益变动表 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 附注七 普通股股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一、2022年 12月 31日余额 ? 349,983 ? 440,000 ? 173,227 ? 37,409 ? 245,235 ? 381,222 ? 1,019,630 ? 2,646,706 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 二、本年增减变动金额 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (一) 净利润 ? - ? - ? - ? - ? - ? - ? 262,396 ? 262,396 (二) 其他综合收益 29 - ? - ? - ? 5,437 ? - ? - ? - ? 5,437 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 综合收益总额 ? - ? - ? - ? 5,437 ? - ? - ? 262,396 ? 267,833 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (三) 所有者投入资本 27 - ? 40,000 ? (1) ? - ? - ? - ? - ? 39,999 (四) 利润分配 ? - ? - ? - ? - ? 26,240 ? 67,257 ? (187,326) ? (93,829) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1. 提取盈余公积 32 - ? - ? - ? - ? 26,240 ? - ? (26,240) ? - 2. 提取一般风险准备 32 - ? - ? - ? - ? - ? 67,257 ? (67,257) ? - 3. 对普通股股东的股利分配 32 - ? - ? - ? - ? - ? - ? (77,766) ? (77,766) 4. 对其他权益工具持有者的股利分配 32 - ? - ? - ? - ? - ? - ? (16,063) ? (16,063) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 三、2023年 12月 31日余额 ? 349,983 ? 480,000 ? 173,226 ? 42,846 ? 271,475 ? 448,479 ? 1,094,700 ? 2,860,709 ? 中国农业银行股份有限公司 股东权益变动表 (续) 2022年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 附注七 普通股股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一、2021年 12月 31日余额 ? 349,983 ? 360,000 ? 173,229 ? 32,678 ? 219,926 ? 348,955 ? 913,752 ? 2,398,523 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 二、本年增减变动金额 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (一) 净利润 ? - ? - ? - ? - ? - ? - ? 253,086 ? 253,086 (二) 其他综合收益 29 - ? - ? - ? 4,731 ? - ? - ? - ? 4,731 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 综合收益总额 ? - ? - ? - ? 4,731 ? - ? - ? 253,086 ? 257,817 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (三) 所有者投入资本 27 - ? 80,000 ? (3) ? - ? - ? - ? - ? 79,997 (四) 利润分配 ? - ? - ? - ? - ? 25,309 ? 32,267 ? (147,191) ? (89,615) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1. 提取盈余公积 32 - ? - ? - ? - ? 25,309 ? - ? (25,309) ? - 2. 提取一般风险准备 32 - ? - ? - ? - ? - ? 32,267 ? (32,267) ? - 3. 对普通股股东的股利分配 32 - ? - ? - ? - ? - ? - ? (72,376) ? (72,376) 4. 对其他权益工具持有者的股利分配 32 - ? - ? - ? - ? - ? - ? (17,239) ? (17,239) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (五) 其他 ? - ? - ? 1 ? - ? - ? - ? (17) ? (16) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 三、2022年 12月 31日余额 ? 349,983 ? 440,000 ? 173,227 ? 37,409 ? 245,235 ? 381,222 ? 1,019,630 ? 2,646,706 ? 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国农业银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 七 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? (已重述) (经审计) ? ? ? ? ? ? ? 一、经营活动产生的现金流量 ? ? ? ? ? ? ? ? 吸收存款和同业及其他金融 机构存放款项净增加额 ? 4,893,673 ? 3,972,068 ? 4,883,392 ? 3,974,277 向中央银行借款净增加额 ? 223,165 ? 150,974 ? 223,203 ? 151,047 拆入资金净增加额 ? 47,500 ? 41,292 ? 29,748 ? 28,274 拆出资金净减少额 ? - ? 17,681 ? - ? 18,503 买入返售金融资产净减少额 ? 14,134 ? - ? 14,134 ? - 卖出回购金融资产款净增加额 ? 56,233 ? 7,552 ? 59,359 ? 4,835 为交易目的而持有的金融 资产净减少额 ? - ? 4,210 ? - ? 4,478 收取利息、手续费及佣金 的现金 ? 978,270 ? 911,122 ? 974,227 ? 906,290 收到其他与经营活动有关的 现金 ? 93,093 ? 95,344 ? 78,244 ? 56,223 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 经营活动现金流入小计 ? 6,306,068 ? 5,200,243 ? 6,262,307 ? 5,143,927 ? 中国农业银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 (续) 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 七 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? (已重述) (经审计) ? ? ? ? ? ? ? 一、经营活动产生的现金流量 (续) ? ? ? ? ? ? ? ? 发放贷款和垫款净增加额 ? (2,824,236) ? (2,598,566) ? (2,808,429) ? (2,586,956) 存放中央银行和同业及其他 金融机构款项净增加额 ? (634,780) ? (444,340) ? (631,152) ? (447,947) 拆出资金净增加额 ? (45,145) ? - ? (43,163) ? - 买入返售金融资产净增加额 ? - ? (16,796) ? - ? (16,796) 为交易目的而持有的金融资产净增 加额 ? (34,594) ? - ? (28,805) ? - 支付利息、手续费及佣金的 现金 ? (542,093) ? (415,843) ? (539,646) ? (416,072) 支付给职工以及为职工支付 的现金 ? (144,464) ? (135,731) ? (143,224) ? (133,520) 支付的各项税费 ? (97,694) ? (113,777) ? (96,497) ? (110,885) 支付其他与经营活动有关的 现金 ? (157,780) ? (153,187) ? (182,608) ? (140,436) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 经营活动现金流出小计 ? (4,480,786) ? (3,878,240) ? (4,473,524) ? (3,852,612) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 经营活动产生的现金 流量净额 46 1,825,282 ? 1,322,003 ? 1,788,783 ? 1,291,315 ? 中国农业银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 (续) 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 ? ? ? 附注 七 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? (已重述) (经审计) ? ? ? ? ? ? ? 二、投资活动产生的现金流量 ? ? ? ? ? ? ? ? 收回投资收到的现金 ? 2,251,735 ? 2,006,183 ? 2,194,498 ? 1,975,485 取得投资收益收到的现金 ? 299,994 ? 266,576 ? 295,789 ? 262,954 处置联营及合营企业收到的 现金净额 ? 163 ? 1,685 ? - ? - 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金 ? 4,568 ? 5,857 ? 4,388 ? 4,261 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 投资活动现金流入小计 ? 2,556,460 ? 2,280,301 ? 2,494,675 ? 2,242,700 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 投资支付的现金 ? (3,858,350) ? (3,308,162) ? (3,766,779) ? (3,253,739) 购买少数股权支付的现金 ? - ? (37) ? - ? - 取得联营及合营企业支付的 现金 ? (490) ? (2,000) ? - ? (1,000) 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 ? (28,827) ? (22,092) ? (24,612) ? (20,955) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 投资活动现金流出小计 ? (3,887,667) ? (3,332,291) ? (3,791,391) ? (3,275,694) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 投资活动使用的现金流量净额 ? (1,331,207) ? (1,051,990) ? (1,296,716) ? (1,032,994) ? 中国农业银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 (续) 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 ? ? ? 附注七 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? (已重述) (经审计) ? ? ? ? ? ? ? 三、筹资活动产生的现金流量 ? ? ? ? ? ? ? ? 发行其他权益工具收到的现金 ? 42,000 ? 80,000 ? 40,000 ? 80,000 发行债务证券收到的现金 ? 3,341,941 ? 2,035,552 ? 3,335,426 ? 2,035,552 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 筹资活动现金流入小计 ? 3,383,941 ? 2,115,552 ? 3,375,426 ? 2,115,552 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 偿付已发行债务证券支付的 现金 ? (2,886,006) ? (1,656,608) ? (2,872,602) ? (1,650,063) 偿付已发行债务证券利息支付 的现金 ? (89,774) ? (68,079) ? (88,691) ? (66,641) 为发行债务证券所支付的 现金 ? (8) ? (18) ? (7) ? (18) 为发行其他权益工具所支付的 现金 ? (1) ? (3) ? (1) ? (3) 偿付租赁负债的本金和利息 ? (4,850) ? (4,946) ? (4,614) ? (4,606) 分配股利、利润支付的现金 ? (95,862) ? (87,681) ? (95,765) ? (87,679) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 筹资活动现金流出小计 ? (3,076,501) ? (1,817,335) ? (3,061,680) ? (1,809,010) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 筹资活动产生的现金流量净额 ? 307,440 ? 298,217 ? 313,746 ? 306,542 ? 中国农业银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 (续) 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 ? ? ? 附注七 2023年 2022年 2023年 2022年 ? ? ? ? (已重述) (经审计) ? ? ? ? ? ? ? 四、汇率变动对现金及现金 等价物的影响 ? 5,577 ? 12,641 ? 5,654 ? 12,498 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 五、现金及现金等价物的变动净额 46 807,092 ? 580,871 ? 811,467 ? 577,361 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 加：年初现金及现金等价物余额 ? 1,705,633 ? 1,124,762 ? 1,695,850 ? 1,118,489 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 六、年末现金及现金等价物余额 45 2,512,725 ? 1,705,633 ? 2,507,317 ? 1,695,850 ? 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 一 银行简介 中国农业银行股份有限公司 (以下简称“本行”) 的前身中国农业银行 (以下简称“原农行”) 是由中国人民银行批准并于 1979年 2月 23日成立的国有独资商业银行。2009年 1月 15日，在财务重组完成后，原农行改制成中国农业银行股份有限公司。本行设立经中国人民银行批准。 于 2010年 7月 15日和 2010年 7月 16日，本行分别在上海证券交易所和香港联合交易所有限公司上市。 本行经国家金融监督管理总局（原中国银行保险监督管理委员会，以下简称“金融监管总局”) 批准持有 B0002H111000001号金融许可证，并经北京市工商行政管理局核准换发统一社会信用代码 911100001000054748号企业法人营业执照。本行的注册地址为中国北京市东城区建国门内大街 69号。 本行及子公司 (以下统称“本集团”) 主要经营范围包括：人民币和外币存款、贷款、清算和结算、资产托管、基金管理、金融租赁、保险业务以及经有关监管机构批准的其他业务及境外机构所在地有关监管机构所批准经营的业务。 本行总行、中国境内分支机构及在中国境内注册设立的子公司统称为“境内机构”，中国境外分支机构及在中国境外注册设立并经营的子公司统称为“境外机构”。 二 财务报表编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 于 2006年 2月 15日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定 (以下合称“企业会计准则”) 、以及中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》的披露规定及其他信息披露相关规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 三 遵循企业会计准则的声明 本集团及本行 2023年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本行于 2023年 12月 31日的合并财务状况和财务状况、2023年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量等有关信息。 四 重要会计政策及会计估计 本集团根据业务经营特点确定具体会计政策及会计估计，具体政策参见相关附注。 本集团根据自身所处的具体环境，从财务报表项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。 在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业成本、净利润等相关项目金额的比重。 1. 会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。 2. 记账本位币 人民币为本集团境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，本集团境内机构以人民币为记账本位币。本集团境外机构根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。 3. 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础，除某些金融工具以公允价值计量及本行股份制改组时评估资产按财政部确认的评估价值入账外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 4. 企业合并 本集团取得对另一个或多个企业 (或一组资产或净资产) 的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用在发生时计入当期损益。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。本集团对商誉的减值测试和减值损失确认政策参见附注四、16非金融资产减值。 5. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本行及全部子公司 (包括控制的结构化主体) 。 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止纳入合并财务报表的合并范围。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体。通常情况下，结构化主体在合同约定的范围内开展业务活动，表决权或类似权利仅与行政性管理事务相关。 当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团将评估就该结构化主体而言，本集团是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果资产管理人仅仅是代理人，则其主要代表其他方 (结构化主体的其他投资者) 行使决策权，因此并不控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代表其自身行使决策权，则是主要责任人，因而控制该结构化主体。 如果子公司采用的会计政策或会计期间与本行不一致，在编制合并财务报表时，已按照本行的会计政策及会计期间对子公司财务报表进行了必要调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现损益在合并财务报表编制时予以抵销，内部交易损失中属于资产减值损失的部分相应的未实现损失不予抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本行所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。 如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 6. 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的货币性资产，包括现金以及原始期限不超过三个月的存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆出资金以及买入返售金融资产。 7. 外币业务和外币报表折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。以外币计价，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的货币性项目，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等项目的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入当期损益，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入其他综合收益。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入当期损益。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，确认为其他综合收益；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债，则计入当期损益。 编制财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，确认为其他综合收益；处置全部或部分境外经营时，相关的累计外币折算差额将会从权益重分类至当期损益。 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；除未分配利润项目外的股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额在资产负债表中列示为其他综合收益。 8. 金融工具 (1) 金融工具的初始确认、分类和计量 当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。 交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 于初始确认时，本集团按公允价值计量金融资产或金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入损益。对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类： (i) 以摊余成本计量的金融资产； (ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； (iii) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 业务模式反映了本集团如何管理其金融资产以产生现金流。也就是说，本集团的目标是仅为收取资产的合同现金流量，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用 (例如，以交易为目的持有金融资产)，那么该组的金融资产的业务模式为“其他”，并分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式。 如果业务模式为收取合同现金流量，或包括收取合同现金流量和出售金融资产的双重目的，本集团将评估金融工具的现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付。进行该评估时，本集团考虑合同现金流量是否与基本借贷安排相符，即利息包括货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、其他基本借贷风险以及与基本借贷安排相符的利润率的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 对于含嵌入式衍生工具的金融资产，在确定合同现金流量是否仅为本金和利息的支付时，应将其作为一个整体分析。 本集团对债务工具和权益工具的分类要求如下： 债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，例如贷款、政府债券和公司债券等。债务工具的分类与计量取决于本集团管理该金融资产的业务模式及该金融资产的合同现金流量特征。 基于这些因素，本集团将其债务工具划分为以下三种计量类别： (i) 以摊余成本计量：如果管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益，那么该金融资产按照摊余成本计量。 (ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：如果管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益，那么该金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益计量。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) (iii) 以公允价值计量且其变动计入当期损益：不满足以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益。 在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。 权益工具 权益工具是指符合附注四、8(9) 权益工具定义的金融工具，例如普通股。本集团的权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，但管理层已做出不可撤销指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资除外。 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债适用于衍生金融负债、交易性金融负债以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他金融负债。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，但该指定应当满足下列条件之一： (i) 能够消除或显著减少会计错配； (ii) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值计量为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 该指定一经做出，不得撤销。 由于金融资产转让不符合终止确认条件或应用继续涉入法进行核算而确认的金融负债：企业保留了被转移金融资产所有权上几乎所有风险和报酬而不满足终止确认条件的，应当继续确认被转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债；在应用继续涉入法核算时，对相关负债的计量参见附注四、8(7) 金融资产的终止确认。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) (2) 金融资产的重分类 本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不得对以前已经确认的利得、损失 (包括减值损失或利得) 或利息进行追溯调整。重分类日，是指导致本集团对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。 (3) 公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。在活跃市场中，企业应当能够易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价。当交易量和交易活动显著下降、可获得的价格因时间或市场参与者不同存在显著差异、可获得的价格并非当前价格时，当前市场可能不是活跃市场。 金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考市场参与者最近进行的有序交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法、期权定价模型及其他市场参与者常用的估值技术等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值。这些估值技术包括使用可观察输入值和 / 或不可观察输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。 (4) 金融工具的后续计量 金融工具的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的金融资产和金融负债 对于金融资产或金融负债的摊余成本，应当以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：(i) 扣除已偿还的本金；(ii) 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；(iii) 扣除累计计提的损失准备 (仅适用于金融资产) 。本集团采用实际利率法计算该资产和负债的利息收入及利息支出，并分别列示为“利息收入”及“利息支出”。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额 (即，扣除损失准备之前的摊余成本) 或该金融负债摊余成本所使用的利率。计算时不考虑预期信用损失，但包括交易费用、溢价或折价、以及支付或收到的属于实际利率组成部分的费用。对于源生或购入已发生信用减值的金融资产，本集团根据该金融资产的摊余成本 (而非账面余额) 计算经信用调整的实际利率，并且在估计未来现金流量时将预期信用损失的影响纳入考虑。 本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收入”，但下列情况除外： (i) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入； (ii) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本 (即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额) 和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 债务工具 与该金融资产摊余成本相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息和汇兑损益计入当期损益。除此之外，账面价值的变动均计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本集团采用实际利率法计算该资产的利息收入，并列报为“利息收入”。 权益工具 本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认，并计入当期损益。其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 该金融资产以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该金融负债以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入当期损益，除非是将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，则该金融负债所产生的利得或损失应当按照下列规定进行处理： (i) 由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，应当计入其他综合收益； (ii) 该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。按照 (i) 对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团应当将该金融负债的全部利得或损失 (包括自身信用风险变动的影响金额) 计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 (5) 金融工具的减值 对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具金融资产，以及部分贷款承诺和财务担保合同，本集团结合前瞻性信息进行预期信用损失评估。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 本集团对预期信用损失的计量反映了以下各种要素： (i) 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额； (ii) 货币时间价值； (iii) 在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 对于纳入预期信用损失计量的金融工具，运用“三阶段”减值模型分别计量其损失准备、确认预期信用损失： (i) 阶段一：自初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具，其损失阶段划分为阶段一。 (ii) 阶段二：自初始确认后信用风险显著增加，但并未将其视为已发生信用减值的金融工具，其损失阶段划分为阶段二。信用风险显著增加的判断标准，参见附注十三、3信用风险。 (iii) 阶段三：对于已发生信用减值的金融工具，其损失阶段划分为阶段三。已发生信用减值资产的定义，参见附注十三、3信用风险。 阶段一金融工具按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，阶段二和阶段三金融工具按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。预期信用损失计量中所使用的参数、假设及估计，参见附注十三、3信用风险。 对于应收账款、租赁应收款和合同资产，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益，但购买或源生的已发生信用减值的金融资产除外。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在当期资产负债日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 (6) 合同修改 本集团有时会重新商定或修改合同，导致合同现金流发生变化。出现这种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下，对修改后的金融资产应用减值要求时，包括确定信用风险是否出现显著增加时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入当期损益。 如果修改后合同条款并未发生实质性的变化，则合同修改不会导致金融资产的终止确认。本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面余额，并将修改利得或损失计入当期损益。在计算新的账面余额时，仍使用初始实际利率 (或购买或源生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率) 对修改后的现金流量进行折现。 (7) 金融资产的终止确认 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。 该金融资产已转移，若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并确认相应的负债。 金融资产终止确认时，将因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 (涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权投资) 之和与所转移金融资产在终止确认日的账面价值的差额计入当期损益。 (8) 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务已经全部或部分得以履行、取消或到期的，终止确认该金融负债或义务已解除部分。本集团 (债务人) 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债终止确认的，将终止确认金融负债的账面价值与支付的对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债) 之间的差额，计入当期损益。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) (9) 权益工具 权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。同时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1) 该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；(2) 将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 本集团对于所发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入权益。 (10) 衍生金融工具及套期会计 衍生金融工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生金融工具的公允价值变动计入当期损益。 本集团对符合运用套期会计的条件且选择运用套期会计的套期业务，按照适用的会计准则规定进行会计处理。在套期开始时，本集团完成了套期相关文档，内容包括被套期项目与套期工具的关系，以及各种套期交易对应的风险管理目标和策略。本集团也在套期开始时和开始后持续的记录了套期是否有效的评估，即套期工具是否能够很大程度上抵销被套期项目公允价值或现金流量的变动。 (i) 公允价值套期 公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某类特定风险，并将对当期损益或其他综合收益产生影响。 对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期损益或其他综合收益。 对于公允价值套期中以摊余成本计量的被套期项目，采用套期会计对其账面价值所做的调整应当摊销计入当期损益。 当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、售出、终止或被行使，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的对账面价值所做的调整确认为当期损益。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) (ii) 现金流量套期 现金流量套期为对现金流量变动风险敞口进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债 (如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额) 、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的某类特定风险，且将对损益产生影响。 对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其产生的利得或损失中属于有效套期的部分，应计入“其他综合收益”。属于无效套期的部分计入当期损益。 原已计入所有者权益中的累计利得或损失，应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间转出并计入当期损益。 当套期工具到期、被出售或不再满足套期会计的标准时，权益中的已累计的利得或损失仍保留在权益中直到被套期项目影响损益的期间再确认为损益。当预期交易不会发生时 (例如，已确认的被套期资产被出售)，已确认在其他综合收益中的累计利得或损失立即重分类至当期损益。 (11) 嵌入衍生金融工具 某些衍生工具被嵌入混合合同中，如可转换债券中的转股权。对于主合同是金融资产的混合合同，本集团对其整体进行分类和计量。对于主合同并非金融资产的混合合同，在符合以下条件时，将嵌入衍生工具拆分为独立的衍生工具处理： (i) 嵌入衍生工具与主合同的经济特征和风险并非紧密相关； (ii) 具有相同条款但独立存在的工具满足衍生工具的定义；且 (iii) 混合工具并未以公允价值计量且其变动计入当期损益。 嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本集团按照适用的会计准则规定，对混合合同的主合同进行会计处理。无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。 (12) 金融资产与金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。抵销权应当不取决于未来事项，而且在本集团和所有交易对手方的正常经营过程中，或在出现违约、无力偿债或破产等各种情形下，本集团均可执行该法定权利。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) (13) 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款 具有固定回购日期和价格的标准回购合约中，作为抵押品而转移的金融资产无需终止确认，其继续按照出售或借出前的金融资产项目分类列报，向交易对手收取的款项作为卖出回购金融资产款列示。未终止确认的项目在附注十一、4担保物中披露。 为按返售协议买入的金融资产所支付的对价作为买入返售金融资产列示，相应买入的金融资产无需在合并资产负债表中确认 (附注十一、4担保物) 。 买入返售或卖出回购业务的买卖价差，在交易期间内采用实际利率法摊销，产生的利得或损失计入当期损益。 9. 保险合同 合同分组 保险合同以及具有相机参与分红特征的投资合同归为多个合同组进行计量。确定合同组首先需要识别合同组合，每个合同组合都包括具有相似风险且统一管理的合同。每个合同组合被分为年度合同组（即按签发年份），不同产品的合同预计将归为不同的合同组。本集团将每个年度合同组分为以下三个合同组： ? 初始确认时存在亏损的合同组； ? 初始确认时无显著可能性在未来发生亏损的合同组； ? 该组合中剩余合同组成的合同组。 当一个合同被确认时，它将被添加到一组现有的合同组中，但如果该合同不符合包含在现有合同组中的条件，它将形成一个新的合同组，可以在其中添加未来确认的合同。 合同边界 一组合同的计量包括合同组内各项合同的边界内的所有未来现金流量。 对于保险合同，如果现金流量产生于报告期内存在的实质性权利和义务，即本集团有权要求保单持有人支付保费或有实质性义务向保险持有人提供保险合同服务 (包括保险保障和投资服务) ，则现金流量在合同边界内。 对于具有相机参与分红特征的投资合同，如果现金流量是由本集团在当前或未来支付现金的实质性义务产生的，则现金流量在合同边界内。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 计量 – 保险合同及具有相机参与分红特征的投资合同 初始确认时，本集团将一组合同计量为 (a) 履约现金流量的总和，包括对未来现金流量的估计，并根据货币时间价值和相关金融风险进行调整，以及非金融风险调整；以及 (b) 合同服务边际。一组合同的履约现金流量不考虑本集团自身的不履约风险。 后续计量时，一组合同在每个报告日的账面价值是未到期责任负债和已发生赔款负债的总和。 未到期责任负债包括 (a) 与未来期间根据合同提供的服务相关的履约现金流量，以及 (b) 当日合同服务边际余额。已发生赔款负债包括已发生赔案及尚未支付的费用的履约现金流量，包括已发生但尚未报告的赔案。 保险获取现金流量 保险获取现金流量包括产生于销售、核保和承保合同组的活动，并且可直接归属于合同组所对应的合同组合的现金流量。保险获取现金流量根据各组的总保费，采用系统合理的方法分摊至各合同组。 在确认相关合同之前产生的保险获取现金流量被确认为单独的资产并测试其可收回性，而其他保险获取现金流量被包括在未来现金流量现值的估计中，作为相关合同计量的一部分。 10. 贵金属 贵金属包括黄金、白银及其他贵金属。 本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团交易性贵金属按照取得时的公允价值进行初始计量，并按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 11. 长期股权投资 长期股权投资包括本行对子公司的长期股权投资，以及本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。 子公司是指本行能够对其实施控制的被投资单位。合营企业是指本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 投资成本的确定 长期股权投资按照成本进行初始计量。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 成本法核算的长期股权投资 对子公司的投资，在本行财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 权益法核算的长期股权投资 对合营企业和联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资的成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益和其他综合收益的份额确认当期投资损益和其他综合收益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 12. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋及建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 13. 固定资产及在建工程 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。对为本行股份制改组而评估的固定资产，按其经财政部确认后的评估值作为入账价值。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 ? ? ? ? ? ? ? ? 房屋及建筑物 5 - 50年 ? 3% ? 1.94% - 19.40% 办公及机器设备 3 - 11年 ? 3% ? 8.82% - 32.33% 运输工具 5 - 8年 ? 3% ? 12.13% - 19.40% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值，除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。 对为本行股份制改组而评估的在建工程，按其经财政部确认后的评估值作为入账价值。房屋及建筑物和机器设备等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 14. 无形资产 无形资产是指本集团拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。对为本行股份制改组而评估的无形资产，按其经财政部确认后的评估值作为入账价值。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出，在发生时计入当期损益。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造房屋及建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和累计减值准备后的余额，在其预计剩余使用寿命内采用直线法分期平均摊销。本集团的无形资产主要包括土地使用权，其使用寿命通常为 30至 70年。其他无形资产主要包括计算机软件等。 本集团至少每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核。 本集团将内部研究开发项目支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出；划分标准为是否完成项目计划书（目标定义书）报送，项目计划书报送完成前为研究阶段，项目计划书报送完成后为开发阶段。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 目前本集团按照相关制度对符合条件的项目予以资本化。资本化研发支出的归集范围包括资本化人工费用和符合资本化条件的研发项目开发阶段产生的外协服务费。其中，资本化人工费用为符合资本化条件的研发项目开发阶段产生的相关自有人员的工资福利费，主要包括工资、职工福利费、劳动保险费、住房公积金和企业年金等。 15. 抵债资产 本集团受让的金融资产类型的抵债资产按照公允价值进行初始计量；受让的金融资产以外的抵债资产，按照放弃债权的公允价值和可直接归属该资产的税金等其他成本进行初始计量。 债务人以多项资产清偿本集团债务或组合方式进行债务重组的，本集团首先按附注四、8(1) 金融工具的初始确认、分类和计量的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照上述规定分别确认各项资产的成本。 放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。 16. 非金融资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、投资性房地产、长期待摊费用以及其他非金融资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 商誉无论是否存在减值迹象，本集团至少每年对其进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 17. 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利及内部退养福利。 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利 本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险、失业保险和设立的企业年金，均属于设定提存计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利。 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外，2009年 9月 25日经财政部批准、2009年 12月 28日经人力资源和社会保障部备案，本行境内机构职工参加由本行设立的退休福利供款计划 (以下简称“年金计划”) 。本行按照员工工资的一定比例向年金计划供款，供款义务发生时计入当期损益或相关资产成本。除按固定的金额向年金计划供款外，如年金计划不足以支付员工未来退休福利，本行并无义务注入资金。 内部退养福利 内部退养福利是对未达到国家规定退休年龄，经本行管理层批准，向自愿退出工作岗位休养的员工支付的各项福利费用。本行自员工内部退养安排开始之日起至达到国家正常退休年龄止，向接受内部退养安排的境内机构员工支付内部退养福利。 对于内部退养福利，本行比照辞退福利进行会计处理，在符合相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内部退养福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整等引起的差异于发生时计入当期损益。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 18. 股利分配 向本行普通股股东分配的股利，在该等股利获本行股东大会批准的当期于本集团及本行的财务报表内确认为负债。 本行宣派和支付优先股股息由本行董事会根据股东大会授权决定。向本行优先股股东分配的优先股股息，在该等股息获本行董事会批准的当期于本集团及本行的财务报表内确认为负债。 19. 或有事项及预计负债 或有负债是由过去事项形成的潜在义务，其存在须通过未来本集团不可控的不确定事项的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是一项由过去事项导致的未确认的现时义务，因为其很可能不会导致经济利益流出或该项义务的影响金额不能可靠计量。 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：(1) 该义务是承担的现时义务；(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3) 该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 20. 利息收入和支出 金融工具利息收入和支出采用实际利率法计算，计入当期损益。 金融资产和金融负债的利息收入和利息支出相关的会计政策，请参见附注四、8金融工具。 21. 手续费及佣金收入 手续费及佣金收入在本集团履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关服务的控制权时点或时段内确认收入。 对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关服务控制权的时点确认收入，主要包括代理保险、商户收单、清算结算、债券承销收入等；对于在某一时间段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，主要包括顾问和咨询、托管收入等。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 22. 所得税 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 (或资产)，按照税法规定计算的预期应交纳 (或返还) 的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 递延所得税 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 如果单项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债并未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果暂时性差异在可预见的未来很可能无法转回或者未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 23. 受托业务 本集团通常根据与证券投资基金、社会保障基金、保险公司、信托公司、合格境外机构投资者、年金计划和其他机构订立的代理人协议，作为代理人、受托人或以其他受托身份代表客户管理资产。本集团仅根据代理人协议提供服务并收取费用，但不会就所代理的资产承担风险和利益。所代理的资产不在本集团资产负债表中确认。 本集团也经营委托贷款业务。根据委托贷款合同，本集团作为中介人按照委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等向借款人发放贷款。本集团负责安排并收回委托贷款，并就提供的服务收取费用，但不承担委托贷款所产生的风险和利益。委托贷款及委托贷款资金不在本集团资产负债表中确认。 24. 财务担保合同和贷款承诺 财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后，负债金额按初始确认金额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责任所需的预期信用损失准备孰高列示。与该合同相关负债的增加计入当期损益。 本集团提供的贷款承诺按照预期信用损失评估减值。本集团并未承诺以任何低于市场利率的价格发放贷款，也不以支付现金、通过交付或者发行其他金融工具作为贷款承诺的净结算。 本集团将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中。但如果一项工具同时包含贷款和未使用的承诺，且本集团不能把贷款部分与未使用的承诺部分产生的预期信用损失区分开，那么两者的损失准备一并列报在贷款的损失准备中，除非两者的损失准备合计超过了贷款账面余额，则将损失准备列报在预计负债中。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 25. 租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 本集团作为承租人 本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 本集团的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。 对于租赁期不超过 12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益。 本集团作为出租人 本集团作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团将应收融资租赁款作为发放贷款和垫款列示于资产负债表中。 本集团作为经营租赁出租人时，经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。 26. 关联方 本集团根据企业会计准则等相关规定确定本集团的关联方。 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 27. 主要会计政策变更 本集团于 2023年度执行了财政部于近年颁布的以下企业会计准则及解释： - 《企业会计准则第 25号－保险合同》(财会 [2020] 20 号) (以下简称“新保险合同准则” )及相关实施问答；及 - 《企业会计准则解释第 16 号》(财会 [2022] 31 号) (以下简称“解释第 16 号”) 中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”的规定。 (1) 新保险合同准则 新保险合同准则取代了 2006 年印发的《企业会计准则第 25 号——原保险合同》和《企业会计准则第 26 号——再保险合同》，以及 2009 年印发的《保险合同相关会计处理规定》(财会 [2009] 15 号) 。本集团自 2023年 1月 1日起执行新保险合同准则，该变化构成了会计政策变更，且相关金额的调整已经确认在本集团财务报表中。本集团未在以前期间提前执行新保险合同准则。 按照新保险合同准则的衔接规定，本集团对首次执行日 (即 2023年 1月 1日) 之前的保险合同会计处理与新保险合同准则规定不一致的累积影响数，追溯调整 2022年 1月 1日的所有者权益，同时调整比较期间财务报表相关报表信息。同时，为配合新保险合同准则的衔接，本集团按准则要求重新评估了管理相关金融资产的业务模式及对金融资产进行了重新指定，将部分金融资产进行了重新分类和计量，相关累积影响数调整 2023年 1月 1日的留存收益和权益的其他项目，不调整可比期间信息。 (i) 变更对比较期财务报表的影响 执行新保险合同准则对本集团 2022年度净利润及 2022年年初及年末合并股东权益变动表中股东权益的影响汇总如下： 2022年 2022年 2022年 12月 31日 1月 1日 净利润 股东权益 股东权益 调整前 258,688 2,674,451 2,421,359 新保险合同准则影响 178 (691) (180) 调整后 258,866 2,673,760 2,421,179 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) (ii) 执行新保险合同准则将金融资产重新分类计量的影响数调整 2023年 1月 1日留存收益及其他相关财务报表项目，对本集团 2023年 1月 1日合并资产负债表各项目的影响汇总如下： （未完）  |