川大智胜(002253):对深圳证券交易所2023年年报问询函回复
原标题:川大智胜:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告 关于对深圳证券交易所 2023年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 四川川大智胜软件股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“川大智胜”）于 2024年 4月 15日收到深圳证券交易所出具的《关于对四川川大智胜软件股份有限公司 2023年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第24号）。公司、四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）及时对问询函逐项进行认真核查，根据问询函的有关要求具体回复如下（以下回复内容表格中，所有涉及金额的单位均为万元，若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致）： 问题一、2020年至 2023年，你公司分别实现营业收入 35,734.71万元、30,135.16万元、24,588.28万元、17,969.78万元，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为 6,738.77万元、2,520.92万元、-5,793.78万元、-17,166.33万元，盈利能力持续下滑并连续两年亏损。报告期内营业收入扣除金额为 293.41万元。你公司主要产品航空及空管、虚拟现实和增强现实产品与服务毛利率分别为 0.54%、14.42%，分别下降 11.58%、12.55%。 请你公司对以下情况进行核查并说明： 1、结合近年行业环境变化、主营业务发展、市场竞争、主要客户及销售金额变动情况等，说明连续四年营业收入及净利润下滑、本年度主要产品毛利率下滑的具体原因，变动趋势是否与同行业可比公司相一致。 【公司回复】 （一）公司主要业务情况、公司所处行业环境变化、业务发展及市场竞争情况 1. 公司传统空管业务 公司传统空管业务所处行业是航空业的若干细分领域，主要产品包括： （1）民航空中交通管理、军航航空管制中的空管自动化系统、多通道数字同步记录仪、管制模拟机（雷达/程序/塔台）、其他仿真训练产品和服务 公司本项业务所处行业规模不大，主要客户为国内各级空管单位、机场、航空公司、航空相关院校与科研机构等。 航空业属关系国家安全的重要领域，销售合同来源主要是空管系统各部门按国家计划向有资质的供应商招标，需求稳定，准入门槛高，但受政策影响较大；市场规模总体较小，难以实现高速发展；近年来空管领域因多种因素影响，公司有竞争力的产品相关市场建设投入近几年减少，进入此领域的厂家不断增多，竞争日益激烈。 （2）航空公司在岗飞行员的飞行模拟机培训服务 该类培训一是航空公司自建培训中心，二是航空公司按需采购培训服务。 公司共有 4台 A320全动 D级飞行模拟机，多家航空公司按需采购公司培训服务，大部分签署了长期协议，该业务具有长期稳定保障。 2. 以人工智能科技为基础的新业务 公司的人工智能业务主要包括： （1）航空专用语音识别技术和产品 此领域技术和业务门槛很高，发展机会较多，竞争不大，目前处于发展初期，现阶段市场规模不大。 （2）三维人脸照相机和三维人脸识别 属于公司的新产品，还未形成持续大规模的销售。 3. 虚拟现实和增强现实产品与服务 此领域业务涉及范围非常广泛，其主要业务包括智能推演、模拟训练及可视化、互动体验等方向。这项业务竞争激烈、总体规模不大。 （二）主要客户及销售金额变动情况 1. 2023年度前五大客户情况
（三）公司连续四年营业收入下滑的具体原因 近四年来，公司营业收入下滑，各年情况如下：
1. 航空及空管产品与服务类收入下滑具体原因 （1）空管产品收入下滑具体原因 ①近年来出行限制等因素对航空运输业产生重大冲击，行业建设项目投入放缓，民航空管建设工程的资金主要来自于民航发展基金和少量的自筹资金，近 4年民航业收入降低，导致民航发展基金减少，从而导致整个民航基本建设项目的投资大幅减少，新增建设项目也随之减少，用户原定的大型招标推迟延期或者取消，招标数量和额度逐年下降。 军航管制信息系统新增建设项目较少，仅有少量售后维保、升级改造类项目。 ①空管市场规模总体较小，但进入此领域的厂家不断增多，竞争日益激烈。国内有空管自动化系统生产许可证的厂家共有 4家，但用户更多选择国有企业承担空管自动化系统建设，公司争取此类项目难度逐年加大。近年来国内获得管制模拟机 II类认证的厂家由 4家增加到 6家，管制模拟机市场竞争更大，获取订单成本增加，难度加大。 上述原因导致公司空管业务新签合同减少、存量合同逐年减少，执行合同确认的收入也相应逐年减少。 （2）航空公司飞行模拟机培训服务收入下滑具体原因 2023年此项收入较 2022年下滑 1,146.00万元，主要原因：2022年受上海出行限制影响，某航空公司部分飞行员在公司接受培训，2023年无此项培训收入，共减少 887.55万元。 （3）2020－2023年航空及空管产品与服务新签合同及收入情况
2. 人工智能产品与服务类收入下滑具体原因 公司的人工智能业务产品主要包括：三维人脸照相机和三维人脸识别、航空专用语音识别技术和产品。这两项属于新产品，还未形成大规模的销售，每年营业收入变化较大。 （1）三维人脸识别产品收入下滑具体原因 ①人脸识别竞争激烈，公司根据情况调整应用方向导致收入下滑 2017年公司在成都铁路站开展“人证票”合一试用，2019～2020年公司在铁路出行核验、铁路大数据查稽一体化等获得较多订单。2020年、2021年 2年收入总计达到 6,602.56万元。后因铁路系统开始统一技术标准，并全系统公开招标，公司采用三维技术成本较高而竞争优势不明显。公司逐步退出铁路出行领域，相关收入逐步下降。 ①个人信息保护法规落地和出行限制取消，造成收入下滑 随 着个人信息保护相关政策持续落地，加上民众对人脸数据隐私日益关注、出行限制取消，基于人脸识别的学校、园区管控等应用需求大幅减少，公司三维照相机销售和识别收入因此大幅下降。公司三维识别技术逐步转向核心模组开发和向心理健康检测等医疗领域转型，但目前市场应用规模还小。 （2）航空专用语音识别技术和产品收入下滑具体原因 航空专用语音识别应用领域技术和业务门槛很高，发展机会较多，竞争不大，只是处于发展初期，现阶段规模不大。 （3）其他项目收入确认的影响 归入此项业务收入的“交通违法及事故检测”项目合同规模较大（1.21亿元），该合同在 2018年 8月签订，主要收入分别体现在 2018年 4,269.32万元、2019年 780.86万元、2020年 2,927.49万元、2021年 2,694.72万元、2022年 155.65万元，该存量合同完工后未取得新增合同项目，导致此类业务收入相应减少。 （四）本年度主要产品毛利率下滑的具体原因
1. 航空及空管产品与服务类毛利率下降具体原因 （1）空管类产品 ①部分项目因客户原因导致执行周期较长（2015年至 2023年），部分设备已过保质期，为保证向用户提交的产品无质量问题，公司增加设备采购成本，同时项目实施过程中因用户方案变更，公司投入大量人力成本优化改进系统的功能已超原合同要求，2023年 12月该项目结算，用户明确对增量成本不进行补偿，导致毛利润减少 1,332.05万元。 ①部分对外租赁的监视雷达、塔台模拟机等资产由于客户本年未续租或续租价格下降，其成本主要为资产折旧费等固定成本，导致毛利润减少 275.73万元。 （2）航空公司在岗飞行员飞行模拟机培训业务 提供飞行模拟机培训服务的 4台空客 A320模拟机，其设备资产折旧、人工成本、培训服务费等成本较为固定，在收入下降情况下，导致毛利润减少 1,011.85万元。 2. 人工智能产品与服务类毛利率下降具体原因 （1）人工智能产品与服务类包含三维人脸照相机和三维人脸识别产品，其人脸照相机随着竞争加剧，销售单价降低，公司采用三维技术成本较高，导致毛利率下降，三维人脸照相机产品的毛利率 2023年为 22.76%，较 2022年减少 6.89个百分点，导致减少毛利 219.77万元。 （2）以前年度,归入此类业务的“交通违法及事故检测”,5年的执行周期，在项目执行中应客户要求新发生增补工程，该部分增补工程发生的成本,客户不予补偿而由公司自行承担，导致减少毛利 141.59万元；另外，铁路局实名制核验项目本期因客户不再续签租赁合同，将项目实施发生成本剩余金额在本期结转成本，从而减少毛利195.36万元，此两项共计减少毛利336.95万元。 （五）公司连续四年净利润下滑的具体原因 2020-2023年净利润情况如下
1. 收入下滑、毛利率下降 （1） 营业收入、营业成本情况
（2）销售毛利及毛利率情况
（2）信用减值损失增加，主要系因出行限制原因及行业经济恢复较缓，客户回款延后，按预期信用损失率模型计算的损失率逐年上升。 （3）资产减值损失增加，主要系受法律法规、市场环境、技术迭代以及经营因素等共同影响，资产发生减值迹象，经测试需计提减值损失。 （六）同行业可比公司近四年业绩情况
根据可比公司数据分析，近 4年，公司空管业务受出行限制、宏观经济增速放缓等多重因素影响，与四创电子收入与归母净利润都存在不同幅度的下滑情形，公司人工智能业务因业务调整，新业务领域未形成大规模的销售，与久远银海和云从科技收入变动趋势存在差异。公司业绩变动趋势与可比公司趋势总体一致，未见明显异常。 2、结合你公司相关业务的新签合同与在手订单、行业发展前景与市场需求、业务拓展与客户合作情况等，说明主营业务持续经营能力是否存在重大不确定性。 【公司回复】 （一）公司主要产品新签合同与在手订单情况 1. 主要产品新签合同
2023年在手订单 1.67亿，较 2022年 2.23亿减少，原因是 2023年各项限制措施放开后，加快了项目执行进度，相应减少了在手订单。 （二）行业发展前景与市场需求，业务拓展和与客户合作 1. 航空与空管 （1）传统空管领域空管自动化系统、管制训练系统、记录仪系统、机场管制系统、空域流量管理系统等需求稳中有增，已建成空管系统也有不断升级换代、智能化改造的需求，并且空管系统国产化已成为近年基本要求，这将给国内空管设备提供商带来重要的机遇。 传统空管设备因安全可靠性要求高，一般选择成熟稳定的技术。近年来，随着人工智能技术、大数据技术发展，提升现有航空/空管装备智能化水平的强烈需求给行业带来了新的发展机会。2018年中国民航提出了“强安全、强效率、强智慧、强协同”的四强空管发展理念，助力民航高质量发展。2022年中国民航发布以“智慧出行、智慧空管、智慧机场、智慧监管”为四个核心抓手的智慧民航建设路线图（民航发〔2022〕1 号）。上述智慧民航与空管建设均离不开人工智能和大数据技术。公司在智能技术和数据方面均有多年积累与储备。 （2）近年，国内航空业出现的重大需求，将会给公司业务带来重大发展机遇。 我国民航和军航都在持续高速发展，已经是世界第二民航大国，预计在2035年前成为民航第一大国。2023年 11月，国家空中交通管理委员会办公室会同有关部门起草并发布了《中华人民共和国空域管理条例（征求意见稿）》，提出国家空域管理要遵循“集中统管、军民融合、管用分离、安全高效”的基本原则，统筹推进通信、导航、监视、航空气象、航空信息资料等基础设施、信息系统和数据管理等保障条件建设。 经过多年来分开建设，军民航都形成了独立的全套空管信息化系统，要实现联合管制就需要统一的适应军民联合管制的飞行情报系统、空管自动化系统和空域管理系统等。公司作为参与过较多军民航空管系统开发的单位具有较强的技术和业务领域优势，若实施联合管制，建设新一代空域管理系统将给公司带来机遇。 2. 人工智能产品与服务 2020年公司基于语音识别的空管安全防范系统在多个空管单位运行，现正向机载航空专用语音识别与自动交互系统、管制培训自动应答智能机长、空管运行大数据分析等领域推广。以智能化技术和大数据技术提升现有空管装备水平，将给公司带来机遇。 三维识别技术相对二维识别技术具有许多优点，能克服光照、姿态等对识别效果的影响，在交通“人证票”合一核查、高端门禁等领域有较大应用需求，但基于 DLP结构光测量技术受较多限制。2022年公司开发了新的三维测量技术。2023年公司继续在上述技术基础上解决了规模化量产的难题。 MPM相移技术的发明和量产难题的解决标志公司技术创新已从软件、算法和应用拓展到传感器硬件。同时公司与华西医学大数据中心合作开发以三维微表情抓拍技术为核心的“心理健康状态多模态非接触自动检测与排查设备”在多个重要领域取得试用效果，后期将推广。 公司在人工智能领域的技术创新和成果转化获得政府大力支持。2024年3月，公司成为四川首批建设的 3个人工智能创新联合体之一“智能人机接口创新联合体”总牵头单位。 综上，公司在上述领域在手订单 1.67亿，相关行业传统业务发展稳定并有新的需求涌现。公司相关领域技术创新能力强、技术与业务储备充足，主营业务持续经营能力不存在重大不确定性。 3、结合你公司所处行业特点、自身经营模式、收入构成等，根据本所《上市公司自律监管指南第 1号—业务办理》关于营业收入扣除的相关规定，说明你公司各类业务是否具有偶发性、临时性等特征，本年度营业收入扣除是否充分、完整。 【公司回复】 （一） 2023年营业收入构成
（二）2023年度营业收入扣除情况
问题二、报告期末，你公司其他应收款账面余额为 7,251.09万元，较上年同期增长 241.54%，其中往来款期末余额为 6,456.11万元，较上年同期增长 461.42%，坏账准备期末余额 1,491.53万元。年报显示，由于终止与联营企业天津华翼蓝天科技股份有限公司（以下简称“华翼蓝天”）的采购合同，相关预付进度款转至其他应收款核算；报告期末，你公司对华翼蓝天应收往来款 5,587万元计提坏账准备 881.92万元。请你公司对以下情况进行核查并说明： 1、说明预付款的产生原因、时间、拟采购产品的具体用途、已采购产品的具体情况、合同约定交付时间及交付情况、未能按期交付合同产品的原因、预付款项的必要性，预付款项是否具有商业实质。 【公司回复】 （一）预付款的产生原因、时间 2012年 6月起，公司开展“航空公司在岗飞行员年度证照更新必需进行的空客 A320 D级飞行模拟机培训服务”业务。2012年、2013年公司采购美国飞安公司（Flight Safety）的空客 A320 D级飞行模拟机两台，价值人民币1.45亿元。2014年公司采购美国飞安公司（Flight Safety）的空客 A320 D级飞行模拟机两台，价值人民币 1.94亿元。 公司先后与国内 2家航空公司分别签订为期 15年、16年的培训服务合同，公司的飞行培训业务持续稳定。为扩大市场规模，降低飞行模拟机采购成本，控制设备供应商单一风险，公司计划在后续采购中优先考虑符合要求的国产全动 D级飞行模拟机。 华翼蓝天公司成立以来一直专注于飞行模拟机设备的研发、生产和销售。 2016年底华翼蓝天开始投入空客A320 D级飞行模拟机的研发。2019年9月，华翼蓝天的 A320全任务飞行模拟机经过国家民航局飞行模拟机 D级鉴定，取得相应的飞行模拟机培训许可。2019年 4月，公司增资入股华翼蓝天后，累计持有其 20.52%的股权，现持有 17.9%股权。 2020年 7月，公司与华翼蓝天签订“A320全任务飞行模拟机采购合同”，采购 1台 D级飞行模拟机，合同价格 7,000万元。2020年 8月至 2021年 3月，公司根据合同约定按付款节点支付款项，形成 5,250万的预付款。具体如下：
1. 拟采购产品的具体用途 采购 A320全任务飞行模拟机 1台，用于飞行员飞行模拟培训。 2. 采购产品的具体情况 物品名称：空客 A320全任务飞行模拟机 数量：1台 技术目标：A320飞机全任务飞行模拟机（FFS）需通过中国民航局《飞行模拟设备的鉴定和使用规则》（CCAR60部）D级鉴定。 产品信息： 1）模拟飞机型号：空客 A320-214 2）数据包版本：STD 2.0 3）发动机型号：CFM56-5B4 4）真实飞机组件包括： 驾驶舱操纵组件及面板：空客 FMGC、MCDU、DMC、EDU、THALES、 FCU 、RMP、ATC CP 、ISIS 、BPI、THALES、EGPWS、Honeywell 5）运动系统：MOOG、产品型号：MOOG B-E-6DOF/60/14000KG 6）操纵负荷：MOOG、脚蹬：HD200、配平轮：HD50、重力放起落架：MD100 7）视景系统：Rockwell Collins、图形生成器：EP-8100（FOV 200 x 40）, 3 Channels、投影仪：JVC VS2300 3. 合同约定交付时间及交付情况
1. 2020-2023年，因出行限制及航空业恢复放缓等因素影响，公司飞行模拟机培训服务业务收入从 6,950.07万元逐年降低至 5,578.39万元，下降比例为 19.74%，毛利率从 48%逐年降低至 28%。 2. 华翼蓝天受出行限制影响，飞行模拟机实现功能所需的外购材料受到进口延期影响，造成该整套设备未能 2021年、2022年按期交付，双方签署延期协议并由华翼蓝天承担延期交付违约金。 3. 2022年 11月，国产大飞机 C919获得生产许可，2023年 5月开始商业运营。随着国产化大飞机的投入运营，国产化的飞行模拟机培训将进一步缩小空客 A320飞行模拟机的培训量。 综上所述，基于华翼蓝天迟迟不能交付，加上 A320模拟机培训业务整体趋于饱和且存下降趋势，公司已有四台空客 A320模拟机运营的情况下，经双方友好协商，决定终止采购的协议。双方于 2023年 12月签订框架协议，约定华翼蓝天不再交付模拟机，并退还公司预付款。 （四）预付款项的必要性，预付款项是否具有商业实质 上述预付款是根据双方签订的采购合同约定付款节点分批形成，对双方均具有约束，也符合商业逻辑。 综上，公司采购华翼蓝天 1台空客 A320全任务模拟机的目的是扩大飞行培训市场规模、降低运营成本和减少单一设备供应商依赖，具有商业实质。 后因出行限制及行业经济恢复放缓的影响，空客 A320飞行模拟机培训市场有下降的趋势，结合公司已有四台空客 A320飞行模拟机运行的情况，公司做出战略调整，不再扩大空客 A320飞行模拟机规模。因此在双方协商的基础上，达成终止采购合同的约定。 2、华翼蓝天是否与你公司及控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等存在关联关系，对于该笔应收款的收回计划及款项可回收性，是否存在资金占用或财务资助的情形。 【公司回复】 （一）华翼蓝天是否与川大智胜及控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等存在关联关系 截止 2023年 12月 31日，公司持有华翼蓝天 17.90%股份。按照华翼蓝天公司章程川大智胜向其委派董事 1名，并有权参与华翼蓝天生产经营决策。 公司控股股东、实际控制人与华翼蓝天不存在关联关系。 川大智胜委派董事人员情况如下
2023年 12月，公司与华翼蓝天签署了《资产重组框架协议》，协议中约定，双方一致同意原“A320全任务飞行模拟机采购合同”不再继续履行，双方商定解约细节后另行签订解除协议。自解除协议正式签订之日起，华翼蓝天无需再向公司履行 A320全任务飞行模拟机设备交付义务，同时华翼蓝天应退还公司已预付款。2024年，公司将与华翼蓝天就《资产重组框架协议》推进具体实施方案。 华翼蓝天是新三板上市公司，根据其 2023年度报告，截止 2023年 12月 31日，总资产 3.07亿元，所有者权益 1.05亿元；2023年度，营业收入 6,309万元，净利润 26.97万元。华翼蓝天生产经营正常，款项具有可回收性。 综上所述，公司不存在对华翼蓝天公司财务资助。 3、结合实际情况和可收回性，说明其他应收款坏账准备计提是否充分、合理，坏账计提政策是否与同行业可比公司存在较大差异。 【公司回复】 （一）公司与同行业可比公司其他应收款坏账计提政策比较情况 公司与同行业可比公司于每个资产负债表日，评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 可比公司四创电子、久远银海、云从科技公司也按上述政策计提坏账，因此与可比公司无差异。 （二）公司与同行业可比公司计提坏账比例对比如下
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