陕建股份(600248):陕西建工集团股份有限公司会计师事务所履职情况评估报告
会计师事务所履职情况评估报告 陕西建工集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天 职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”） 为公司2023年度财务审计机构与内部控制审计机构。根据 财政部、国务院国资委及中国证监会颁布的《国有企业、 上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天职国际在 2023年度审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司 认为2023年度天职国际在资质条件、执业记录等方面合规 有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。 具体情况如下： 一、会计师事务所资质条件 天职国际创立于 1988年 12月，总部北京，是一家 专注于审计鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务咨询、 税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询、企 业估值的特大型综合性咨询机构。 天职国际首席合伙人为邱靖之，注册地址为北京市 海淀区车公庄西路 19号 68号楼 A-1和 A-5区域，组织 形式为特殊普通合伙。 天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书，是 中国首批获得证券期货相关业务资格，获准从事特大型 国有企业审计业务资格，取得金融审计资格，取得会计 司法鉴定业务资格，以及取得军工涉密业务咨询服务安 全保密资质等国家实行资质管理的最高执业资质的会计 师事务所之一，并在美国 PCAOB 注册。天职国际过去二 十多年一直从事证券服务业务。截止2022年12月31日， 天职国际合伙人 85人，注册会计师 1061人，签署过证 券服务业务审计报告的注册会计师 347人。 天职国际 2022年度经审计的收入总额 31.22亿元， 审计业务收入 25.18亿元，证券业务收入 12.03亿元。 2022年度上市公司审计客户 248家，主要行业（证监会 门类行业，下同）包括制造业、信息传输、软件和信息 技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、批 发和零售业、交通运输、仓储和邮政业等，审计收费总 额 3.19亿元，公司同行业上市公司审计客户 6家。 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核 人基本信息如下： 项目合伙人及签字注册会计师：谭学，2008年成为 注册会计师，2008年开始从事上市公司审计，2007年开 始在天职国际执业，2020年开始为公司提供审计服务， 近三年签署上市公司审计报告 5家。 签字注册会计师：武亮，2010年成为注册会计师， 2010年开始从事上市公司审计，2009年开始在天职国际 执业，2021年开始为公司提供审计服务，近三年签署上 市公司审计报告 3家。 项目质量控制复核人：解小雨，2005年成为注册会 计师，2006年开始从事上市公司审计，2006年开始在天 职国际执业，2021年开始为公司提供审计服务，近三年 签署上市公司审计报告 2家，近三年复核上市公司审计 报告 3家。 天职国际及上述项目合伙人、签字注册会计师、项 目质量控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业 道德守则》对独立性要求的情形。 二、 会计师事务所执业记录 天职国际近三年因执业行为受到刑事处罚 0次、行 政处罚 0次、监督管理措施 8次、自律监管措施 1次和 纪律处分 0次。从业人员近三年因执业行为受到监督管 理措施 8次，涉及人员 24名，不存在因执业行为受到刑 事处罚、行政处罚和自律监管措施的情形。 天职国际上述项目合伙人、签字注册会计师、项目 质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚， 不存在受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行 政处罚、监督管理措施，不存在受到证券交易所、行业 协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。 三、会计师事务所质量管理水平 （一）咨询及意见分歧解决 天职国际运行完善的咨询和意见分歧解决机制，在执行 审计业务的过程中，针对困难或有争议的事项进行咨询，并 按照达成的一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见， 一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分 歧，天职国际实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解 决后才出具业务报告。 （二）项目组内部复核 天职国际针对本审计业务实施完善的项目组内部复核 程序，包括外勤主管复核、项目经理复核和项目合伙人复核。 外勤主管的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划 并完整记录执行的审计程序；项目经理的复核旨在确定相关 人员是否对已执行审计程序进行复核，并确认审计程序的执 行结果符合执业准则的要求；项目合伙人的复核旨在整体上 确保项目组已获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟 出具的审计报告。 （三）独立复核 天职国际针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目 组成员以外的专业人员实施独立复核，对项目组作出的重大 判断和据此得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人 员按天职国际质量管理要求实施独立复核程序，形成独立复 核工作底稿。只有完成独立复核，项目合伙人才能签署审计 报告。 （四）质量管理体系的监控和整改 天职国际按照质量管理准则要求开展的监控活动包括 日常监控和定期监控。日常监控已经嵌入到天职国际的内部 程序中，针对具体情况的变化而随时实施。定期监控主要包 括项目质量检查，每隔一段时间就定期实施。 在执行公司 2023年报审计的过程中，天职国际各项质 量管理措施（包括但不限于上述政策和程序）得到了有效执 行。 四、工作方案 在执行公司 2023年报审计的过程中，天职国际全面配 合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。 天职国际就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间 安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作成果。 五、人力及其他资源配备 天职国际项目组由项目合伙人、项目经理、外勤主管 和其他审计人员组成。天职国际在全所范围内统一委派具 有足够专业胜任能力、时间的项目合伙人执行本审计业务。 项目实行项目合伙人负责制，项目合伙人综合考虑专业人 员的专业知识、技术专长和实务经验及其对公司所处的相 关行业的了解程度等因素后，委派具有必要素质、专业胜 任能力和时间的项目经理和其他项目组成员。 天职国际开发、维护、使用较为完善的执业规范数据 库等知识资源，以及信息技术资源以支持质量管理体系的 运行和审计业务的执行。 六、会计师事务所信息安全管理 天职国际遵守与公司就信息安全、保密等达成的约 定。天职国际制定了明确的信息安全管理和保密制度， 并实施管理程序以执行这项制度。在执行公司 2023年 报审计的过程中，所有项目组成员均遵守了上述政策和 程序。 七、会计师事务所风险承担能力水平 天职国际按照相关法律法规已累计计提足额的职业风 险基金，已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿 限额不低于2亿元。职业风险基金计提以及职业保险购买符 合相关规定。近三年，天职国际不存在因执业行为在相关民 事诉讼中承担民事责任的情况。 八、会计师事务所履职情况说明 综上所述，天职国际具有完备的会计师事务所执业 资格，在中注协会计师事务所排名中名列前茅，具备有效 的质量管理体系、质量复核与质量检查程序、投入的人员 级别和数量与公司规模相匹配，具有相关行业的服务经 验和审计实力，为公司提供有价值的咨询建议及增值服 务；已建立完善的信息安全制度、执行敏感信息处理措施， 具有良好的风险承担能力。 陕西建工集团股份有限公司 2024年4月28日 中财网
 |