广信材料(300537):2023年度计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产
江苏广信感光新材料股份有限公司 关于2023年度计提信用减值损失、资产减值准备 及核销资产的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 江苏广信感光新材料股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月26日召开第五届董事会第三次会议审议通过了《关于 2023年度计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的议案》，现将具体情况公告如下： 一、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的情况概述 1、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的原因 依据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司对合并报表范围内截至 2023年 12月 31日的应收票据、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产、商誉等各类资产进行了全面清查，对可能发生减值迹象的资产进行了充分的评估和分析并进行资产减值测试。根据减值测试结果，基于谨慎性原则，公司对存在减值迹象的相关资产计提信用减值损失和减值准备。 公司本次核销坏账，是为进一步加强公司的资产管理，防范财务风险，公允地反映公司财务状况及经营成果，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，公司对经营过程中长期挂账、经多种渠道催收或客户破产清算等，已确认无法收回的应收账款进行清理。本次核销的应收账款不涉及关联方。 2、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的范围和金额 公司 2023年年度计提信用减值损失和资产减值准备的资产主要为应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、存货、商誉，计提信用减值损失和资产减值准备共计 41,704,745.83元,收回或转回其他应收款坏账损失 120,334.45元。具体如下表： 单位：人民币元
根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，为真实反映公司财务状况和资产价值，对公司部分无法收回的应收款项进行核销。公司 2023年度实际核销的应收账款金额为14,274,721.89元。 二、本次计提信用减值损失和资产减值准备的确认标准及计提方法 1、应收票据 本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按 2023年度报告财务报表附注中重要会计政策和估计-金融工具-金融工具减值处理。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收票据： 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按 2023年度报告财务报表附注中重要会计政策和估计-金融工具-金融工具减值处理。本公司对单项金额在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收账款： 本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按 2023年度报告财务报表附注中重要会计政策和估计-金融工具-金融工具减值处理。本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： （1）存货分类 本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、产成品、发出商品等。 （2）发出存货的计价方法 存货按实际成本计价，原材料发出时采用加权平均法计价；产成品按加权平均法结转营业成本。 （3）存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）周转材料的摊销方法 周转材料主要包括低值易耗品和包装物，均采用一次转销法摊销。 5、商誉 本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。管理层按未来六年详细预测期和永续预测期对相关资产组未来现金流量进行预计，详细预测期的预计未来现金流量基于管理层制定的商业计划确定；永续预测期的预计未来现金流量按照详细预测期的最后一年水平，并结合本公司的商业计划、行业的发展趋势及通货膨胀率等因素后确定。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有毛利率和收入增长率。在确定折现率时，以加权平均资本成本为依据测算来现金流量的现值确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 三、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产对公司的影响 2023年度计提信用减值损失和资产减值准备共计 41,704,745.83元，收回或转回其他应收款坏账损失 120,334.45元，合计减少 2023年度合并报表利润总额41,584,411.38元。本次计提信用减值损失和资产减值准备事项已经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。 本次计提信用减值损失和资产减值准备符合《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，遵循谨慎性原则，符合公司实际情况，能够更真实、准确地反映截至 2023年 12月 31日公司的财务状况、资产价值及经营成果。 本次核销的应收账款已计提相应的减值准备，故不会对公司 2023年度的损益产生影响。 四、公司对本次计提减值准备的审批程序 本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产事项，已经公司第五届董事会第三次会议审议通过。公司董事会认为，本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产事项符合《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2号——创业板上市公司规范运作》等相关法律法规的规定，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况，能够客观、真实、公允地反映截至 2023年 12月 31日公司的资产状况和经营成果，董事会同意公司本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产事项。 五、备查文件 1.第五届董事会第三次会议决议； 2.监事会关于 2023年度计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的书面审核意见； 3.深交所要求的其他文件。 特此公告。 江苏广信感光新材料股份有限公司 董事会 中财网
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