富瑞特装(300228):对深圳证券交易所2023年年报问询函回复
原标题:富瑞特装:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告 张家港富瑞特种装备股份有限公司 关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整, 没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 张家港富瑞特种装备股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月24日收到深圳证券交易所下发的《关于对张家港富瑞特种装备股份有限公司的2023年年报问询函》（以下简称“《问询函》”）（创业板年报问询函【2024】第30号），根据《问询函》的要求，公司现就《问询函》所涉及的问题回复说明如下： 一、年报问询函问题1 你公司2023年实现营业收入303,856.34万元，同比增加89.33%，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）14,710.73万元，扭亏为盈，经营活动现金流量净额为 27,151.86万元，同比下降 18.04%。分产品看，低温储运应用设备、重装设备的业务收入同比增长187.57%、133.17%。请你公司： （1）列表说明低温储运应用设备、重装设备业务本期十大客户的具体情况，包括销售内容、金额、支付结算安排，客户验收时点，截至回函日的回款情况，相关客户与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系，相关客户的5%以上股东、董监高是否曾在你公司任职。 （2）公司经营活动净现金流的变动趋势与收入、净利润变动趋势差异较大的原因，公司本期是否采用更为激进的赊销政策。 请年审会计师核查并发表明确意见。 （一）公司回复 1.列表说明低温储运应用设备、重装设备业务本期十大客户的具体情况，包括销售内容、金额、支付结算安排，客户验收时点，截至回函日的回款情况，相关客户与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系，相关客户的5%以上股东、董监高是否曾在你公司任职。 公司低温储运应用设备、重装设备业务分为内销与外销。公司低温储运应用设备、重装设备业务中内销收入确认方式以寄售模式、客户验收为主，其中寄售模式下公司每月依据客户实际使用数量进行货物和货款的结算。其具体模式和收入确认方式为：公司将货物运至客户指定地点的寄售库后，客户根据实际使用情况与公司进行对账，公司将每月对账记录作为收入确认依据，收入确认时点为客户已领用并收到客户的月度对账单，商品的控制权转移，公司在该时点确认收入实现；客户验收模式下公司以客户验收单作为收入确认依据，收入确认时点为客户验收日期。外销收入确认方式以FOB、客户自提模式为主，其中FOB模式下公司根据出口销售合同约定发出货物，并将产品报关单作为收入确认依据，收入确认时点为报关单出口日期；客户自提模式下由客户指定承运人前往公司自提，公司将货物交付给客户指定承运人，公司将客户指定承运人签字确认的出库单或装箱单作为收入确认依据，收入确认时点为客户指定承运人实际提货日。 本年公司低温储运应用设备业务前十大客户的具体情况如下： 单位：万元
此外，公司与前十大客户不存在关联关系，除低温储运客户九江苏国富氢能技术装备股份有限公司的董监高人员邬品芳、王凯、施剑、蔡徐斌、丁镭哲曾在公司任职，并均于2019 年底前已经从公司离职，其余客户均不存在 5%以上股东、董监高曾在公司任职的情形。 本年公司重装设备业务前十大客户的具体情况如下： 单位：万元
周期等影响，导致客户实际收到货物及配套资料时间晚于收入确认时点，故实际账期超过 6个月。 注 2：内销客户以客户验收方式结算，收入确认时点为客户验收日期，合同中约定信用政策为客户收到货物及配套资料后 6个月内付款，由于配套 资料实际交付客户晚于收入确认时点，故实际账期超过 6个月。 如上表所示，2023年度公司重装设备业务前十大客户主要销售容器、塔器、反应器、船用罐等，收入确认方式包括外销FOB等，重装设备设备前十大客户收入为78,611.90万元，占2023年度收入 25.87 %，应收账款余额12,579.01万元，占期末余额的 16.20 %，截止回函日的回款金额为2,532.51万元，占前十大客户2023年末余额的20.13%，尚有10,046.50万元未回款，主要系公司重装客户一、重装客户二等客户，合同中约定信用政策为客户收到货物及配套资料后6个月内付款，由于海运周期等影响，导致客户实际收到货物及配套资料时间晚于收入确认时点，故实际账期超过6个月，客户系公司长期合作客户且信用度较高，应收账款无法收回的可能性较低。 此外，公司与前十大客户不存在关联关系，也不存在客户的5%以上股东、董监高曾在公司任职的情形。 2.公司经营活动净现金流的变动趋势与收入、净利润变动趋势差异较大的原因，公司本期是否采用更为激进的赊销政策 本年公司经营活动现金流量净额与营业收入、净利润的关系情况如下： 单位：万元
本年公司经营活动现金流量主表情况如下： 单位：万元
本年公司“收到其他与经营活动有关的现金”较上年增加 115.13 %，“支付其他与经营活动有关的现金”较上年增加91.67%，现金流净减少8,124.25万元，系本年业务规模大幅增长开立银行承兑汇票、银行保函等支付的规模扩大，导致本年期末结存的银行承兑汇票保证金、保函保证金较上年大幅增加； 综上所述，公司本期赊销政策与上期未有明显变化，实际经营活动现金流量净额与收入整体变动趋势存在差异，具有合理性。 本年公司经营活动现金流量净额与净利润的关系情况如下： 单位：万元
（1）公司上年低温储运设备受国内物流运输行业不景气的影响，LNG 车用瓶市场景气度持续低迷，根据实际经营情况计提大额减值准备10,792.53万元，本年 LNG 车用瓶市场逐渐复苏，公司计提减值准备金额较小，上述主要原因导致本期“资产减值损失”减少6,757.01万元； （2）本年公司业务大幅增长，公司应收账款增加与生产、销售业务模式相关，接单的时间和各个客户信用政策之间的存在差异，上述原因导致公司本年年末应收款项余额（含应收票据、应收账款及应收款项融资、合同资产）大幅增加；另一方面公司由于经营活动扩大，缴存的银行票据保证金、保函保证金大幅增加，上述主要因素导致本期“经营性应收项目的减少”减少46,475.31万元。 （3）本年公司实施股权激励计划，确认股份支付金额2,064.03万元，上年终止实施 2021年限制性股票激励计划涉及股权激励金额-1,436.85万元，影响额合计3,427.08万元，同时本年安全生产专项储备期末余额较上年有较大幅度增加，上述主要因素导致本期“其他”增加4,242.12万元。 综上所述，公司本期赊销政策与上期未有明显变化，实际经营活动现金流量净额与净利润整体变动趋势存在差异，具有合理性。 （二）年报会计师的核查情况 我们执行了以下核查程序： 1、了解、评价并测试公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； 2、了解公司执行的信用期政策，抽取期末余额较大的客户复核信用期政策执行情况； 3、了解公司收款与付款业务流程及关键控制点，对公司销售回款、采购付款、货币资金业务进行控制测试； 4、了解公司主要客户背景，核查是否与公司存在关联关系； 5、获取境外客户背景资料，通过网络查询、访谈等程序，核查是否与公司存在关联关系； 6、获取公司期后回款对账单，核查主要客户期后回款情况； 7、获取并核查了公司经营性现金流量编制过程，复核现金流量项目的合理性； 核查意见： 经核查，我们认为公司本期收入确认依据充分，回款情况符合公司信用政策，相关客户与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高不存在关联关系，除低温储运客户九江苏国富氢能技术装备股份有限公司的董监高人员邬品芳、王凯、施剑、蔡徐斌、丁镭哲曾在公司任职，并均已于2019 年底前从公司离职，其余客户均不存在 5%以上股东、董监高曾在公司任职的情形；公司经营活动净现金流的变动趋势与收入、净利润变动趋势差异较大与其采购、生产、销售业务模式相关，各客户及供应商的信用政策结算存在时间性差异，有其合理性，公司本期赊销政策与上期未有明显变化。 二、年报问询函问题2 年报显示，公司应收账款期末余额为77,641.43万元，较期初增加31.62%。 公司对账龄1年以内、1至2年、2至3年应收账款的坏账计提比例为2%、10%、20%。请你公司： （1）说明应收账款与收入变动趋势差异较大的原因及合理性，列示并分析公司本期前十大客户的销售收入以及前十大应收账款单位回款金额的差异情况，其中是否存在第三方代客户回款的情况，回款是否真实。 （2）请结合预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后回款情况和同行业公司坏账计提情况等，说明应收账款坏账准备计提是否充分。 请年审会计师核查并发表明确意见。 （一）公司回复 1.说明应收账款与收入变动趋势差异较大的原因及合理性，列示并分析公司本期前十大客户的销售收入以及前十大应收账款单位回款金额的差异情况，其中是否存在第三方代客户回款的情况，回款是否真实。 本年公司主要客户销售收入、应收账款分类情况如下： 单位：万元
单位：万元
本年公司按照产品结构对主营业务收入分类情况： 单位：万元
如上表所述，国内天然气重卡行业逐渐复苏使公司 LNG车用供气系统产品市场景气度有所提升，产品市场销售额同比大幅增长；重型装备产品通过多年的工艺优化和海外客户的口碑积累，销售收入大幅增长。公司本年收入303,856.35万元，较上年增长 89.33%，其中主营业务收入 298,180.49万元，较上年增加90.78%，应收账款余额较期初增加27.25%。应收账款增长幅度小于主营业务收入增长幅度，主要系公司业务由多板块构成，各板业务类型、信用政策、客户结构存在较大差异，具体原因如下： （1）低温储运应用设备板块收入较上年增加187.57%，应收账款较上年增加7.13%，主要系本年低温储运应用设备板块收入中LNG车用瓶收入大幅增长，LNG车用瓶的主要客户为长期合作的LNG重卡国企主机厂，本年LNG重卡行情火爆供需两旺，收入大幅增长的同时回款情况较好，故低温储运应用设备板块应收账款增幅小于收入增幅； （2）重装设备板块收入较上年增加133.17%，应收账款较上年增加59.75%，主要系本年重装设备板块收入增加来源于外销大型塔器、船用罐等，公司与境外客户签订合同时约定发货前预收部分货款，公司重装设备板块存在较多预收款项，收入确认后，该部分预收款项转入收入，故重装板块应收账款增幅小于收入增幅； （3）LNG销售及运维服务板块收入增幅较少，应收账款较上年增加283.60%，主要系LNG销售及运维服务板块客户为大型LNG能源公司，受到天然气价格持续下行影响，大型LNG能源公司经营业绩下滑，应收账款回款较慢，故LNG销售及运维服务板块应收账款增幅大于收入增幅； （4）公司十大客户的销售收入以及前十大应收账款单位不存在第三方代客户回款的情况，回款真实有效，期后回款比例53.48%，主要系公司信用政策为赊销，不同产品账期不同，具体回款周期会根据具体合同、市场行情、是否系长期合作客户等综合因素来确定，故导致期后回款比例不高，考虑客户信誉较高，预期无法收回的可能性较低。 综上所述，公司本年应收账款与收入变动趋势差异较大，主要系各业务板块客户结构及信用政策差异导致，具有合理性，回款真实有效，不存在第三方代付。 2.请结合预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后回款情况和同行业公司坏账计提情况等，说明应收账款坏账准备计提是否充分。 本年公司应收账款按坏账准备计提方法分类披露情况： 单位：万元
按组合计提坏账准备的应收账款 单位：万元
公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为单项计提坏账准备的应收账款组合、按组合计提坏账准备的应收账款，并在组合基础上计算预期信用损失。 公司单项计提坏账准备：由于前几年LNG行业波动风险较大，一些相关产业的上下游企业经营亏损，部分欠款时间较长的应收款客户经营不善、不再经营或资不抵债，回款较为困难。公司对该部分应收款进行预期信用损失测试，计提单项坏账准备。 公司组合计提坏账准备：公司按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提，同时使用迁徙率模型进行验证，即当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，根据公司实际经营业务的特征，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征计提坏账，公司对组合应收账款坏账准备计提政策采用新金融工具准则中迁徙率模型，分别测算各个组合模块的预期信用损失率，以确保坏账计提充分、准确。组合应收账款坏账测算验证过程如下： 第一步：确定适当的风险组合、确定分类到各组合下的应收账款余额及对应账龄，据此计算迁徙率。 第二步：计算迁徙率，迁徙率为上年末该账龄应收账款余额至下年末仍未收回的金额占上年末该账龄应收账款余额的比例；平均迁徙率为最近三年的算术平均值,根据账龄分布情况计算平均迁徙率如下表所示： 单位：%
第三步：确定历史损失率，根据平均迁徙率计算历史损失率，计算逻辑如下表所示： 单位：%
第四步：比较坏账准备在账龄法与迁徙率模型下的差异。 本年公司账龄法与迁徙率模型计提坏账的比例情况： 单位：%
本年公司与同行业可比公司按组合计提坏账的比例情况： 单位：%
截止2024年5月8日公司主要客户期后回款比例53.48%主要系公司信用政策为赊销，回款周期一般3-6个月，具体回款周期会根据具体合同、市场行情、是否系长期合作客户等综合因素来确定，故导致期后回款比例不高，考虑客户信誉较高，预期无法收回的可能性较低。 综上所述，公司按照预期信用减值模式确认应收账款坏账损失，坏账计提比例与同行业上市公司比未见明显差异，公司坏账计提政策谨慎、合理，坏账准备计提充分。 （二）年报会计师的核查情况 我们执行了以下核查程序： 1、了解公司的业务模式、信用政策及收入确认政策，获取公司应收账款明细，核查了主要客户回款情况，并对主要客户执行往来函证程序； 2、获取主要客户的销售合同，核查公司对主要客户的信用政策； 3、查阅同行业上市公司财务报告，将公司应收账款坏账计提政策与同行业上市公司进行对比，分析差异原因及其合理性； 4、核查了公司信用管理部的应收款的管理制度及执行情况，核查了公司的应收款催收工作，了解应收款项收回的可能性； 核查意见： 经核查，我们认为，公司应收账款与收入变动趋势差异较大主要系公司各业务板块客户结构及信用政策差异导致；结合公司主要客户期后回款情况、客户信誉度、同行业比较分析等因素，公司计提坏账准备谨慎、充分；公司应收款回款真实有效且不存在第三方代付的情况。 三、年报问询函问题3 公司存货账面期末余额为 107,238.04万元，累计计提存货跌价准备 7,152.32万元。公司本期计提存货跌价准备3,084.38万元，本期转回或转销存货跌价准备10,297.48万元。请你公司： （1）结合公司各业务板块的期末各类别存货情况、存货库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否充分。 （2）结合已计提跌价准备存货实现销售情况，说明本期转回或转销存货跌价准备的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。 请年审会计师核查并发表明确意见。 （一）公司回复 1.结合公司各业务板块的期末各类别存货情况、存货库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等情况说明存货跌价准备的计提比例，本报告期存货跌价准备计提是否充分。 公司各类存货跌价准备计提的具体政策如下：期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 公司本年存货分类情况如下： 单位：万元
单位：万元
单位：万元
单位：万元
单位：万元
公司期末存货结构按业务板块区分，存货主要集中于低温储运应用设备与重型设备，合计余额101,699.59万元，占比94.80%；按照库龄区分存货，1年内存货余额91,464.43万元，占比89.46%，1-2年存货余额7,542.25万元占比8.89%，2-3年存货余额3,401.55万元占比0.12%，3年以上存货余额4,829.82万元占比1.53%。 公司期末存货跌价准备7,152.32万元，存货跌价计提比例6.67%，本年存货跌价准备金额及跌价计提比例较上年大幅下降，主要系低温储运应用设备中主要产品LNG车用瓶所属行业LNG重卡市场回暖，LNG车用瓶量价齐涨，上年计提跌价准备转销或转回导致整体跌价较上年大幅下降，公司本年新增跌价3,084.38万元，具体如下： 低温储运应用设备板块中阀门类产品迭代加快，部分产品型号客户需求下降，同时公司逐步放弃毛利较低、低竞争力的产品，本年期末结合该类产品市场实际对外售价、存货实际状态、库龄情况，由公司生产部门、技术部会同第三方评估机构进行评估估值。公司参考评估值江苏中企华中天资产评估有限公司出具的（苏中资评报字(2024)第6010号）存货的可变现净值资产评估报告，同时结合存货实际状态确认期末存货可变现净值，计提存货跌价准备；低温储运应用设备板块中对于期末库龄超过1年以上且属于淘汰、报废类存货，公司将其归类为呆滞类存货，按照废料价格确认其期末可变现净值，计提存货跌价准备；低温储运应用设备板块中属于正常类存货，根据市场售价及存货状态，确认期末可变现净值，并计提存货跌价准备； 低温储运应用设备板块本年合计计提存货跌价2,984.64万元； （2）重装设备板块为定制化产品，根据订单价格确认在产品、库存商品期末可变现净值，本年在产品、库存商品不存在跌价；公司将期末长账龄且无法现净值，本年计提存货跌价71.97万元； （3）装卸设备板块以定制化产品为主，根据订单价格、市场售价结合存货盘点状态确认存货期末可变现净值，本年计提跌价27.77万元； （4）LNG销售及运维服务板块存货为天然气及LNG液化装置产品，公司根据订单、存货盘点状态确认存货期末可变现净值大于原值，期末无减值迹象。 综上所述，公司根据各业务板块期末存货盘点情况、库龄及市场环境等综合因素确定可变现净值，公司计提的存货跌价准备准确、充分。 2.结合已计提跌价准备存货实现销售情况，说明本期转回或转销存货跌价准备的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。 公司本年存货跌价准备转销、转回、核销情况表： 单位：万元
根据第一商用车数据（交强险口径）显示，2021年天然气重卡终端市场销售5.93万辆，较2020年减少8.27万辆，同比下降58%。2022年天然气重卡销量 3.73 万辆，较 2021 年减少 2.2 万辆，同比下降 37.10%，连续两年持续大幅度下降。天然气价格的持续上升造成了 LNG重卡经济性优势减弱，也进而造成LNG重卡终端市场需求下降。公司主营产品之一 LNG车用供气系统的市场销售遇到很大的困难，故上年根据市场情况结合评估价格，计提大额存货跌价准备。 据第一商用车网数据显示，2023 年全年国内天然气重卡销量 15.19 万辆，较 2022 年增加 11.46 万 辆，同比增长 307.24%，国内天然气重卡行业的逐渐复苏使公司的 LNG 车用供气系统产品市场景气度有所提升，产品市场销量同比大幅增长，销量大幅增加，上年计提跌价的相关存货于本年实现销售，转销相关跌价8,871.21万元；重装设备上年计提跌价存货对应订单已实现销售，故转销相关跌价准备900.97万元。 本年转回存货跌价准备525.31万元，主要系上年公司低温储运应用设备板块主要存货LNG气瓶类产品按照预计售价计提跌价准备，本期市场回暖LNG气瓶类产品预计售价上升，对应存货价值回升所致。 综上所述，公司根据各板块实际情况转回或转销存货跌价准备的会计处理符合企业会计准则的规定。 （二）年报会计师的核查情况 我们执行了以下核查程序： 1、了解、测试和评价管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制设计和运行有效性； 2、了解并评价存货跌价准备计提政策适当性，复核公司对存货所作的减值测试及存货价值评估报告，并对计提的存货跌价准备进行重新计算； 3、结合公司市场环境，针对公司目前及未来经营业务情况与公司相关人员访谈； 4、实施存货监盘程序，检查存货的数量、状况等； 5、结合产品状况、市场环境及销售情况，对库龄较长的存货、本年转销及转回存货跌价进行分析性复核； 核查意见： 经核查，我们认为公司根据存货情况制定了合适的存货跌价准备计提政策，存货跌价准备计提充分，会计估计合理，本期转回、转销存货跌价准备与公司实际经营情况相符，相关会计处理符合企业会计准则的规定。 四、年报问询函问题4 报告期内，公司固定资产因处置或报废减少8,737.30万元。请说明公司处置或报废固定资产的具体情况，包括但不限于所涉及资产的名称、资产类别、用途、取得时间、资产原值、累计折旧及资产减值金额、报废或处置的原因、交易对象、交易金额、定价依据及公允性、损益的计算过程： 请年审会计师核查并发表明确意见。 （一）公司回复 1.报告期内，公司固定资产因处置或报废减少8,737.30万元。请说明公司处置或报废固定资产的具体情况，包括但不限于所涉及资产的名称、资产类别、用途、取得时间、资产原值、累计折旧及资产减值金额、报废或处置的原因、交易对象、交易金额、定价依据及公允性、损益的计算过程。 公司本年处置或报废固定资产具体情况如下： 单位：万元
如上表所述，公司处置上述资产时，资产账面价值3,878.69万元。公司取得不含税处置价格4,920.07万元，形成损益1,041.38万元，其中列示资产处置收益2,075.60万元，营业外支出-非流动资产毁损报废损失1,034.22万元。 公司处置报废大额固定资产主要根据当前的订单情况、生产状况以及经营发展需求，结合目前使用效率低下、使用功能不全、不能适应目前生产需求的设备进行处置报废。 机器设备减少主要系LNG液化工厂搬迁及处置导致，LNG液化工厂搬迁主要原因为公司 LNG液化装备主要应用于边远天然气井。边远天然气井普遍具有压力、流量不稳定以及易衰减等特点。这些特性给工厂的运营带来了较大挑战。为了应对这种情况，公司采用了撬装化设计。这种设计能够很好地适应边远天然气失小的显著优势。即使在边远地区遇到天然气井压力衰减和流量下降的情况，公司也能够迅速将设备搬迁到新的地点，减少因资源变化而带来的不利影响。随着时间的推移，部分天然气井的压力衰减和流量下降愈发明显，严重影响了LNG液化工厂的生产效率和经济效益。因此进行搬迁，以寻找更稳定的天然气资源，确保LNG液化工厂能够持续稳定地生产。 LNG液化工厂对外销售主要系公司 LNG液化加工服务主要集中在西南地区，而此次出售的LNG液化工厂位于西北地区，距离公司主要业务集中的西南地区较远，在资源调配、管理运营等方面存在诸多困难，运营成本较高，通过此次出售，公司进一步聚焦到核心区域业务发展，将更有利于公司的持续发展，为未来创造更多的机会和可能。 新加坡房产对外销售系公司2016年收购富瑞新加坡公司时取得并需要偿还相关房贷，当地房贷利率较高，同时公司人员减少房屋利用率较低，故公司处置部分房产偿还贷款。 五年以上生产设备处置主要为该类设备使用年限较长，使用价值较低，不能符合企业目前的生产需求；其他生产设备处置主要原因为，该类设备目前使用价值、使用效率低下。 公司处置固定资产时出售价格由公司结合资产使用状况、市场需求情况等与收购商协商确定，价格公允，其中房产对外销价格参考当地同一栋楼同类型房屋成交记录；LNG液化工厂A对外销售价格参考了公司设备采购成本、施工成本及LNG液化工厂未来收益，其他低价值、使用效率低下的固定资产处置价格参考废料价格按照废料回收处理。 公司本年处置、报废固定资产具体情况如下： 单位：万元
我们执行了以下核查程序： 1、了解、测试和评价管理层与存货固定资产相关的内部控制设计和运行有效性； 2、获取公司的固定资产卡片，了解固定资产的折旧、减值准备计提方法等基本情况； 3、检查固定资产的原始凭证手续、计提折旧、减值准备方法、会计处理方法及其所有权是否归公司所有； 4、询问公司管理层本年处置大额固定资产的主要原因及出售价格的确定方法； 5、检查减少的固定资产的情况，减少的固定资产产生的损益是否及时记入营业外收支、资产处置收益等科目，账务处理是否与减少固定资产的授权批准文件一致； 6、获取LNG液化工厂A销售合同，走访访谈LNG液化工厂设备采购商，核实交易真实性； 7、获取并复核第三方专家关于LNG液化工厂A的价值评估报告，确认交易价格公允性； 8、获取公司期末盘点表并对固定资产进行实地监盘； 核查意见： 经核查，我们认为公司本年处置或报废减少大额固定资产，主要系满足公司经营发展需求。相关交易事项与公司实际经营情况相符，交易真实、价格公允，公司固定资产处置或报废减少的会计处理符合企业会计准则的规定。（未完）  |