竞业达(003005):国金证券股份有限公司关于北京竞业达数码科技股份有限公司2023年度向特定对象发行A股股票之会后事项承诺函
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时间：2024年05月13日 20:46:07 中财网 |
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原标题: 竞业达: 国金证券股份有限公司关于北京 竞业达数码科技股份有限公司2023年度向特定对象发行A股股票之会后事项承诺函
国金证券股份有限公司
关于北京 竞业达数码科技股份有限公司
2023年度向特定对象发行A股股票之会后事项承诺函
中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所：
北京 竞业达数码科技股份有限公司（以下简称“ 竞业达”、“公司”、“发行人”）2023年度向特定对象发行 A股股票（以下简称“本次发行”）的申请已于 2023年 12月 27日通过深圳证券交易所（以下简称“深交所”）上市审核中心审核。中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）于 2024年 2月 1日出具了《关于北京 竞业达数码科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2024〕229号）。
2024年 4月 29日，公司披露了《2023年年度报告》和《2024年一季度报告》。 国金证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）作为 竞业达本次发行的保荐机构（主承销商），根据中国证券监督管理委员会《监管规则适用指引——发行类第 3号》、《监管规则适用指引——发行类第 7号》等相关文件的要求，对 竞业达本次发行自通过深交所上市审核中心审核之日（2023年 12月 27日）至本承诺函签署日的相关会后重大事项具体说明如下：
一、公司2023年度及2024年1-3月业绩变动情况及说明
（一）2023年公司经营业绩情况
1、2023年公司经营业绩变动的原因及合理性
公司于 2024年 4月 29日公告了 2023年年度报告，公司 2023年度主要财务数据如下所示：
单位：万元
| 2023年度 | 2022年度 | | | | | 金额 | | 41,047.96 | 44,021.91 | -2,973.95 | | 21,256.37 | 23,177.74 | -1,921.37 | | 19,791.58 | 20,844.17 | -1,052.59 | | 760.56 | 384.78 | 375.78 | | 7,528.14 | 6,457.84 | 1,070.30 | | 4,933.36 | 4,428.31 | 505.05 | | 4,876.75 | 5,495.88 | -619.12 | | -507.90 | -478.62 | -29.28 | | 1,247.18 | 1,171.62 | 75.56 | | 1,282.10 | 1,821.97 | -539.87 | | -12.49 | -10.65 | -1.84 | | -3,783.55 | -2,664.28 | -1,119.27 | | -132.82 | -270.84 | 138.02 | | 801.08 | 4,603.98 | -3,802.89 | | 555.36 | 1,038.44 | -483.09 | | 188.98 | 289.42 | -100.44 | | 1,167.46 | 5,353.00 | -4,185.54 | | 1,091.94 | 4,965.70 | -3,873.76 | | 1,012.01 | 5,024.36 | -4,012.35 | | -548.75 | 3,234.45 | -3,783.19 |
2023年度，公司实现营业收入 41,047.96万元，较上年同期减少 2,973.95万元，同比下降 6.76%；实现归属于母公司股东的净利润 1,012.01万元，较上年同期减少了 4,012.35万元，同比下降 79.86%；扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为-548.75万元，较上年同期减少了-3,783.19万元，同比下降116.97%。公司 2023年度业绩情况出现一定程度下滑，主要原因包括： （1）营业收入及毛利分别下降 2,973.95万元及 1,052.59万元，下降幅度分别为 6.76%和 5.05%，是归母净利润下降的原因之一，但 2023年收入结构较去年同期有一定程度的变化，具体情况如下：
单位：万元
| 2023年度 | 2022年度 | | | | | 金额 | | 22,433.60 | 16,947.40 | 5,486.20 | | 10,374.16 | 8,794.93 | 1,579.23 | | 6,837.69 | 16,361.36 | -9,523.67 | | 1,402.51 | 1,918.23 | -515.72 | | 41,047.96 | 44,021.91 | -2,973.95 |
2023年度，智慧招考业务同比增加 5,486.20万元，增长幅度为 32.37%；智慧教学与校园业务同比增加 1,579.23万元，增长幅度为 17.96%；智慧轨道业务同比下降 9,523.67万元，下降幅度为 58.21%。主要因为智慧考试、智慧教学与校园业务相对智慧轨道业务项目实施周期较短，年内新增订单在年内大部分已经完成验收，而智慧轨道业务项目实施周期相对较长，年内绝大部分新增订单尚未执行完毕，导致该项业务收入尚未恢复至正常水平所致。
（2）2023年度，公司销售费用较上年同期增加 1,070.30万元、同比增加16.57%，主要原因为加大业务推广力度销售人员数量增加、差旅费和业务招待费增加所致；管理费用较上年同期增加 505.05万元，同比增加 11.41%，主要因为职工薪酬增加及怀来科技园相关建筑物于 2023年度结转固定资产导致折旧增加。
（3）2023年度，公司信用减值损失较上年同期增加 1,119.27万元，同比增加 42.01%。主要原因为公司应收账款坏账损失增加较多，具体情况如下： 单位：万元
| 2023年度 | 2022年度 | | | | | 金额 | | -4,073.66 | -1,831.51 | -2,242.15 | | 618.93 | -314.96 | 933.90 | | -328.83 | -517.81 | 188.98 | | -3,783.55 | -2,664.28 | -1,119.27 |
2023年度公司应收账款坏账损失较上年同期增加 2,242.15万元，同比增加122.42%，主要原因为两年以上的应收账款余额增加所致，具体情况如下： 单位：万元
| 2023年末 | | 2022年末 | | 计提
比例 | | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | | | 9,637.53 | 481.88 | 14,816.85 | 740.84 | 5% | | 9,184.88 | 918.49 | 7,388.49 | 738.85 | 10% | | 5,259.98 | 1,577.99 | 7,123.47 | 2,137.04 | 30% | | 7,547.67 | 3,773.83 | 2,992.78 | 1,496.39 | 50% | | 2,910.02 | 2,328.02 | 418.84 | 335.07 | 80% | | 959.59 | 959.59 | 517.95 | 517.95 | 100% | | 35,499.67 | 10,039.80 | 33,258.38 | 5,966.15 | - |
2023年末，主要受智慧轨道业务收入规模下降及回款周期较长的影响，以及受个别地方财政资金拨付进度影响导致部分智慧招考客户应收账款逾期，共同导致公司账龄在两年以上的应收账款余额较上年末增长 5,624.22万元，账龄在两年以上的应收账款占比由 2022年末的 33.23%提升至 2023年末的 46.98%。
（4）2023年度，公司投资收益减少 539.87万元，同比减少 29.63%，主要原因为权益法核算的长期股权投资收益同比减少所致。
（5）2023年度，公司营业外收入减少 483.09万元，同比减少 46.52%，主要原因为收到的政府补助同比减少所致。
综上所述，2023年度，公司归属于母公司股东的净利润出现一定程度下滑，主要因：一是公司智慧轨道业务相对其他两类业务项目实施周期较长导致该项业务尚未恢复至正常水平，公司整体收入和毛利有所下降；二是公司销售费用、管理费用等费用的持续增加导致期间费用上升；三是公司智慧轨道业务收入规模下降及回款周期较长，以及受个别地方财政资金拨付进度影响导致部分智慧招考客户应收账款逾期，共同导致两年以上的应收账款余额增加及应收账款坏账损失增加；四是权益法核算的长期股权投资收益同比减少导致投资收益下降：五是受政府补助同比减少导致营业外收入下降。
2、发行人 2023年度业绩变化趋势与同行业上市公司对比情况
单位：万元
| 可比公司 | 2023年度 | 2022年度 | | | | | | 金额 | | 佳发教育 | 13,103.80 | 6,895.07 | 6,208.73 | | 科大讯飞 | 65,731.29 | 56,121.30 | 9,609.99 | | 拓维信息 | 4,496.31 | -101,274.78 | 105,771.09 | | 佳都科技 | 39,473.77 | -26,178.87 | 65,652.64 | | 世纪瑞尔 | -1,749.82 | -39,488.22 | 37,738.40 | | 辉煌科技 | 16,440.11 | 10,399.72 | 6,040.39 | | 公司 | 1,012.01 | 5,024.36 | -4,012.35 | | 佳发教育 | 12,681.95 | 7,000.85 | 5,681.10 | | 科大讯飞 | 11,806.17 | 41,781.88 | -29,975.71 | | 拓维信息 | 1,566.78 | -108,140.94 | 109,707.72 | | 佳都科技 | -3,355.83 | -4,037.29 | 681.46 | | 世纪瑞尔 | -2,103.46 | -39,887.58 | 37,784.12 | | 辉煌科技 | 11,269.69 | 9,089.06 | 2,180.63 | | 公司 | -548.75 | 3,234.45 | -3,783.20 |
2023年度，除 科大讯飞归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比下降外，同行业上市公司的归属于母公司股东的净利润、归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净利润均实现了同比增长，与发行人业绩情况出现一定程度下滑的情况有所不同，具体情况及原因如下：
单位：万元
| 可比公司 | 2023年度 | 2022年度 | | | | | | 金额 | | 佳发教育 | 60,437.46 | 41,263.86 | 19,173.60 | | 科大讯飞 | 1,965,032.92 | 1,882,023.41 | 83,009.51 | | 拓维信息 | 315,414.17 | 223,666.15 | 91,748.02 | | 佳都科技 | 622,752.54 | 533,638.34 | 89,114.20 | | 世纪瑞尔 | 80,370.68 | 70,546.07 | 9,824.61 | | 辉煌科技 | 74,017.44 | 65,185.87 | 8,831.57 | | 公司 | 41,047.96 | 44,021.91 | -2,973.95 | | 佳发教育 | 16,880.18 | 13,384.44 | 3,495.74 | | 科大讯飞 | 845,092.83 | 742,392.59 | 102,700.24 | | 拓维信息 | 57,594.10 | 63,896.32 | -6,302.23 | | 佳都科技 | 74,705.48 | 72,831.39 | 1,874.09 | | 世纪瑞尔 | 27,162.25 | 26,588.99 | 573.26 | | 辉煌科技 | 21,848.64 | 21,942.03 | -93.40 | | 公司 | 16,830.35 | 15,903.41 | 926.94 | | 佳发教育 | -1,266.04 | -2,190.04 | 924.00 | | 科大讯飞 | -67,704.33 | -61,743.84 | -5,960.49 | | 拓维信息 | -16.83 | -9,798.18 | 9,781.35 | | 佳都科技 | -2,016.96 | -3,687.04 | 1,670.08 | | 世纪瑞尔 | -3,954.30 | -2,312.90 | -1,641.40 | | 辉煌科技 | -1,266.94 | -1,754.86 | 487.92 | | 公司 | -3,783.55 | -2,664.28 | -1,119.27 | | 佳发教育 | -676.61 | -629.90 | -46.71 | | 科大讯飞 | -8,494.35 | -8,114.38 | -379.97 | | 拓维信息 | -3,710.01 | -89,555.18 | 85,845.17 | | 佳都科技 | -2,807.71 | 1,111.81 | -3,919.52 | | 世纪瑞尔 | -783.52 | -37,579.74 | 36,796.22 | | 辉煌科技 | - | - | - | | 公司 | -132.82 | -270.84 | 138.02 | | 佳发教育 | -169.69 | -489.91 | 320.22 | | 科大讯飞 | 20,488.91 | 2,735.51 | 17,753.40 | | 拓维信息 | 1,259.74 | 2,173.52 | -913.78 | | 佳都科技 | -12,347.05 | 617.90 | -12,964.95 | | 世纪瑞尔 | -530.70 | -835.03 | 304.33 | | 辉煌科技 | 1,558.79 | 1,469.68 | 89.11 | | 公司 | 1,282.10 | 1,821.97 | -539.87 | | 佳发教育 | - | -400.00 | 400.00 | | 科大讯飞 | 7,997.89 | -25,106.43 | 33,104.32 | | 拓维信息 | 345.47 | -1,414.07 | 1,759.54 | | 佳都科技 | 55,127.06 | -30,876.28 | 86,003.34 | | 世纪瑞尔 | - | - | - | | 辉煌科技 | - | - | - | | 公司 | -12.49 | -10.65 | -1.84 | | 佳发教育 | 0.10 | 2.00 | -1.90 | | 科大讯飞 | 3,375.96 | 4,817.15 | -1,441.19 | | 拓维信息 | 45.53 | 138.10 | -92.57 | | 佳都科技 | 207.17 | 97.40 | 109.77 | | 世纪瑞尔 | 101.64 | 35.95 | 65.69 | | 辉煌科技 | 68.31 | 8.54 | 59.77 | | 公司 | 555.36 | 1,038.44 | -483.08 |
（1）2023年度，同行业上市公司营业收入同比增长是归属于母公司股东的净利润同比增长的最主要的原因。
其中：① 佳发教育以标准化考点建设相关设备收入为主，以智慧教育产品及整体解决方案收入为辅，其与公司的智慧招考业务可比性较高，其 2023年度业务恢复增长的趋势也与公司智慧招考业务趋同： 佳发教育 2023年度营业收入较同期增长 46.47%，公司 2023年度智慧招考业务收入较同期增长 32.37%。② 科大讯飞除教育领域业务收入外，开放平台及消费者业务、智慧城市业务及运营商业务等业务收入占比均较高，其教育领域业务与公司的智慧教育与校园业务有一定的可比性，其 2023年度营业收入增长的趋势与公司智慧教学与校园业务趋同： 科大讯飞 2023年度营业收入较同期增长 4.41%，公司 2023年度智慧教学与校园业务收入较同期增长 17.96%。③ 拓维信息除软件云服务中的教育测评业务收入外，国产自主品牌服务器及 PC业务、软件云服务中的运营商领域及智慧交通领域等业务收入占比均较高，其教育测评业务收入与公司的智慧招考业务有一定的可比性， 拓维信息 2023年度营业收入增长的趋势与公司的智慧招考业务趋同： 拓维信息 2023年度营业收入较同期增长 41.02%，公司 2023年度智慧招考业务收入较同期增长 32.37%。④ 佳都科技、 世纪瑞尔、 辉煌科技从事的业务与公司的智慧轨道类业务有一定的可比性，三家公司 2023年度营业收入较同期分别增长 16.70%、13.93%、13.55%，而公司 2023年度智慧轨道业务收入较同期下降58.21%，主要原因为虽然同受项目实施周期较长的影响，但公司智慧轨道业务与三家公司相比收入规模相对较小，2021年度至 2023年度, 佳都科技营业收入分别为 62.24亿元、53.36亿元、62.28亿元， 世纪瑞尔营业收入分别为 9.40亿元、7.05亿元、8.04亿元， 辉煌科技营业收入分别为 7.37亿元、6.52亿元、7.40亿元，公司的智慧轨道业务收入分别为 2.09亿元、1.64亿元、0.68亿元，单个项目金额的大小对公司收入的影响较大。
（2）2023年度，与公司期间费用同比增长 5.83%不同， 拓维信息、 辉煌科技期间费用较同期分别下降 9.86%、0.43%，是两家可比公司归属于母公司股东的净利润、归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比增长的另一原因。
（3）2023年度，与公司信用减值损失同比增长 42.01%不同， 佳发教育、 拓维信息、 佳都科技、 辉煌科技信用减值损失较同期分别下降 42.19%、99.83%、45.30%、27.80%，是四家可比公司归属于母公司股东的净利润、归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比增长的又一原因。
（4）2023年度，与公司资产减值损失金额和比例同比下降 138.02万元、50.96%相比， 拓维信息、 世纪瑞尔资产减值损失较同期分别减少 85,845.17万元、36,796.22万元，同比分别下降 95.86%、97.92%，下降金额和比例均较大，是两家可比公司归属于母公司股东的净利润、归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比增长的重要原因。
（5）2023年度，与公司投资收益金额和比例同比下降 539.87万元、29.63%、公允价值变动收益金额及比例变化不大相比， 科大讯飞投资收益较同期增加17,753.40万元，同比增长 649.00%，公允价值变动收益较同期增加 33,104.32万元，同比增长 131.86%， 佳都科技公允价值变动收益同比增加 86,003.34万元，同比增长 278.54%，增加金额和比例均较大，是两家可比公司归属于母公司股东的净利润同比增长的另一重要原因。
（二）2024年1-3月公司经营业绩情况
1、2024年 1-3月公司经营业绩变动的原因及合理性
公司于 2024年 4月 29日公告了 2024年一季度报告，公司 2024年 1-3月主要财务数据如下所示：
单位：万元
| 2024年 1-3月 | 2023年 1-3月 | | | | | 金额 | | 2,866.46 | 3,343.41 | -476.94 | | 1,718.82 | 1,974.55 | -255.73 | | 1,147.64 | 1,368.85 | -221.21 | | 126.98 | 157.31 | -30.33 | | 1,484.68 | 1,085.19 | 399.49 | | 1,378.46 | 902.59 | 475.87 | | 1,244.54 | 1,113.40 | 131.14 | | -227.34 | -186.16 | -41.18 | | 373.68 | 299.65 | 74.03 | | 26.43 | -21.30 | 47.73 | | -2.85 | 13.75 | -16.60 | | 486.67 | 548.90 | -62.23 | | -619.03 | -502.04 | -116.99 | | -2,594.78 | -1,364.52 | -1,230.25 | | -2,597.39 | -1,364.57 | -1,232.82 | | -2,569.16 | -1,403.19 | -1,165.96 | | -2,556.53 | -1,381.75 | -1,174.78 | | -2,569.29 | -1,416.22 | -1,153.07 |
2024年 1-3月，公司实现营业收入 2,866.46万元，较上年同期减少 476.94万元，同比下降 14.27%；实现归属于母公司股东的净利润-2,556.53万元，较上年同期减少了 1,174.78万元，同比下降 85.02%；扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为-2,569.29万元，较上年同期减少了 1,153.07万元，同比下降81.42%。公司 2024年 1-3月业绩情况出现一定程度下滑，主要原因包括： （1）营业收入及毛利分别下降 476.94万元及 221.21万元，下降幅度分别为14.27%和 16.16%，是归母净利润下降的原因之一，2024年 1-3月收入较去年同期变化的具体情况如下：
单位：万元
| 2024年 1-3月 | 2023年 1-3月 | | | | | 金额 | | 1,666.81 | 1,607.30 | 59.51 | | 337.22 | 715.86 | -378.64 | | 839.25 | 1,014.14 | -174.89 | | 23.18 | 6.1 | 17.08 | | 2,866.46 | 3,343.41 | -476.95 |
2024年 1-3月，智慧招考业务同比增加 59.51万元，增长幅度为 3.70%；智慧教学与校园业务同比减少 378.64万元，下降幅度为 52.89%；智慧轨道业务同比下降 174.89万元，下降幅度为 17.25%。上述三类业务的收入有一定程度的波动，但金额同比变化均较小，主要因为公司业务具有一定的季节性特点，公司产品、系统的最终使用方多为教育、轨道运营等公共单位，受政府财政资金管理制度的影响，第一季度验收的项目占全年的比重相对较小，而单个项目金额的大小对公司收入的影响较大。
（2）2024年 1-3月，公司销售费用较上年同期增加 399.49万元，同比增加36.81%，管理费用较上年同期增加 475.87万元，同比增加 52.72%，研发费用较上年同期增加 131.14万元，同比增加 11.78%，主要为公司增加上述费用的投入导致期间费用上升。
（3）2024年 1-3月，公司资产减值损失增加 116.99万元，同比增加 23.30%。
主要原因为合同资产账龄增加计提的坏账增加所致。
综上所述，2024年 1-3月，公司归属于母公司股东的净利润出现一定程度下滑，主要原因：一是第一季度验收的项目占全年的比重相对较小，而单个项目金额的大小对公司收入的影响较大导致公司整体收入和毛利有所下降 ；二是公司销售费用、管理费用等费用的持续增加导致期间费用上升；三是合同资产账龄增加导致资产减值损失增加。
2、发行人 2024年 1-3月业绩变化趋势与同行业上市公司对比情况
单位：万元
| 可比公司 | 2024年 1-3月 | 2023年 1-3月 | | | | | | 金额 | | 佳发教育 | 652.54 | 348.38 | 304.16 | | 科大讯飞 | -30,046.80 | -5,789.53 | -24,257.27 | | 拓维信息 | 605.23 | 4,181.64 | -3,576.41 | | 佳都科技 | -18,279.85 | 134,968.80 | -153,248.65 | | 世纪瑞尔 | -1,306.27 | 97.27 | -1,403.54 | | 辉煌科技 | 8,088.60 | 2,383.18 | 5,705.42 | | 公司 | -2,556.53 | -1,381.75 | -1,174.78 | | 佳发教育 | 620.59 | 346.22 | 274.37 | | 科大讯飞 | -44,054.25 | -33,813.18 | -10,241.07 | | 拓维信息 | 462.53 | 3,554.75 | -3,092.22 | | 佳都科技 | -3,320.40 | 777.59 | -4,097.99 | | 世纪瑞尔 | -1,334.94 | 72.01 | -1,406.95 | | 辉煌科技 | 7,950.77 | 2,376.45 | 5,574.32 | | 公司 | -2,569.29 | -1,416.22 | -1,153.07 |
2024年 1-3月， 佳发教育、 辉煌科技归属于母公司股东的净利润、归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净利润均实现了同比增长，而 科大讯飞、 拓维信息、 佳都科技、 世纪瑞尔归属于母公司股东的净利润、归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比均有不同程度的下降。（未完）
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