*ST明诚(600136):中审众环关于武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司前期财务报表更正事项的专项鉴证报告

时间：2024年05月13日 21:06:26 中财网

原标题:*ST明诚:中审众环关于武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司前期财务报表更正事项的专项鉴证报告

武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司
前期财务报表更正事项的专项说明

一、更正事项的性质及原因
（一）影视剧业务收入根据公司会计政策应于 2022年度确认事项
2023年，本公司对影视剧收入确认事项进行专项检查，发现公司运用会计政策有误，2022年在影视剧商品已满足收入确认条件的情况下未确认收入，导致本公司 2022年度财务报表之营业收入及成本结转存在会计差错。

（二）影视剧存货及影视剧业务资产组商誉减值事项
根据中国证监会湖北监管局下发的《行政处罚事先告知书》[鄂处罚字（2024）1号]，2021年，本公司对影视剧类存货期末价值及影视剧业务资产组商誉存在未充分计提减值情形。2021年在影视剧商品存在项目自身分别出现无法拍摄、对手方失联等无法完成预定目标的情况下，及其资产组存在收益预测数据与实际情况不符，且无客观证据支撑或与客观证据矛盾的情形下，公司 2021年度财务报表影视剧存货及影视业务资产组未及时计提存货跌价准备和商誉减值准备存在会计差错。

（三）2021-2022 赛季西班牙足球甲级联赛媒体版权收入确认不准确事项 根据中国证监会湖北监管局下发的《行政处罚事先告知书》[鄂处罚字（2024）1号]，2022 年 8 月 25 日，公司收到公司原控股子公司 Super Sports Media Inc.（许可方，以下简称“新英开曼”）与北京新爱体育传媒科技有限公司（被许可方，以下简称“新爱体育”）签署的《LaLiga 赛事分许可协议》（以下简称“许可协议”），许可协议显示新爱体育获得 2021-2022 赛季西班牙足球甲级联赛媒体版权（以下简称“2021-2022 赛季西甲版权”）许可权利的价格为美元 1,500 万元，生效日期为 2021 年 8 月 1 日，签署日期为 2022 年 7 月 19 日。鉴于合同实际签署时间晚于赛季结束时间，且许可协议效力存疑，遂公司基于谨慎性的原则，根据相关会计准则及交易惯例，在已披露的相关定期报告中，将 2021-2022赛季西甲版权收入确认金额为欧元 4,500万元。鉴于，新英开曼已根据总价格美元 1,500 万元调整 2021-2022 赛季西甲版权收入金额，公司 2021年度确认的 2021-2022赛季西甲版权收入存在会计差错。

（四）2022年度亚足联赛事中国区版权收入确认不准确事项
亚足联与公司原控股子公司新英开曼签署的许可协议，新英开曼应于 2022年 10月 1日前向亚足联支付 4,500万美元的亚足联赛事中国区版权款。因未支付上述款项，新英开曼收到亚足联通知，要求提前终止与新英开曼签署的许可协议。其后，北京新爱体育传媒科技有限公司（以下简称“新爱体育”）与亚足联达成协议取得了亚足联赛事中国区版权并相应支付了版权款。公司按收款金额确认 2022年度亚足联赛事中国区版权收入存在会计差错。

（五）根据破产重整管理人认定债务中因追溯不可避免的现实义务发生时点的追溯调整事项
公司在本次破产重整中因涉及多笔负债存在重新确认本金、利息及罚息的情况，包括股权回购义务及其他普通债权其不可避免的现实义务发生时点前期已经存在，公司未及时确认负债金额及财务费用存在会计差错。

经本公司第十届董事会第十二次会议审议通过，本公司对该会计差错事项进行更正。


二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
（一）对 2022年度合并及母公司财务报表的影响
1、对 2022年 12月 31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
211,075,758.92	245,027,322.91
27,960,946.32	35,887,881.58
-	4,302,533.53
1,155,584,589.32	1,136,495,247.88
29,455,925.93	26,788,043.48
688,764,264.44	835,848,300.83
47,282,453.72	86,282,453.72
948,926,750.00	996,561,215.75
765,121,518.08	782,846,017.59
268,320,704.83	297,536,927.07
4,150,816,652.96	4,192,818,902.03
573,653,946.97	598,777,229.61
-	371,719,164.88
351,941,019.38	353,973,292.83
更正前金额	更正后金额
2,186,597,858.63	2,168,804,291.20
-12,706,497.06	4,104,048.24
-7,392,631,281.61	-7,491,269,475.97
-4,623,538,192.95	-4,723,159,409.44
-295,388,695.71	-404,013,610.86

2、对 2022年 12月 31日资产负债表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
2,709,664,038.08	2,434,809,424.09
376,804,825.30	381,107,358.83
2,933,076,722.87	3,380,788,420.36
44,082,453.72	83,082,453.72
	47,634,465.75
5,578,756,868.23	5,966,158,899.74
349,562,268.62	607,677,662.47
	371,719,164.88
646,122,568.63	365,373,292.83
-5,193,581,784.01	-5,412,462,155.35

3、对 2022年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
656,416,758.49	740,580,750.38
1,596,089,874.35	1,615,710,339.84
197,240,270.28	193,592,877.06
298,664,754.38	245,091,696.16
更正前金额	更正后金额
-626,358,139.36	-576,727,530.49
-3,186,481,877.54	-2,879,005,177.47
11,613,350.03	11,741,984.19
-5,166,484,968.73	-4,724,347,627.49
-221,845,129.22	-183,896,714.27

4、对 2022年度利润表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
45,200,640.55	41,553,247.33
397,924,665.54	450,574,967.69
-2,599,201,913.42	-2,549,201,913.42
2,647,453.74	2,776,087.90
-4,512,561,176.43	-4,511,720,635.20

（二）对 2021年度合并及母公司财务报表的影响
1、对 2021年 12月 31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
574,970,688.04	482,456,650.49
43,060,787.17	46,917,800.53
-	3,767,200.17
1,808,716,110.60	1,713,045,789.74
677,718,025.39	834,741,480.34
2,475,871,410.08	2,263,356,221.97
3,336,404,224.36	3,501,398,090.62
更正前金额	更正后金额
41,381.95	119,750,195.50
50,000,000.00	396,813,674.57
	1,802,175.27
2,289,080,590.90	2,188,490,190.99
12,476,324.88	31,573,424.15
-2,226,146,312.88	-2,766,921,848.48
654,150,226.99	31,881,390.75
-54,839,269.24	-186,733,830.91

2、对 2021年 12月 31日资产负债表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
4,510,158,954.11	4,514,015,967.47
360,916,919.82	364,684,119.99
4,280,811,773.36	4,809,992,069.93
4,910,528,608.21	5,314,698,896.55
89,558,548.62	246,477,564.39
	346,813,674.57
	1,802,175.27
-681,020,607.58	-900,741,520.15

3、对 2021年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
1,553,560,345.77	1,455,140,178.88
254,053,534.53	254,903,534.53
476,718,733.38	522,693,370.62
更正前金额	更正后金额
-585,795.13	112,686,366.01
-139,037,094.52	-134,170,781.34
-498,309,366.51	-808,827,017.48
31,894,436.58	31,973,108.53
-977,773,714.87	-1,336,075,620.72
-132,678,381.05	-112,813,731.52

4、对 2021年度利润表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
67,883,681.32	68,733,681.32
106,237,485.97	232,141,018.95
2,433,309.58	115,705,470.72
118.08	78,790.03
-185,526,753.28	-199,058,881.39

（三）对 2020年度合并及母公司财务报表的影响
1、对 2020年 12月 31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
48,005,628.69	51,515,428.86
	3,509,800.17
1,090,689,554.69	1,247,713,009.64
2,475,329,893.91	2,567,914,429.99
	9,181,007.70
更正前金额	更正后金额
54,006,334.23	560,061,839.77
	1,572,077.09
2,634,938,420.62	2,387,607,401.35
-1,343,699,390.84	-1,526,173,020.59
2,112,520,063.28	1,682,715,414.26
194,748,428.93	183,153,392.15

2、对 2020年 12月 31日资产负债表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
3,769,378,150.81	3,772,887,950.98
201,494,283.79	205,004,083.96
3,929,615,506.07	4,681,792,023.90
3,628,785,941.15	3,763,518,863.77
	56,020,862.73
	829,079,902.92
	1,572,077.09
-590,820,647.13	-797,009,431.59

3、对 2020年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元

更正前金额	更正后金额
317,340,194.29	318,158,967.88
690,016,867.68	742,523,890.25
-161,132,505.34	-125,368,867.78
2,163,907.63	4,045,864.59
-1,926,149,521.01	-1,960,818,325.91

更正前金额	更正后金额
100,445,557.89	101,264,331.48
244,636,740.76	343,983,618.36
-3,999,354.48	31,764,283.08
979,235.00	2,861,191.96
-342,844,384.12	-409,128,354.71