飞凯材料(300398):董事会关于前期会计差错更正的专项说明
董事会关于前期会计差错更正的专项说明 上海飞凯材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）董事会根据《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业会计准则》等法律法规的相关规定，于2024年5月14日召开第五届董事会第十一次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。现就本次会计差错更正事项说明如下： 一、会计差错更正的主要原因 公司收到中国证券监督管理委员会上海监管局出具的《关于对上海飞凯材料科技股份有限公司采取责令改正措施的决定》的行政监管措施决定书（沪证监决〔2024〕140号，以下简称“《决定书》”），《决定书》指出：公司于2021年6月至2023年12月从事的PCBA（组装印制电路板）贸易业务的会计处理不符合《企业会计准则——基本准则》（财政部令第76号）的规定要求，要求公司对《决定书》中指出的问题进行整改。公司对涉及事项进行自查，并根据《企业会计准则》规定及业务实际情况对2022年度、2021年度财务报表进行追溯重述。 二、对财务状况和经营成果的影响 （一）上述会计差错更正，对公司报告期合并财务报表的影响 1、资产负债表 2022年12月31日： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 858,109,549.80 -76,890,000.00 781,219,549.80 应收账款 53,801,869.85 -27,345,000.00 26,456,869.85 预付款项 其他应收款 14,934,157.63 96,658,698.11 111,592,855.74 递延所得税资产 76,409,638.18 76,409,638.18 其他应付款 61,922,520.71 -7,576,301.89 54,346,218.82 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 未分配利润 1,805,151,375.04 1,805,151,375.04 2021年12月31日： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 应收账款 818,517,745.61 -19,757,182.50 798,760,563.11 预付款项 61,417,157.81 -9,840,000.00 51,577,157.81 其他应收款 17,767,593.50 27,838,635.42 45,606,228.92 67,827,864.34 12,244.63 67,840,108.97 递延所得税资产 67,261,012.99 -1,676,916.24 65,584,096.75 其他应付款 未分配利润 1,433,944,928.92 -69,386.21 1,433,875,542.71 2、利润表 2022年度： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 2,906,805,535.01 -18,558,579.36 2,888,246,955.65 营业收入 149,928,969.02 -17,917,856.51 132,011,112.51 销售费用 财务费用 44,314,719.08 -640,722.85 43,673,996.23 信用减值损失 -2,208,107.70 81,630.84 -2,126,476.86 所得税费用 49,572,958.17 12,244.63 49,585,202.80 2021年度： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 营业收入 2,627,104,370.59 -2,830,088.52 2,624,274,282.07 销售费用 127,808,996.20 -2,400,302.38 125,408,693.82 财务费用 69,262,178.51 -429,786.14 68,832,392.37 信用减值损失 -8,256,292.48 -81,630.84 -8,337,923.32 73,450,367.40 -12,244.63 73,438,122.77 所得税费用 3、现金流量表 2022年度： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 销售商品、提供劳务收到的现金 3,369,657,437.60 -173,749,950.00 3,195,907,487.60 收到的其他与经营活动有关的现金 215,749,823.89 173,749,950.00 389,499,773.89 2,349,792,810.25 -227,217,000.00 2,122,575,810.25 购买商品、接受劳务支付的现金 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 支付的其他与经营活动有关的现金 366,258,897.10 227,217,000.00 593,475,897.10 2021年度： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 销售商品、提供劳务收到的现金 2,803,205,145.21 -15,221,250.00 2,787,983,895.21 收到的其他与经营活动有关的现金 102,489,083.65 15,221,250.00 117,710,333.65 购买商品、接受劳务支付的现金 1,754,824,262.02 -41,820,000.00 1,713,004,262.02 431,213,447.64 41,820,000.00 473,033,447.64 支付的其他与经营活动有关的现金 （二）上述会计差错更正，对公司报告期母公司财务报表的影响 1、资产负债表 2022年12月31日：无影响。 2021年12月31日： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 应收账款 303,425,888.74 -19,757,182.50 283,668,706.24 其他应收款 979,476,249.17 18,097,035.42 997,573,284.59 48,607,544.69 -2,515.37 48,605,029.32 递延所得税资产 224,501,159.03 -1,676,916.24 222,824,242.79 其他应付款 未分配利润 635,629,459.80 14,253.79 635,643,713.59 2、利润表 2022年度： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 1,539,293,441.18 -3,425,628.74 1,535,867,812.44 营业收入 41,512,637.52 -4,524,837.84 36,987,799.68 销售费用 财务费用 38,435,765.08 1,099,209.10 39,534,974.18 信用减值损失 -338,291.19 -16,769.16 -355,060.35 所得税费用 -3,419,543.72 -2,515.37 -3,422,059.09 2021年度： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 营业收入 1,071,994,277.80 -2,503,539.90 1,069,490,737.90 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 销售费用 42,289,041.81 -2,400,302.38 39,888,739.43 财务费用 45,330,430.92 -103,237.52 45,227,193.40 1,675,279.17 16,769.16 1,692,048.33 信用减值损失 -7,903,844.66 2,515.37 -7,901,329.29 所得税费用 3、现金流量表 2022年度： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 销售商品、提供劳务收到的现金 1,663,047,801.74 -73,182,450.00 1,589,865,351.74 85,903,937.57 73,182,450.00 159,086,387.57 收到的其他与经营活动有关的现金 2021年度： 报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 销售商品、提供劳务收到的现金 1,079,836,682.48 -15,221,250.00 1,064,615,432.48 56,271,194.49 15,221,250.00 71,492,444.49 收到的其他与经营活动有关的现金 注：除另有注明外，上述所有金额均以人民币元为货币单位。 三、董事会意见 董事会认为，公司本次更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务报表能更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，同意本次更正及追溯重述事项。公司将在今后的工作中，进一步强化财务管理工作，避免类似问题发生。由此给投资者带来的不便，敬请谅解！ 上海飞凯材料科技股份有限公司董事会 2024年5月14日 中财网
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