飞凯材料(300398):前期会计差错更正及追溯调整
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时间：2024年05月14日 19:55:53 中财网 |
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原标题: 飞凯材料:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
证券代码：300398 证券简称： 飞凯材料 公告编号：2024-072 债券代码：123078 债券简称： 飞凯转债
上海 飞凯材料科技股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
特别提示：
1、上海 飞凯材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正；追溯调整后，不会对公司净资产、归属于上市公司股东净利润造成重大影响，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。
2、本次追溯调整事项给广大投资者造成的不便，公司深表歉意。今后公司将持续提升治理水平和规范运作水平，努力提高信息披露质量，切实保障公司及全体股东的利益。
公司于 2024年 5月 14日召开的第五届董事会第十一次会议、第五届监事会第十次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》《创业板上市公司业务办理指南第 2号——定期报告披露相关事宜》的相关规定，对前期相关财务报表和相关附注进行会计差错更正及追溯调整，现将具体情况公告如下：
一、前期会计差错更正概述
1、前期会计差错更正的原因
公司收到中国证券监督管理委员会上海监管局出具的《关于对上海 飞凯材料科技股份有限公司采取责令改正措施的决定》的行政监管措施决定书（沪证监决〔2024〕140号，以下简称“《决定书》”），要求公司对《决定书》中指出的问题进行整改。
自 PCBA贸易业务承接开始，公司按正常贸易业务（净额法）进行会计处理，导致公司 2021年年报、2022年年报和 2023年三季度报告分别错误列报营业收入 283.01万元、1,855.86万元和 2,711.95万元。公司对 2023年度财务报表按照资金收付进行会计处理，将实际支付给“供应商”的采购款认定为债权，实际收到“客户”的货款冲减对应债权，确认财务费用之利息收入，同时将支付销售服务费用冲减财务费用之利息收入。
公司采用追溯重述法对 2021年半年度、三季度、年度，2022年一季度、半年度、三季度、年度，2023年一季度、半年度、三季度的相关财务报表进行会计差错更正及追溯调整。同时前述会计差错更正后，影响 2023年年度财务报告及2024年一季度财务报告的期初及同期对比数据，故对 2023年年度和 2024年一季度报告进行内容修订。
二、会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
本公司采用追溯重述法对已披露的定期报告进行更正和内容修订，相关调整主要影响资产负债表、利润表及现金流量表会计科目的重分类，不会对公司净资产、归属于上市公司股东净利润造成重大影响，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，不影响财务报表使用者对公司经营业绩和关键财务指标的判断。
影响 2021年半年度、三季度、年度，2022年一季度、半年度、三季度、年度，2023年一季度、半年度、三季度相应各期合并财务报表部分项目的列示具体如下：
1、2023年9月30日
单位：元
资产负债表：
| 1,005,896,150.51 | -131,970,465.00 | | 74,615,926.72 | -45,300,000.00 | | 13,763,632.51 | 163,865,351.03 | | 100,441,303.41 | 80,542.64 | | 67,498,907.87 | -13,082,943.40 | | 1,990,709,809.13 | -241,627.93 |
利润表：
| 2,026,148,267.40 | -27,119,469.86 | | 121,170,029.80 | -25,441,132.13 | | 41,295,502.64 | -1,678,337.73 | | -3,687,148.27 | -322,170.57 | | 20,095,406.38 | -80,542.64 | | 233,467,020.45 | -241,627.93 |
现金流量表：
| 2,403,550,815.79 | -280,681,500.00 | | 15,616,857.79 | 280,681,500.00 | | 1,651,263,121.86 | -324,405,000.00 | | 165,043,233.15 | 324,405,000.00 |
2、2023年6月30日
单位：元
资产负债表：
| 984,137,604.49 | -109,068,795.00 | | 62,436,397.88 | -39,480,000.00 | | 17,023,548.55 | 137,422,208.21 | | 91,525,433.98 | 71,599.53 | | 59,797,279.81 | -10,840,188.68 | | 1,954,700,817.96 | -214,798.58 |
利润表：
| 1,317,517,819.91 | -16,395,133.20 | | | | | 更正前金额 | 更正金额 | | 66,132,141.10 | -15,380,490.62 | | 27,530,707.73 | -1,014,642.58 | | -230,206.52 | -286,398.11 | | 20,796,892.53 | -71,599.53 | | 184,345,170.47 | -214,798.58 |
现金流量表：
| 1,525,030,042.70 | -170,511,000.00 | | 13,243,793.08 | 170,511,000.00 | | 1,114,748,240.05 | -197,400,000.00 | | 100,446,770.47 | 197,400,000.00 |
3、2023年3月31日
单位：元
资产负债表：
| 938,541,873.48 | -119,114,820.00 | | 59,412,212.17 | -30,420,000.00 | | 17,433,656.03 | 140,240,822.27 | | 80,917,946.20 | 53,348.49 | | 80,296,118.81 | -9,080,603.77 | | 1,894,624,066.20 | -160,045.47 |
利润表：
| 601,689,777.17 | -7,531,858.63 | | 29,415,426.82 | -7,065,735.85 | | 17,280,407.03 | -466,122.78 | | -354,739.38 | -213,393.96 | | 7,504,743.30 | -53,348.49 | | 76,121,959.67 | -160,045.47 |
现金流量表：
| 685,071,153.18 | -50,193,000.00 | | 8,730,372.50 | 50,193,000.00 | | 573,717,014.51 | -88,185,000.00 | | 46,149,379.38 | 88,185,000.00 |
4、2022年12月31日
单位：元
资产负债表：
| 858,109,549.80 | -76,890,000.00 | | 53,801,869.85 | -27,345,000.00 | | 14,934,157.63 | 96,658,698.11 | | 76,409,638.18 | | | 61,922,520.71 | -7,576,301.89 | | 1,805,151,375.04 | |
利润表：
| 2,906,805,535.01 | -18,558,579.36 | | 149,928,969.02 | -17,917,856.51 | | 44,314,719.08 | -640,722.85 | | -2,208,107.70 | 81,630.84 | | 49,572,958.17 | 12,244.63 | | 443,537,570.94 | 69,386.21 |
现金流量表：
| 3,369,657,437.60 | -173,749,950.00 | | 215,749,823.89 | 173,749,950.00 | | 2,349,792,810.25 | -227,217,000.00 | | 366,258,897.10 | 227,217,000.00 |
5、2022年9月30日
单位：元
资产负债表：
| 824,477,168.55 | -86,346,810.00 | | 16,137,991.32 | 78,573,193.86 | | 73,613,444.60 | -19,630.35 | | 54,856,463.58 | -7,852,137.52 | | 1,718,160,014.56 | 58,891.03 |
利润表：
| 2,239,808,303.26 | -14,263,009.25 | | 123,585,042.80 | -13,888,120.86 | | | | | 更正前金额 | 更正金额 | | 28,191,986.51 | -374,888.39 | | -1,517,587.09 | 160,152.22 | | 44,257,671.02 | 31,874.98 | | 328,157,972.99 | 128,277.24 |
现金流量表：
| 2,654,267,245.97 | -110,026,950.00 | | 26,255,894.77 | 110,026,950.00 | | 1,778,076,098.45 | -151,332,000.00 | | 207,460,274.76 | 151,332,000.00 |
6、2022年6月30日
单位：元
资产负债表：
| 968,850,554.93 | -71,720,451.00 | | 10,161,789.47 | 65,501,702.47 | | 74,725,421.34 | -15,703.91 | | 91,168,168.87 | -4,556,640.00 | | 1,650,247,590.41 | -1,677,812.44 |
利润表：
| 1,644,523,048.18 | -8,864,336.50 | | 86,033,531.23 | -6,833,376.89 | | 20,969,321.95 | -306,035.44 | | -1,079,376.54 | 144,446.48 | | 35,887,884.33 | 27,948.54 | | 258,924,118.86 | -1,608,426.23 |
现金流量表：
| 1,766,146,711.00 | -57,695,550.00 | | 20,953,821.58 | 57,695,550.00 | | 1,158,777,741.81 | -90,327,000.00 | | 140,761,250.03 | 90,327,000.00 |
7、2022年3月31日
单位：元
资产负债表：
| 998,197,485.51 | -37,361,412.00 | | 81,327,511.45 | -14,079,000.00 | | 9,291,851.90 | 48,143,281.55 | | 69,988,004.76 | 16,336.17 | | 1,572,708,556.83 | -3,280,794.28 |
利润表：
| 865,397,506.97 | -3,036,106.24 | | 47,440,596.07 | 256,936.03 | | 16,056,222.45 | -104,819.59 | | -1,641,420.84 | -27,276.93 | | 19,821,868.88 | -4,091.54 | | 139,987,981.91 | -3,211,408.07 |
现金流量表：
| 803,580,902.90 | -19,956,750.00 | | 15,698,637.33 | 19,956,750.00 | | 620,457,888.87 | -38,547,000.00 | | 47,754,076.50 | 38,547,000.00 |
8、2021年12月31日
单位：元
资产负债表：
| 818,517,745.61 | -19,757,182.50 | | 61,417,157.81 | -9,840,000.00 | | 17,767,593.50 | 27,838,635.42 | | 67,827,864.34 | 12,244.63 | | 67,261,012.99 | -1,676,916.24 | | 1,433,944,928.92 | -69,386.21 |
利润表：
| 2,627,104,370.59 | -2,830,088.52 | | 127,808,996.20 | -2,400,302.38 | | | | | 更正前金额 | 更正金额 | | 69,262,178.51 | -429,786.14 | | -8,256,292.48 | -81,630.84 | | 73,450,367.40 | -12,244.63 | | 400,964,166.48 | -69,386.21 |
现金流量表：
| 2,803,205,145.21 | -15,221,250.00 | | 102,489,083.65 | 15,221,250.00 | | 1,754,824,262.02 | -41,820,000.00 | | 431,213,447.64 | 41,820,000.00 |
9、2021年9月30日
单位：元
资产负债表：
| 750,304,793.50 | -14,734,170.00 | | 48,656,609.49 | -5,535,000.00 | | 15,852,012.54 | 19,208,462.89 | | 58,275,816.39 | 6,779.23 | | 1,357,999,677.88 | -1,053,927.88 |
利润表：
| 1,886,853,831.69 | -1,197,344.77 | | 54,268,318.83 | -181,832.54 | | -4,143,758.96 | -45,194.88 | | 44,769,999.47 | -6,779.23 | | 284,092,330.56 | -1,053,927.88 |
现金流量表：
| 1,286,042,335.75 | -19,065,000.00 | | 194,740,188.78 | 19,065,000.00 |
10、2021年6月30日
单位：元
资产负债表：
| | | | 更正前金额 | 更正金额 | | 48,939,816.38 | -3,690,000.00 | | 16,599,726.28 | 3,653,100.00 | | 65,135,662.15 | 5,535.00 | | 1,255,557,375.08 | -31,365.00 |
利润表：
| -1,677,647.33 | -36,900.00 | | 28,194,344.17 | -5,535.00 | | 177,747,076.89 | -31,365.00 |
现金流量表：
| 796,786,900.48 | -3,690,000.00 | | 117,928,774.63 | 3,690,000.00 |
三、公司董事会审计委员会、董事会、监事会的相关意见
1、董事会审议委员会审议意见
公司第五届董事会审计委员会召开 2024年第三次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，全体审计委员会委员认为：公司本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，能够更加客观公允地反映公司财务状况和经营成果。董事会审计委员会同意本次对前期会计差错的更正及追溯调整事项，并同意将该事项提交董事会审议。
2、董事会审议意见
董事会认为：公司本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。董事会同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。
3、监事会审议意见
监事会以为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定及中国证券监督管理委员会上海监管局下发的《决定书）的要求，公司关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形，同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。
四、其他说明
公司将认真吸取本次会计差错更正事项的教训，进一步加强对财务会计工作的监督和检查，持续加强财务人员的培训学习，切实提高财务会计信息检查，避免此类问题再次发生。今后的工作中公司将进一步加强披露报告的审核工作，提高信息披露质量。公司对此次前期会计差错更正事项给投资者带来的不便深表歉意，敬请广大投资者谅解。
公司指定的信息披露媒体为巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）及《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》《证券日报》，公司发布的信息均以在前述指定媒体披露的内容为准。敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
五、备查文件
1、公司第五届董事会审计委员会 2024年第三次会议决议；
2、公司第五届董事会第十一次会议决议；
3、公司第五届监事会第十次会议决议；
4、深交所要求的其他文件。
特此公告。
上海 飞凯材料科技股份有限公司董事会
2024年 5月 14日
中财网
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