智云股份(300097):对深圳证券交易所2023年年报问询函回复

时间：2024年05月14日 21:10:39 中财网

原标题:智云股份:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告

证券代码：300097 证券简称：智云股份 公告编号：2024-029
大连智云自动化装备股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2023年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。


大连智云自动化装备股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）于2024年4月30日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对大连智云自动化装备股份有限公司的2023年年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第46号）（以下简称“《年报问询函》”）。本公司高度重视，针对《年报问询函》中所提到的问题回复如下：
问题 1：你公司 2023年实现营业收入 47,653.72万元，同比增加 22.03%，实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称净利润）-5,517.33万元，同比增加 73.80%。分产品看，平板显示模组设备、汽车智能制造装备的收入同比增长 32.33%、0.37%。公司前五大客户合计销售金额占比达 75.45%，较上年增加 21.71个百分点。公司本期实物销售量同比减少 41.83%。请你公司： （1）列表说明平板显示模组设备、汽车智能制造装备本期前五大客户的具体情况，包括销售内容、金额、协议签订日期、支付结算安排、合同履行进度、公司发货日期、客户验收日期、截至回函日的回款情况。

（2）说明公司在实物销售量下降的情况下，营业收入增长的原因。结合行业特点、公司经营模式说明公司前五大客户集中度提高的原因及合理性，是否存在对主要客户产生重大依赖的情形。

请年审会计师核查并发表明确意见。

（一） 本公司回复：
1、列表说明平板显示模组设备、汽车智能制造装备本期前五大客户的具体情 况，包括销售内容、金额、协议签订日期、支付结算安排、合同履行进度、公司发货日期、客户验收日期、截至回函日的回款情况。

2023年销售前五名 客户	确认收入 金额	销售内容	合同金额 (含税)	合同签订 日期	支付结算安排	合同履行进度	公司发货 日期	客户验收日 期	截至回函 日的回款 情况
客户一	14,547.69	点胶机 /FOF&FOP	23,820.40	2021/2022/ 2023年	三家客户的支付 结算安排略有差 别，通常情况下 为 80%电汇到货 日 30天，10%电 汇验收完成日 30天，10%电汇 质保结束日 30 天	分批次验收，合同 总验收进度 78.31%	2022/202 3年	2023年 3月、 5月、9月、 12月	14,923.23
客户二	10,182.34	点胶机/邦定机 /折弯机/PSA 贴合机/检测机	11,394.92	2021/2022 年
						合同已履行完毕	2021/202 3年	2023年 5月、 6月、9月、 12月	9,169.05
客户三	1,177.04	折弯机	1,325.49	2021/2022 年
						合同已履行完毕	2021/202 2年	2023年 5月、 6月	1,121.98
客户四	24.70	其他材料
客户五	3,274.96	AOI/FOB/FOG /改造	4,007.50	2021/2022 年	50%到货款， 30%安装调试 款，20%验收 90 天内支付	合同已履行完毕	2021/202 2/2023年	2023年 6-8 月、10-12月	2,857.85
客户六	2,404.80	组装机/ADI检 测机/组装机改 造	2,670.00	2021/2022/ 2023年	发货前付 30%， 30%的到货款， 30%验收款，验	合同已履行完毕	2021/202 2/2023年	2023年 3月、 7月、9月	2,641.00

2023年销售前五名 客户	确认收入 金额	销售内容	合同金额 (含税)	合同签订 日期	支付结算安排	合同履行进度	公司发货 日期	客户验收日 期	截至回函 日的回款 情况
					收合格后一年， 支付 10%质保金
客户七	2,099.81	贴附机/贴合机 等	2,253.20	2022/2023 年	30%定金，货到 付 60%，余款验 收合格后付	合同已履行完毕	2022/202 3年	2023年 1月、 3月、6月、9 月	2,253.20
客户八	1,535.87	COF整线、清 洗机等	1,693.19	2020/2021/ 2022年	一般为 70%到货 款，25%验收款， 5%质保金	合同已履行完毕	2021/202 2年	2023年 3月、 4月	1,644.60
客户九	141.59	FPC压接装置	160.00	2020年
						合同已履行完毕	2020年	2023年 5月	152.00
合计	35,388.80		47,324.70						34,762.91

注：1、客户一、客户二、客户三、客户四均属于同一主体控制；客户八、客户九均属于同一主体控制。

2、本公司根据客户要求的时间陆续发货。

客户名称	确认收 入金额	销售内容	合同金 额(含 税)	合同 签订 日期	支付结算安排	合同履 行进度	公司 发货 日期	客户验 收日期	截至回 函日的 回款情 况
客户一	2,243.36	装备及检测 设备	2,535.00	2022 年	预付款 30%， 预验收后 30%，终验收 30%，质保金 10%	合同已 履行完 毕	2022/2 023年	2023年 3-5月、 10月	2,281.50
客户二	1,082.30	气门座圈、 导管自动压 装机、试漏 机	1,223.00	2021 年	预付款 30%， 到货后 30%， 终验收 30%， 质保金 10%	合同已 履行完 毕	2021 年	2023年 4月	1,100.70
客户三	485.76	缸体线中间 以及最终清 洗设备以及 自动搬运设 备	545.99	2021 年	预付款 25%， 到货后 20%， 安装款 20%， 终验收 30%， 质保金 5%	合同已 履行完 毕	2021 年	2023年 1月	518.69
客户四	950.39	清洗机、缸 盖试漏压装	1,072.40	2020/ 2021 年	预付款 30%， 到货预验收后 30%，安调终验 收后 30%，质 保金 10%	合同已 履行完 毕	2021 年	2023年 3月	1,072.40
客户五	821.24	wp9h10h10. 5h缸盖辅机 线、WTE瓦 盖主螺栓自 动装配线	928.00	2021 年	交货前 70%， 安装调试验收 后 20%，质保 金 10%	合同已 履行完 毕	2021/2 022年	2023年 6月	649.60
客户六	0.93	其他材料
客户七	722.91	缸体缸盖压 装机项目	808.60	2022 年	预付款 30%， 预验收后 30%，终验收 30%，质保金 10%	合同已 履行完 毕	2023 年	2023年 8月	727.74

客户名称	确认收 入金额	销售内容	合同金 额(含 税)	合同 签订 日期	支付结算安排	合同履 行进度	公司 发货 日期	客户验 收日期	截至回 函日的 回款情 况
客户八	2.53	其他材料
合计	6,309.42		7,112.99						6,350.63

注：1、客户三、客户四均属于同一主体控制；客户五、客户六均属于同一主体控制；客户七属于客户八控制。

2、本公司根据客户要求的时间陆续发货。


2、说明公司在实物销售量下降的情况下，营业收入增长的原因。结合行业特点、公司经营模式说明公司前五大客户集中度提高的原因及合理性，是否存在对主要客户产生重大依赖的情形。

（1）说明公司在实物销售量下降的情况下，营业收入增长的原因。

本公司主要生产非标准化的专用自动化设备，需要根据客户的特定需求进行个性化设计、定制，2023年度本公司实物销售数量较 2022年下降，但营业收入增长，主要系设备因定制化差异、技术性能差异、客户需求变化等因素导致单价波动所致。

（2）结合行业特点、公司经营模式说明公司前五大客户集中度提高的原因及合理性，是否存在对主要客户产生重大依赖的情形。

本公司产品具有显著的专用性和定制性特征，采用直接面向客户销售和提供售后服务的经营模式。本公司平板显示模组设备制造行业系显示面板生产的关键上游行业，客户主要为大型显示面板生产厂商；汽车智能制造装备业务所生产的设备，主要提供给大型汽车制造商及发动机生产厂商，主要客户与同行业可比公司不存在显著差异。

本公司生产的产品对于客户属于设备类的固定资产投资，各年的销售金额与客 户的投资计划密切相关，报告期内本公司前五大客户销售额占比从 50.43%提高到75.45%，主要由于本公司平板显示模组设备板块与京东方签订大额 OLED设备采购合同并于本期实现销售，导致本年销售给京东方的收入规模较上年度大幅增加，且上述大额订单实现销售也使得当期前五大客户集中度提升。

本公司凭借丰富的产品研发经验和技术积累等优势获得客户的认同，与下游客户群的龙头企业建立了长期稳定的合作关系，同时前五大客户中，除第一大客户外，其他客户较上年度均为新晋前五大，本公司通过行业知名度持续引入优质新客户，客户数量逐步增加，本公司生产经营的持续发展不依赖于个别的特定客户。本公司所处产业链下游客户数量不多，主要为几家国内头部显示模组生产商，客户的采购具有一定的周期性，客户集中度提高主要系因消费类电子产品市场逐渐复苏、本公司所处产业链下游龙头企业采购需求量增加相关。综上所述，本公司客户集中度提高系为满足客户需求所致，本公司不存在对主要客户产生重大依赖的情形。


（二）会计师核查程序及核查意见：
1、会计师已执行的核查程序
（1）针对平板显示模组设备、汽车智能制造装备本期前五大客户的具体情况，包括销售内容、金额、协议签订日期、支付结算安排、合同履行进度、公司发货日期、客户验收日期、截至回函日的回款情况的核查程序。

1） 获取公司截至回函日的账套资料、收入成本明细表，前5大客户销售合同，并检查销售商品的内容、金额，截至回函日履约进度等信息。

2） 对前 5大客户销售金额和应收账款（含合同资产）余额进行了函证，并且在客户允许的情况下对上述客户进行了实地走访。

3） 针对上述客户销售商品或服务内容进行细节测试，检查销售合同或订单，以及相应的出库单、发货物流、验收单、发票、对应的收款安排、截至回函日收款记录。

（2）针对公司在实物销售量下降的情况下，营业收入增长的原因。结合行业 特点、公司经营模式说明公司前五大客户集中度提高的原因及合理性，是否存在对主要客户产生重大依赖的情形的核查程序。

1） 获取公司收入成本明细表并按照产品口径、客户口径、同行业口径分析营业收入变动和毛利率变动的合理性，证实实物销售量下降的情况下，营业收入增长原因的合理性。

2） 通过阅读同行业上市公司年报以及其他行业分析资料，了解及评价公司的收入增长及客户集中度提高的原因是否与同行业相符。

3） 获取公司截至回函日在手订单情况表，对比报告期前后期间客户变化情况。

4） 询问公司管理层及相关核心业务人员本报告期实物销售量下降的情况下，营业收入增长以及主要客户集中度高的主要原因。

5） 对前 5大客户就其采购需求量、采购周期、产品定制化、技术性能及其他特殊需求的变化进行实地访谈，印证上述管理层及核心业务人员解释的原因的合理性。

2、核查结论
经核查，会计师认为：
（1）平板显示模组设备、汽车智能制造装备本期前五大客户的销售内容、金额、协议签订日期、支付结算安排、合同履行进度、公司发货日期、客户验收日期、截至回函日的回款情况未见异常。公司本报告期收入确认及成本结转的账务处理方法符合《企业会计准则第 1号-存货》及《企业会计准则第 14号-收入》的相关规定。

（2）公司本期实物销售量下降但营业收入增加，系产品定制化、技术性能、客户需求的变化所导致。公司所处产业链下游客户数量不多，主要为几家国内头部显示模组生产商。客户的采购具有一定的周期性，客户集中度提高主要与消费类电子产品市场逐渐复苏，公司所处产业链下游头部企业采购需求量增加相关。公司不存在对主要客户产生重大依赖的情形。


问题 2：年报显示，公司应收账款期末账面余额为 28,158.37万元，本期计提应收账款坏账准备 3,766.09万元，累计计提坏账准备 12,983.41万元。账龄 3年以上的应收账款余额 10,543.29万元，已全额计提坏账准备。公司本期核销应收账款1,690.71万元。请你公司：
（1）列示公司账龄 3年以上的应收账款的欠款方名称、交易内容、欠款金额占交易金额的比例、长期未回款的原因及合理性、是否已采取诉讼追偿措施，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间。

（2）说明上述核销款项的形成背景及时间、欠款方名称、相关交易的金额及累计回款情况、核销前已计提坏账准备的金额、无法收回的原因及合理性、是否已采取诉讼追偿措施，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间。
（3）结合预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后回款情况和同行业公司坏账计提情况等，说明应收账款坏账准备计提是否充分。

请会计师核查并发表明确意见。

（一） 本公司回复：
1、列示公司账龄 3年以上的应收账款的欠款方名称、交易内容、欠款金额占交易金额的比例、长期未回款的原因及合理性、是否已采取诉讼追偿措施，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间。

本公司账龄 3年以上的应收账款的欠款方明细如下： 单位：万元

序 号	欠款方名称	3年以上 应收账 款金额	交易内容	交易金额	欠款金 额占交 易金额 的比例	长期未回款的原因 及合理性	是否已采取 诉讼追偿措 施	欠款方的成 立时间	股权结构	实际控制人	欠款方与公 司发生交易 的最早时间
1	湖北大冶汉 龙发动机有 限公司	736.53	试漏机/压 装机等	1,845.47	39.91%	对方经营困难，当地 政府接管拟盘活，债 务债权待处理状态	已采取诉 讼，并申请 强制执行	2017-3-29	民营控股	彭刚	2018年
2	大乘汽车集 团有限公司	466.00	拧紧机/压 装机等	1,080.00	43.15%	客户已进入破产程 序，本公司已向管理 人申报债权并得到 确认，待管理人确定 清偿方案	已采取诉讼	2014-12-1	民营控股	吴潇	2016年
3	客户一	319.86	压装机等	3,438.99	9.30%	质保款项	否	2002-12-23	国有控股	控制客户一 的某集团	2010年
4	客户二	231.04	拧紧机/压 装机等	2,577.00	8.97%	质保款项	否	2017-12-25	民营控股	控制客户二 的某自然人	2018年
5	客户三	162.40	清洗机等 设备	1,624.04	10.00%	质保款项，2024年 1-4月已回款 103.06 万元	否	2002-12-27	国有控股	控制客户三 的某集团	2016年
6	客户四	742.95	邦定机/清 洗机/组装 机等	2,633.20	28.21%	受客户自身项目整 体进度影响，付款延 期	否	2016-8-11	民营控股	控制客户四 的某集团	2017年
7	客户五	274.40	组装机	392.00	70.00%	客户需求变更，正在 协商处理方案	否	2008-6-23	港资私人 企业	控制客户五 的某企业	2019年
8	客户六	306.46	折弯机	2,950.66	10.39%	质保款项	否	2007-9-29	国有控股	控制客户六 的某集团	2019年

序 号	欠款方名称	3年以上 应收账 款金额	交易内容	交易金额	欠款金 额占交 易金额 的比例	长期未回款的原因 及合理性	是否已采取 诉讼追偿措 施	欠款方的成 立时间	股权结构	实际控制人	欠款方与公 司发生交易 的最早时间
9	湖南给力达 电子有限公 司	430.01	邦定机/清 洗机	469.30	91.63%	注 2 客户未回款	否	2016-3-18	民营控股	戴小林	2018年
10	江西省平波 电子有限公 司	238.99	邦定机/清 洗机/贴附 机等	294.30	81.21%	经法院调解，但客户 资金周转困难，未按 调解书还款	已采取诉讼	2013-3-19	民营控股	肖晖生	2017年
11	客户七	153.10	组装机等	691.00	22.16%	受客户自身项目整 体进度影响，付款延 期	否	2006-12-21	外商控股	控制客户七 的某自然人	2020年
12	客户八	975.19	折弯机、点 胶机	9,751.90	10.00%	质保款项	否	2016-12-20	国有控股	控制客户八 的某集团	2019年
13	客户九	254.89	邦定机/点 胶机	574.30	44.38%	受客户自身项目整 体进度影响，付款延 期	否	2011-3-3	国有控股	控制客户九 的某集团	2016年
14	深圳市德智 欣科技有限 公司	396.58	邦定机/清 洗机	396.58	100.00%	注 2 客户未回款	否	2009-7-1	民营控股	詹必凯	2015年
15	微视显示器 科技（深圳） 有限公司	205.00	FOG	205.00	100.00%	注 2 客户未回款	否	2005-4-15	民营控股	廖智和	2014年

序 号	欠款方名称	3年以上 应收账 款金额	交易内容	交易金额	欠款金 额占交 易金额 的比例	长期未回款的原因 及合理性	是否已采取 诉讼追偿措 施	欠款方的成 立时间	股权结构	实际控制人	欠款方与公 司发生交易 的最早时间
16	客户十	2,677.87	贴合机等	8,923.61	30.01%	2024年 1-4月已回 款 1,627.2万元	否	2016-10-24	民营控股	控制客户十 的某集团	2020年
17	客户十一	714.70	邦定机/上 料机/点胶 机等	2,574.50	27.76%	2024年 1-4月已回 款 525.45万元	否	2008-11-17	国有控股	控制客户十 一的某集团	2015年
合计	9,285.97

注 1：账龄三年以上应收账款余额共计 10,543.29万元，其中上表列示的为应收账款余额超过 150万元的客户，应收账款余额合计 9,285.97万元，
占比 88.07%；其余客户约 37家，应收账款余额合计 1,257.32万元，占比 11.93%。

注 2：针对以上长账龄客户未回款的情况，因部分客户已出现经营困难、资金紧张，本公司对有收回可能性的款项积极催要或拟通过诉讼途径主
张公司的债权。


2、说明上述核销款项的形成背景及时间、欠款方名称、相关交易的金额及累计回款情况、核销前已计提坏账准备的金额、无
法收回的原因及合理性、是否已采取诉讼追偿措施，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最
早时间。

（1）平板显示模组设备板块报告期核销的应收账款明细如下：
单位：万元

序 号

公司名称

核销金 额

形成背景

验收时 间

合同金额 （含税）

累计回 款情况

核销前已计 提坏账准备 的金额

无法收回的 原因及合理 性

是否已 采取诉 讼追偿 措施

欠款方的 成立时间

股权结 构

实际控 制人

欠款方 与公司 发生交 易的最 早时间

1

贵州德智欣科技 有限公司

246.66

邦定机/清洗机

2018年

1,199.66

953.00

246.66

债务逾期时 间较长，已 过诉讼时效

否

2017-11-2 3

民营控 股

胡善琴

2018 年

2

深圳市显创光电 有限公司

169.90

邦定机/贴附机

2015-2 016年

217.00

47.10

169.90

已申请强制 执行，但客 户无可执行 财产

是

2013-4-25

民营控 股

邓辉平

2015 年

3

深超光电（深圳） 有限公司

72.32

全自动焊锡机/焊 接胶纸贴附机（含 AOI）

2020年

144.64

72.32

72.32

债务逾期时 间较长，已 过诉讼时效

否

2004-12-1 4

外商独 资

CTC Technol ogy Holding Limited

2018 年

4

贵州乾晋科技有 限公司

55.80

清洗机/COG/FOG

2015年

496.00

440.20

55.80

已过诉讼时 效,客户财 务困难，已 被列为失信 人

否

2011-3-15

民营控 股

张庆华

2015 年

5

深圳市帝鸿电子 有限公司

41.64

清洗机 /COG/FOG/ACF

2015年

89.64

48.00

41.64

客户营业执 照被吊销

否

2006-10-2 5

民营控 股

李云峰

2015 年

6

深圳市亮晶晶电 子有限公司

36.58

FOG/ACF/清洗机 /COG

2013-2 014年

143.17

106.59

36.58

客户营业执 照被吊销

否

2007-8-15

民营控 股

杨武文

2013 年

序 号

公司名称

核销金 额

形成背景

验收时 间

合同金额 （含税）

累计回 款情况

核销前已计 提坏账准备 的金额

无法收回的 原因及合理 性

是否已 采取诉 讼追偿 措施

欠款方的 成立时间

股权结 构

实际控 制人

欠款方 与公司 发生交 易的最 早时间

7

深圳市昌凯顺电 子有限公司

34.50

清洗机/COG/FOG

2016年

98.00

63.50

34.50

客户营业执 照被吊销

是

2012-5-31

民营控 股

靳义国

2016 年

8

深圳市德智欣科 技有限公司

28.00

邦定机/清洗机/组 装机

2015年

162.00

134.00

28.00

债务逾期时 间较长，已 过诉讼时效

否

2009-7-1

民营控 股

詹必凯

2015 年

9

东莞市龙芯光电 有限公司

27.70

显示模组设备

2013年

169.60

141.90

27.70

债务逾期时 间较长，已 过诉讼时效

否

2010-5-25

民营控 股

李松强

2013 年

10

客户一

27.00

粒子检测设备

2016年

90.00

63.00

27.00

债务逾期时 间较长，已 过诉讼时效

否

2012-11-1 9

混合所 有制

控制客 户一的 某企业

2016 年

11

深圳市给力光电 有限公司

25.00

清洗机/COG/FOG

2015年

150.00

125.00

25.00

债务逾期时 间较长，已 过诉讼时效

否

2011-1-30

民营控 股

戴小林

2015 年

12

东莞市济达光电 科技有限公司

24.30

COG/FOG

2010年

24.30

-

24.30

债务逾期时 间较长，已 过诉讼时效

否

2017-4-9

民营控 股

陈莹

2010 年

13

深圳市华兴达光 电科技有限公司

24.18

ACF贴附机/IC本 压机/IC自动预压 机/FOG

2013年

311.50

287.32

24.18

债务逾期时 间较长，已 过诉讼时效

否

2011-5-30

民营控 股

丛翼

2013 年

序 号

公司名称

核销金 额

形成背景

验收时 间

合同金额 （含税）

累计回 款情况

核销前已计 提坏账准备 的金额

无法收回的 原因及合理 性

是否已 采取诉 讼追偿 措施

欠款方的 成立时间

股权结 构

实际控 制人

欠款方 与公司 发生交 易的最 早时间

14

深圳大景科技有 限公司

21.50

LCD上料机/清洗 机/邦定等

2016年

215.00

193.50

21.50

客户无可执 行财产，被 列为失信人

是

2014-6-10

民营控 股

张立志

2016 年

合计

835.08

3,510.51

2,675.43

835.08

注 1：上述核销已取得北京市京都（大连）律师事务所 2023年 12月 8日出具的《关于深圳市鑫三力自动化设备有限公司核销长期应收账款的法
律意见书》。

注 2：平板显示模组设备板块报告期核销应收账款 929.63万元，上表仅列示大额核销的明细，列示金额占比 89.83%。


（2）汽车智能制造装备板块报告期核销的应收账款明细如下：

单位：万元

序号

公司名称

核销金额

形成背景

验收时间

合同金额 （含税）

累计回款 情况

核销前 已计提 坏账准 备的金 额

无法收回的 原因及合理 性

是否已 采取诉 讼追偿 措施

欠款方的 成立时间

股权结 构

实际控 制人

欠款方 与公司 发生交 易的最 早时间

序号

公司名称

核销金额

形成背景

验收时间

合同金额 （含税）

累计回款 情况

核销前 已计提 坏账准 备的金 额

无法收回的 原因及合理 性

是否已 采取诉 讼追偿 措施

欠款方的 成立时间

股权结 构

实际控 制人

欠款方 与公司 发生交 易的最 早时间

1

信利光电股份 有限公司

204.35

汽车动力总 成自动化装 备

2017年

408.70

204.35

204.35

已过诉讼时 效，放弃债权

否

2008-6-16

外商控 股

信利电 子有限 公司

2017 年

2

CINETIC-AUT OMATION

180.07

汽车动力总 成自动化装 备

2013年

1,534.80

1,354.73

180.07

国外客户因 质量问题无 法达成一致

否

海外公 司

2012 年

3

内蒙古欧意德 发动机有限公 司

92.24

发动机零部 件试漏机等

2009-2011 年

3,566.29

3,474.05

92.24

申请强制执 行，无可执行 财产

是

2006-7-25

民营控 股

张秀根

2008 年

4

北京宝沃汽车 有限公司昌平 分公司

45.59

缸体中间测 漏机改造等

2018年

320.11

274.52

45.59

已破产

否

2018-5-16

民营控 股

陆正耀

2017 年

5

山东富源动力 设备有限公司

37.06

增压器装配 线

2009年

745.50

708.44

37.06

已注销

否

2005-2-21

民营控 股

陈良

2008 年

6

辽宁新风企业 集团有限公司

33.02

共轨管装配 检测线

2010年

1,330.23

1,297.21

33.02

已经入破产 程序，无力清 偿债务

否

2000-11-1 5

民营控 股

周凤威

2010 年

7

客户一

25.55

汽车动力总 成自动化装 备

1999年

39.35

13.80

25.55

已注销

否

2007-5-14

国有控 股

控制客 户一的 某集团

1999 年

合计

617.88

7,944.98

7,327.10

617.88

注 1：上述核销已取得辽宁沐闻律师事务所 2023年 10月 7日出具的《关于大连智云自动化装备股份有限公司核销长期应收账款的法律意见书》。

注 2：汽车智能制造装备板块报告期核销应收账款 761.08万元，上表仅列示大额核销的明细，列示金额占比 81.18%。

名称	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	10,245.45	102.45	1
1-2年	3,367.90	336.79	10
2-3年	4,001.74	2,000.87	50
3年以上	10,543.29	10,543.29	100
合计	28,158.37	12,983.41	46.11

本公司客户多为国内整车或知名发动机生产厂商，以及国内头部平板显示模组厂商，信誉较好，资金实力较强，且部分客户与本公司合作多年，双方均能按合同履约，总体来说客户信用风险较小。

截止资产负债表日至问询函回复日，本公司累计收到应收账款回款 9,696.16万元，占 2023年 12月 31日应收账款余额比例为 34.43%，根据本公司目前的信用政策情况，回款情况总体良好。

报告期末，本公司与同行业可比上市公司应收账款坏账准备计提比例对比如下： 单位：万元

项目	应收账款余 额	坏账准备	应收账款净额	计提比例
本公司	28,158.37	12,983.41	15,174.97	46.11%
本公司平板显示模组设备 板块	24,001.35	10,403.07	13,598.28	43.34%
同行业可比上市公司：
联得装备	60,451.10	5,743.41	54,707.69	9.50%
易天股份	27,116.00	2,909.02	24,206.99	10.73%
深科达	45,484.00	5,633.09	39,850.91	12.38%
劲拓股份	36,312.43	4,200.56	32,111.88	11.57%
同行业平均	42,340.88	4,621.52	37,719.37	10.92%

注：由于四舍五入原因，分项之和与合计项之间存在尾差。

坏账计提比例	本公司	同行业可比上市公司
1年以内	1.00%	3.00%或 5.00%
1至 2年	10.00%	10.00%或 15.00%
2至 3年	50.00%	30.00%
3至 4年	100.00%	50.00%
4至 5年		80%或 100%
5年以上		100.00%

综上，本公司严格按照风险账龄计提政策计提坏账准备，报告期末应收账款坏账准备计提合理、充分，符合《企业会计准则》的相关规定。


（二） 会计师核查程序及核查意见
1、会计师已执行的核查程序
（1）针对公司账龄 3年以上的应收账款的欠款方名称、交易内容、欠款金额占交易金额的比例、长期未回款的原因及合理性、是否已采取诉讼追偿措施，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间的核查程序。

1） 获取公司的应收账款及合同资产情况明细表并复核加计。

2） 获取账龄 3年以上的客户合同，检查对应的合同中与应收账款及合同资产相关的条款是否与明细表记载的内容一致。

3） 利用国家企业信用信息公示系统、企查查等网站对重要客户背景、资信情况、所处产业链位置、关联关系进行了调查。

4） 对重要客户进行函证、在客户允许的前提下对上述客户进行走访。

5） 检查期后应收账款及合同资产的回款情况。

6） 检查公司已采取的追偿措施情况及相关法律诉讼文件。

（2）针对核销款项的形成背景及时间、欠款方名称、相关交易的金额及累计回款情况、核销前已计提坏账准备的金额、无法收回的原因及合理性、是否已采取诉讼追偿措施，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间的核查程序。

1） 获取公司的核销情况明细表并复核加计。

2） 根据明细表核对对应最早时间的合同及业务发生时的验收单、过往收款记录及坏账计提情况。

3） 检查核销账务处理的内部控制程序（包括议事审批规则、法律调查及追偿程序）是否有效执行。

4） 利用国家企业信用信息公示系统、企查查等网站对核销的客户背景、资信情况（包括成立时间、股权结构、实际控制人等）、所处产业链位置、关联关系进行了调查。

5） 检查公司已采取的追偿措施情况及相关法律诉讼文件。

（3）针对预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后回款情况和同行业公司坏账计提情况等，说明应收账款坏账准备计提是否充分的核查程序。

1） 检查公司应收账款及合同资产的预期信用损失模型与公司以前年度的金融工具减值模型是否一致。检查本年是否存在需要变更预期信用损失会计估计的重大因素。

2） 获取公司的应收账款及合同资产预期信用损失计提情况表。

3） 重新计算应收账款及合同资产预期信用损失。

2、核查结论
经核查，会计师认为：
（1）公司 3年以上的应收账款大部分为质保款项；另有部分系客户自身项目或生产线筹建进度影响导致付款延期；小部分系因质量纠纷或客户发生财务困难或破产等原因导致未回款。公司产生账龄 3年以上的应收账款原因合理且符合公司实际经营情况。

（2）公司根据企业会计准则及公司内部控制相关规定，对公司历史遗留的久悬呆账进行了核销。公司核销的应收账款事项合理且符合公司实际经营情况。

（3）公司本报告期的应收账款坏账准备计提符合公司根据企业会计准则制定的会计估计办法要求。

（4）综上，公司相关账务处理符合《企业会计准则第 22号-金融工具确认和计量》的规定。


问题 3：公司存货账面期末余额为 47,867.80万元，累计计提存货跌价准备15,017.46万元。发出商品存货余额 35,053.77万元，累计计提存货跌价准备 8,485.99万元。公司本期计提存货跌价准备 2,624.04万元，本期转回或转销存货跌价准备2,315.96万元。请你公司：
（1）说明报告期内发出商品的新增及结转成本金额，期末发出商品的前五名客户名称、合同签订时间、金额、产品发出时间、验收及收款安排、目前结转情况等，并结合历史销售退回说明发出商品是否存在无法形成收入的风险。

（2）结合公司各业务板块的期末各类别存货情况、存货库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否充分。

（3）结合已计提跌价准备存货实现销售情况，说明本期转回或转销存货跌价准备的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

请会计师核查并发表明确意见。

（一）本公司回复：
1、说明报告期内发出商品的新增及结转成本金额，期末发出商品的前五名客户名称、合同签订时间、金额、产品发出时间、验收及收款安排、目前结转情况等，并结合历史销售退回说明发出商品是否存在无法形成收入的风险。

（1）报告期内发出商品的新增及结转成本金额如下：

期初发出商品	本期新增	本期结转成本	其他	期末发出商品
47,744.72	24,965.55	30,969.91	6,686.59	35,053.77

注 1：本期结转成本与营业成本的差异系存货跌价准备转销等因素的影响； 注 2：其他系本报告期末不再并入深圳市九天中创自动化设备有限公司存货所致。

（2）期末发出商品的前五名客户情况如下：
单位：万元

序号	客户名称	合同签 订时间	合同金额 （含税）	发出商品金 额	产品发出时 间	验收及收款安排	目前结 转情况
1	客户一	2019年	1,400.00	注 1 1,429.03	2020年	交货前 50%，安装调试 验收后 40%，质保金 10%	1,429.03
		2021年	3,158.00	注 1 3,621.33	2021-2022 年	交货前 70%，安装调试 验收后 20%，质保金 10%
		2022年	202.00	148.60	2023年
2	客户二	2020年	820.00	注 2 4,349.02	2020年
3	客户三	2023年	8,746.20	3,729.30	2023年	一般为 80%电汇到货 日 30天，10%电汇验 收完成日 30天，10% 电汇质保结束日 30天	425.75
4	客户四	2020年	2,960.00	2,092.28	2021年	合同签订 60%，终验收 后待收款 30%，质保金 10%	2,092.28
5	客户五	2018年	51.14	注 1 68.15	2018年	一般为 80%电汇到货 日 30天，10%电汇验 收完成日 30天，10% 电汇质保结束日 30天
		2023年	6,543.83	1,328.75	2023年
							318.19
		无正式 订单的 试用机		168.84	2020-2022 年
合计	23,881.17	16,935.30

注 1：上述注释项目发出商品金额均大于合同金额，主要系部分订单在执行过程中变为亏损合同，本公司已对上述亏损合同按会计准则计提存货跌价。（未完）